一、我国增值税转型初探（论文文献综述）
丁建国[1]（2021）在《减税如何影响企业创新?基于增值税改革的准自然实验研究》文中认为基于"准自然实验"构建双重差分模型的识别策略,本文利用2005-2019年上市公司数据库,探究增值税转型改革带来的减税效果对于企业创新的影响及其作用机制。结果表明,增值税转型改革显着提升了企业创新水平,以专利数量衡量的创新产出指标以及研发投入衡量的创新投入指标均显着增强;增值税转型改革通过促进企业人力资本升级以及固定资产投资,进而影响了创新;资本-技能形成互补,企业技术吸收能力增强也是增值税转型改革影响企业创新水平的关键路径。本文从理论上论证了减税对于企业创新促进作用,同时也为推动企业创新、税收政策优化提供了政策启示。
胡雪[2]（2021）在《增值税税负对制造业企业创新的影响》文中指出
汪明洁[3]（2021）在《增值税留抵退税政策与企业投资 ——来自中国上市公司的证据》文中指出投资对企业发展具有重要推动作用,投资是企业实现自我增值的主要方式之一,关于企业投资行为的研究一直以来都是学术界的热点。近年来,随着“减税降负”改革的不断深入,我国政府推出了增值税留抵退税制度,决定对部分企业的期末增值税留抵税额进行退还。通过逐步试点之后,目前已在全行业展开。作为一项新的制度安排,增值税留抵退税政策的实施,最直接的影响体现为增加企业当期现金流量,企业的资金压力得以缓解,进而可能会激励企业增加设备投资和研发投入力度。为全面评估增值税留抵退税政策的实施对企业投资的影响效应,本文首先从理论层面探讨了留抵退税制度影响企业投资的作用机制,并从企业规模和区域因素两个角度分析了异质性影响效应。然后,基于财税[2018]70号文的出台背景,将2018年试点的增值税留抵退税政策视为一项“准自然实验”,利用沪深两市A股上市公司2017年第1季度至2019年第2季度共10个季度的合并报表数据,构建双重差分模型,探究增值税留抵退税政策的实施对企业投资的影响效应,并通过基准回归、稳健性检验、渠道检验和异质性检验,厘清了其中的逻辑关系和作用机制。本文的研究结论主要包括以下三点:第一,增值税留抵退税政策的实施对企业投资具有显着激励作用,虚假实验、缩短样本期间、剔除去产能产业和固定效应检验四种稳健性检验方法证明了这一结论十分可靠与稳健。第二,理论分析和渠道检验的结果证明,增值税留抵退税政策的实施改善了企业当期现金流量进而激励企业投资,现金流量是增值税留抵退税政策作用于企业投资的重要渠道。第三,增值税留抵退税政策对企业投资的促进效果因企业的规模大小和区域因素而有所差异。从企业规模角度分析,留抵退税政策对规模较小的企业投资具有正向激励作用,对规模较大的企业激励作用并不显着;从区域因素角度分析,留抵退税政策的实施显着激励了东部地区企业的投资,但对中西部地区企业的激励作用并不显着。根据上述结论以及现状分析,本文提出以下三点建议,以期为政策制定者继续完善我国增值税制度,深化“减税降负”的目标作参考。第一,进一步推广好留抵退税制度,并做好退还政策和办理流程解读工作,让更多企业享受增值税留抵退税政策带来的红利,激发企业的创新活力和促进企业转型升级。第二,第二,持续完善留抵退税制度,进一步降低申请门槛、放宽限制条件、提高退税比例、开通线上办理功能、限定办理期限等等,支持广大企业在疫情常态化防控背景下复工复产。第三,落实留抵退税的财政资金保障,确保留抵退税政策在本地顺利贯彻落实到位,创造更优的营商环境,为企业的复工复产贡献更多税务力量。
涂皓翔[4]（2021）在《企业异质性特征如何影响减税红利分布 ——基于增值税税率下调的政策研究》文中进行了进一步梳理本文基于2017年以来我国陆续推出的增值税税率下调政策,研究了企业异质性特征如何影响其减税效果。本文对增值税税率下调的“价格效应”和“税负效应”展开了深入剖析,提出了相应的五个异质性假说。利用我国A股上市公司2017年—2019年的数据,对上述效应展开实证分析。研究结果表明,“增值税税率下调”对额外增值税负担较高的企业、主营基本税率业务的企业和中间投入率低的企业的减税作用更强,体现为“税负效应”;“增值税税率下调”对相对需求价格弹性较高的企业和合同定价话语权较强的企业减税作用更强,体现为“价格效应”。替换变量回归、排除留抵退税的干扰、扩大样本年限、倾向得分匹配样本回归等一系列稳健性检验证明了上述结论的可靠性。本文认为,引入两大效应的补充影响因素确有必要,本文的工作完善了现有的理论框架;另外,本文还发现,税率下调政策有助于加强劣势企业的竞争能力,提升垄断行业内部的竞争强度,有利于在宏观层面提升市场整体的资源配置效率。中国的增值税税率在国际上处于中等偏高水平,未来还有进一步下调空间。本文研究企业异质性特征与减税红利分布,可以从微观层面捕捉政策的差异化影响,也可以解释现实中一些不太符合改革预期的现象,这将为未来精准的税收优惠政策的制定以及公平的增值税税制建设提供有益参考。本文也可以为企业经营管理者提供一定启示。企业一方面应当加强营运资本管理,加快收账速度,延长付款周期,降低潜在的额外增值税负担;另一方面也应当加强合同定价话语权,努力在与上下游的价格谈判中取得优势。
吴宵[5]（2021）在《增值税留抵退税与就业 ——来自中国上市公司的证据》文中认为增值税是我国第一大税种,为降低企业的增值税负担,国家采取了系列减税政策。但是当进项税额大于销项税额时便会出现留抵税额,会占用企业资金,从而影响企业的劳动雇用等经济决策,削弱减税效果。增值税留抵退税是我国深化增值税改革的一项重要举措,研究增值税留抵退税政策对就业的影响对深入研究增值税留抵退税政策效应和稳定就业具有重要意义。本文以2018年的增值税留抵退税试点政策为切入点,从企业角度研究留抵退税政策对就业的影响。基于对现有文献的梳理,本文在理论上探讨了增值税留抵退税政策对就业的影响,并结合企业个体、行业及所处地区等各方面的特征进行异质性分析,提出7个假说。假说1:增值税留抵退税政策对就业的影响是不确定的。假说2:与国有企业相比,留抵退税政策对非国有企业的雇用规模影响较大。假说3:与规模较小的企业相比,留抵退税政策对规模较大企业的雇用规模影响较大。假说4:受融资约束较弱的企业相比,留抵退税政策对受融资约束较强的企业的雇用规模影响较大。假说5:留抵退税政策对不同生产要素密集度企业的雇用规模的影响程度不同。假说6:与中西部的企业相比,留抵退税政策对东部的企业的雇用规模的影响程度不同。假说7:与位于人力资源市场发育水平较低地区的企业相比,留抵退税政策对位于人力资源市场发育水平较高地区的企业的雇用规模的影响程度不同。在实证检验部分,本文基于2016年三季度到2019年三季度A股上市公司数据,利用2018年增值税留抵退税试点政策冲击构建双重差分模型,检验理论假说。研究发现:第一,增值税留抵退税政策有利于就业规模的扩大;第二,固定资产投资和现金流是增值税留抵退税政策影响就业的重要机制;第三,增值税留抵退税政策对非国有、规模较大、受融资约束较高、劳动密集型企业、东部地区的企业以及位于人力资源市场发展水平高地区的企业的雇用规模有更为显着的积极影响。本文的研究结果为政府如何稳定就业从增值税留抵退税角度提供了经验证据支持。通过上述分析,本文得到的政策启示是:第一,可适当加大推进增值税留抵退税政策的力度,从而缓解企业资金困难、扩大劳动雇用规模;第二,改革对国有企业高层的绩效考核方式,使国有企业也能够对税收政策冲击做出较为明显的反应;第三,应当进一步优化中西部地区劳动力市场,加强人才流动性,从而有利于企业调整雇用规模决策以及提高整体就业水平。
黄云卿[6]（2021）在《增值税税率下调对制造业上市公司企业价值的影响研究》文中认为制造业是公认的国家经济发展中的中流砥柱,可直接体现一个国家生产力水平的高低。学界普遍认为,阻碍我国制造业发展的一个重要因素是制造业税负过重,因此自2016年全面营改增后,我国进行了三次增值税改革,为减轻制造业及实体经济税收负担做出了巨大贡献。2019年3月,国家税务总局颁布《关于深化增值税改革有关政策的公告》,公告中表明适用增值税税率将由16%、10%分别下降至13%和9%,根据2019年《税务年鉴》数据显示,制造业总税负中增值税税负占比达到38%,因此制造业或成为本次增值税改革政策的最大受益者,所以研究该项政策对制造业企业价值的影响具有重要意义。通过阅读文献发现,目前从微观角度研究增值税税率下调政策对企业价值影响的研究较少,所以研究该政策是否达到政策设计的初衷,十分必要。因此,本文首先从理论层面分析了增值税税率下调对企业价值的影响机制,发现增值税税率下调可以提高企业利润,企业利润的提高有助于提升企业的创新能力和融资能力,从而提升企业价值。然后,本文选择沪市A股708家制造业上市公司数据为样本,利用事件研究法,研究2019年增值税税率下调政策对制造业上市公司企业价值的影响。通过实证研究发现,增值税税率下调政策颁布后,样本企业股票收益率提升了约1%。为进一步验证政策是否会对传统制造业产生相同影响,本文将样本企业按照高新技术企业和非高新技术企业进行分类,再次进行实证研究,结果显示,增值税税率下调政策对提高非高新技术企业的收益率效果更明显,而对高新技术企业的收益率则有抑制作用。最后,根据上文的研究得出结论,增值税税率下调政策有助于提升制造业企业价值,且对非高新技术企业的实施效果更加明显,并根据结论提出持续优化增值税税率结构、完善税制结构、增加多元化减税方式、助力传统制造业企业转型升级四点政策建议。
李佳[7]（2021）在《我国产业结构优化升级的税制研究》文中进行了进一步梳理当前和今后一个时期,我国发展仍然处于重要战略机遇期,但机遇和挑战都有新的发展变化。国际环境日趋复杂,不稳定性不确定性明显增加,新冠肺炎疫情影响广泛深远,世界经济陷入低迷期,经济全球化遭遇逆流,全球能源供需版图深刻变革,国际经济政治格局复杂多变。“十四五”时期推动高质量发展,必须立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局,坚持深化供给侧结构性改革,以创新驱动、高质量供给引领和创造新需求,提升供给体系的韧性和对国内需求的适配性。产业结构作为经济结构的重要组成部分,是供给侧结构性改革阶段性的着力点,实现产业结构优化升级是推进供给侧结构性改革的落脚点。推进供给侧结构性改革,要坚持把发展经济着力点放在实体经济上,加快推进制造强国、质量强国建设,促进先进制造业和现代服务业深度融合,实现产业基础高级化、产业链现代化,强化基础设施支撑引领作用,构建实体经济、科技创新、现代金融、人力资源协同发展的现代产业体系。目前,我国发展不平衡不充分问题仍然突出,重点领域关键环节改革任务仍然艰巨,产业链上还存在低端化的“卡脖子”“掉链子”现状,创新能力不适应高质量发展要求。税收作为国家宏观调控的重要手段,也是产业政策的重要手段之一,理应纳入政治经济学研究视野。在供给侧结构性改革的背景下,税收既是政府在供给侧提供的公共政策产品,也是产业政策的有效工具,是供给侧结构性改革的重要政策支柱。“十三五”时期,税收在“三去一降一补”改革过程中发挥了重要作用。随着增值税、个人所得税等重大税收制度改革的不断深入推进,国地税机构合并的税务组织机构改革也配套跟进,税收总量负担和税收遵从成本双向降低,税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用凸显。实践证明,税制对产业结构优化升级具有重要作用,根据国家产业政策的需求,充分利用税制优化来助力供给侧改革,从而促进产业结构优化升级,是我国经济高质量发展的必然选择。本文运用中国特色社会主义政治经济学理论,特别是运用供给侧结构性改革理论,把税制纳入政府供给公共产品或公共经济政策结构性改革的视阈,分析税制改革与产业结构优化升级的作用机理。采用面板固定效应模型检验税制对产业结构优化升级的影响,基于总量指标、结构指标、区域税收竞争等视角进行实证检验,多维度分析税制设计对产业结构优化升级的政策效应。理论分析和实证结果显示,税收的总量负担、分产业负担、劳动力资本要素负担,消费和投资的税收结构比列、所得税和商品税的税收结构比例,地方税收竞争程度等都对产业结构具有显着的抑制或者促进作用。今后和未来一段时间,在新冠疫情的冲击下,面临复杂的国内国际环境,实施结构性减税政策仍将是产业结构优化升级,保证经济高质量发展的必然要求。据此建议,在未来的税制优化过程中,继续把“减税降费”作为积极财政政策和供给侧结构性改革“降成本”政策的重要内容;逐步提高直接税比重,降低商品和劳务税比重,不断优化税制结构,完善现代税收体系;健全地方税体系,给予地方一定范围内独立的税收立法权和财政管理权限,在保证地方财政支出的前提下,鼓励地方税收竞争,引导产业结构调整;发挥税收产业政策的作用,根据国家产业政策导向,针对个别产业、行业,甚至企业集团来制定鼓励或限制性的税收政策,达到调节产业结构的目的和效果,促进产业结构优化升级。本文的主要创新,一是运用新时代中国特色社会主义政治经济学的供给侧结构性改革理论,深入地阐释了税制作用于产业结构的内在机理,拓展了中国特色社会主义政治经济学理论研究视阈。二是鉴于目前国内外关于税收制度和产业结构研究多集中在税收制度的某个领域、某个税种、某项产业税收政策,本文从多角度全面分析税制的产业结构效应,并利用全国31个省（市、自治区）2008年至2018年的面板数据进行了实证分析和结果检验,对深化相关研究提供较好的研究资料和数据积累。三是多维度分析税制对产业结构的影响效应,运用高度化和合理化两个指标来描绘产业结构的状态,并充分考虑全要素生产率对产业结构的影响,进而从税收总量、结构、行业、区域等四个维度,从供给和需求两端分析税收制度促进产业结构优化升级效应,增强了分析的系统性,具有一定理论意义和政策参考价值。
梁僮丹[8]（2021）在《完善我国增值税留抵退税政策的研究》文中研究指明留抵退税政策是我国实行留抵退税制度、完善增值税体制的不断尝试,是提高我国政策调控针对性、惠及各相关企业的无形之手。留抵退税政策的不断调整、陆续出台,并有效落实,可推动形成完善的留抵退税制度,这对我国宏观、中观、微观层面都有一定的益处。但我们通过了解政策内容,可以发现,当前我国已出台的留抵退税政策,均有比较严格的适用条件限制以及退税额度约束,这极大地缩小了政策的适用范围,影响了政策效果的实现。但这也是合情合理的,因为我国留抵退税政策出现限制过多、力度不足的情况,究其原因,是希望通过增加限制条件来凸显政策的引导扶持作用,除此以外还有对我国财政状况的考虑,包括需要约束我国财政支出、避免财政赤字等。所以,如何在当前国情下完善留抵退税政策并形成留抵退税制度,是非常值得探讨的一个问题。本文针对如何在当前国情下完善留抵退税政策并形成留抵退税制度这个问题,首先提出了以下两个疑问,分别是:目前留抵退税政策在我国实际实施的整体效果如何?留抵退税政策是否促进了政策适用企业的投资和进步?带着这些疑问,笔者展开了研究,并撰写形成了本文。本文通过搜集2016年-2019年我国上市企业的留抵税额期末情况,利用简单统计方法研究留抵退税政策宏观层面上的直观效果——留抵退税政策是否降低了我国整体的留抵税额水平。研究表明,首先,虽然我国陆续出台各项留抵退税政策,但我国留抵税额的总体存量并没有下降趋势,甚至呈现波动上升趋势,这在一定程度上说明,截至2019年末我国留抵退税政策在降低我国留抵税额总体体量上表现得不太明显。其次,通过分析可知,我国留抵税额主要分布在北部、东部、南部三大沿海地区,这与我国行业地区分布相契合。依据该研究,本文将实证研究的地区初步确定为在北部、东部、南部三大沿海地区的上市企业,以得到更合理、科学的研究结论。随后,本文对三大沿海地区的上市公司进行实证研究,利用倾向得分匹配法及双重差分法研究留抵退税政策微观层面上的效果,主要分两个部分进行:第一部分着眼留抵退税后企业的资金使用上,重点分析留抵退税政策对企业资产投入的影响;第二部分着眼留抵退税后企业的能力提高上,重点分析留抵退税政策对企业盈利能力的影响。研究表明,我国短期的留抵退税政策与政策适用企业的资产投入有显着的正相关关系,但与政策适用企业的盈利能力有显着的负相关关系。值得注意的是,由于本文实证研究囿于政策实施时间较短,仅选取了政策实施前的两年及政策实施后的一年进行了观测,所以本文获得的实证研究结果仅限于对留抵退税政策短期实施的情况进行解释。据此推测,我国短期的留抵退税政策可以促进政策适用企业的资产投入,但可能由于企业进行资产投入等原因提高了营业成本,却无法在短期内获得相对应的效益增量,所以导致了企业盈利能力的暂时下降。所以,本文认为我国应当提高留抵退税政策的退税力度、加强落实留抵退税政策实施,并形成长期的、完善的留抵退税制度。基于前文的研究,结合实际情况,本文分析、提出了一些在政策制定层面和政策落实层面上可能存在的问题,首先对于政策本身制定方面来说,我国留抵退税政策限制条件严苛,许多对留抵税额退税有实际需要的企业难以适用政策,并且现行增量退税本质上并不符合税收中性原则要求,造成了企业间、行业间差异,另外,我国留抵退税政策也还未形成长期的、完善的留抵退税制度,这使得政策缺乏连续性,可能会造成企业经营的波动。其次对于政策落实方面来说,部分税务机关执行中存在一些问题,如产生了执行的目标偏差,或存在不够重视政策的情况,使得政策落实缓慢、效果不明显,并且,较多企业也存在对政策缺乏了解、缺乏专业税务人员的情况,导致这些企业对于留抵退税有心无力或者视而不见。针对目前在我国留抵退税政策的制定和落实中可能存在的问题问题,首先,我们应肯定留抵退税政策在我国发展中的重要性,继续坚持制定和保证落实留抵退税政策。其次,应反思我国留抵退税政策在制定、落实中的不足之处,科学完善留抵退税政策,推进留抵退税制度的形成。具体而言,应该从以下几个角度出发:放宽政策限制条件、将增量退税逐步过渡为存量退税、形成长期留抵退税制度、建立留抵退税政策的专门工作机制、加强留抵退税政策的宣传辅导力度、提高企业运用留抵退税政策的能力。
辛丽华[9]（2021）在《增值税减税对居民消费升级的影响研究》文中指出消费是推动国民经济发展最具可持续性的内生动力,居民消费升级能在极大程度上影响经济发展的质量和水平,“十四五”时期加快构建新发展格局离不开居民消费升级的重要支撑。当前,我国居民消费在总量增长和新需求的实现方面存在阻碍,居民消费升级存在进一步提升的空间。自2008年经济危机爆发以来,为转变经济发展方式,激发企业活力,增强内需拉动经济增长的实力,国家实施了三阶段重要的增值税减税改革,具体包括增值税转型、增值税扩围和增值税降率。税收是影响居民消费升级的重要因素,作为我国第一大税种,增值税减税必然对居民消费升级产生一定影响,所以在此背景下研究增值税减税对居民消费升级的影响具有重要意义。论文沿着“提出问题——理论分析——实证检验——政策建议”的思路分六部分展开。第一部分是引言,根据背景及意义提出问题,阐明有关概念,总括文章结构,并介绍了创新点和有待改进之处;第二部分是文献的梳理总结,对以往研究成果进行了归纳、整理及评价;第三部分是理论分析,根据既有的理论成果对增值税减税影响居民消费升级的机制进行了梳理;第四部分是事实分析,一方面梳理我国2009-2019年的增值税减税政策,并对增值税减税事实进行描述,另一方面利用PCA对我国不同地区居民的消费升级水平进行测算分析;第五部分是实证分析,利用我国大陆除西藏外30省市的数据,构建PVAR模型,实证检验增值税减税对居民消费升级的影响效力,并通过中介效应模型验证四种政策传导机制;最后一部分基于前述研究结论为促进居民消费升级提出政策建议。论文研究认为:增值税减税能够促进居民消费升级,且在政策滞后一期时的作用最为显着;从地域差异看,减税对居民消费升级绝对水平较高地区的积极推动作用更强;从政策传导机制看,增值税减税能够通过居民收入和政府支出两个中介变量促进居民消费升级,其中居民收入发挥了最主要的中介作用。基于上述研究结论,论文提出三点建议:第一,应完善经济欠发达地区增值税征缴的配套设施,保障增值税减税政策的落实;第二,从长远角度看应深化增值税减税改革,推动居民收入水平提高;第三,应发挥增值税减税对地区产业升级的推动作用,通过产业效应刺激居民消费升级。论文的创新之处如下:第一,将2009-2019年我国的增值税减税政策作为一个整体,系统研究增值税减税对居民消费升级的影响;第二,采用PCA科学合理地构建了指标体系以度量居民消费升级;第三,通过中介效应模型实证检验了作用机制。但在机制梳理以及部分选用数据的度量口径方面还有改进的空间。
李敏丽[10]（2021）在《增值税改革对企业价值影响的实证研究 ——基于税负转嫁能力的视角》文中提出深化增值税改革是国家进一步减税降费、支持企业发展的首要抓手,关乎“六保”任务中“保市场主体”准确落实,同样也是畅通国内大循环的关键改革点。增值税是我国第一大税种,无论是我国宏观经济走势还是微观主体的行为,均会受到其征收的影响,可谓牵一发而动全身。因此,合理调整增值税税制以及改进征管方式,为经济主体经营发展提供适宜的税制环境,既是税收发挥宏观经济调控的职能所在,也是加快形成以国内大循环为主的双循环新发展格局的有力支撑,更是应对“百年未有之大变局”、保持经济持续健康发展的必要举措。然而增值税作为税收政策工具对微观企业的影响逻辑明显不同于其他税种。理论上,增值税的税收负担具有容易转嫁的特性,纳税人并不意味着是最终税负的实际负税人,增值税改革产生的减税红利最终归宿并不明晰,即使在普惠式减税政策下,不同企业之间也发生“获得感”的差异,这对于我们充分了解此次增值税改革的政策效应并识别收益群体提出不小挑战。本文研究也就具有了现实的指导意义。首先,理论分析上,以税收中性理论和税收转嫁理论为基础理论展开阐述,解释了理想增值税设计原理,介绍了税负转嫁的概念、形成原因和影响因素,并对企业价值进行适合本文的界定;在影响机制分析中,首先从“直接效应”和“间接效应”两个方向分析了增值税改革对上市公司的企业价值,直接效应体现在改革政策可以有效减轻企业实际承担的税负负担,增加企业税后现金流,从而提升企业价值;间接效应体现在减税使得价格下降从而带动消费终端的需求增长,从而有利于企业价值。然后,从前转和后转两个方向分析税负转嫁能力对这两种效应产生的影响,拥有较强税负转嫁能力的企业在交易过程中处于强势方,在议价过程中更容易占据减税产生的可获利空间。最后,基于产权异质的角度,阐述由产权性质不同带来的政策效应的不同。实证研究方面,本文以A股主板市场的日交易数据作为原始数据,对深化增值税改革的减税政策的效应进行实证检验,首先以企业连续七天收益率表示企业价值,采用广义双重差分模型,根据公司的税负转嫁能力构建影响力指标,将税负转嫁能力的指标作为影响力度引入广义双重差分模型,代替传统双重差分模型中的分组变量,评估深化增值税改革是否显着影响上市企业价值;最后,以大陆企业作为实验组,香港企业作为对照组,再次评估改革对企业价值的效应的影响结果,增强结论的稳健性。进一步,通过产权异质性检验和动态效应检验以及分行业分组检验,研究产权性质不同的企业在改革中所受到的不用影响,以及改革的政策效应在政策冲击后,随时间变化的趋势。研究发现:（1）深化增值税改革政策显着提升了上市公司的企业价值,税负转嫁能力越强,政策对企业价值的提升效应越明显;（2）税负转嫁能力对政策效应的影响在民营企业中显着,国有企业对深化增值税改革政策不敏感;（3）民营企业的税负转嫁更显着地体现在对下游客户群体的转嫁;（4）在多重并举的增值税减税方式中,降低制造业税率的对相应行业的上市公司企业价值提升效果最为明显。最后根据结果,对企业和政府分别提出相关建议:对企业而言要注重并培育发展自身的税负转嫁能力;优先将有限的资源投向发展和维护客户的领域,适当的和供应商进行合作。对政府而言,维持甚至加大减税力度,以稳定利好的投资预期;继续优化增值税税制,简并增值税税率;在制定税收政策时,需要进一步考虑企业个体差异,有的放矢。
二、我国增值税转型初探（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、我国增值税转型初探（论文提纲范文）
（1）减税如何影响企业创新?基于增值税改革的准自然实验研究（论文提纲范文）
| 1 引 言 |
| 2 制度背景与理论假说 |
| 2.1 制度背景 |
| 2.2 理论假说 |
| 3 研究设计 |
| 3.1 数据来源 |
| 3.2 计量回归模型 |
| (1)基准回归模型设定 |
| (2)中介效应检验 |
| 3.2 描述性统计 |
| 4 实证结果分析 |
| 4.1 基准结果 |
| 4.2 稳健性检验 |
| 1.更换衡量被解释变量创新水平的指标。 |
| 2.异常值处理进行稳健性检验。 |
| 3.排除2008年金融危机的影响。 |
| 4.3 中介效应检验 |
| 5 结论与政策建议 |
（3）增值税留抵退税政策与企业投资 ——来自中国上市公司的证据（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 问题提出 |
| 1.2 结构安排 |
| 1.3 创新之处 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 增值税转型改革对企业投资的影响研究 |
| 2.2 企业所得税改革对企业投资的影响研究 |
| 2.3 “营改增”对企业投资的影响研究 |
| 2.4 固定资产加速折旧政策对企业投资的影响研究 |
| 2.5 增值税留抵税额及留抵退税相关研究 |
| 2.6 对现有研究成果的简要评述 |
| 3 理论分析与假说 |
| 3.1 增值税留抵退税影响企业投资的理论机制 |
| 3.2 增值税留抵退税对企业投资的异质性影响 |
| 3.2.1 基于企业规模的异质性分析 |
| 3.2.2 基于区域因素的异质性分析 |
| 4 研究设计 |
| 4.1 样本选择 |
| 4.2 模型设定 |
| 4.3 变量选择 |
| 4.4 数据来源 |
| 5 实证分析 |
| 5.1 增值税留抵退税对企业投资的影响 |
| 5.2 稳健性检验 |
| 5.2.1 虚假实验 |
| 5.2.2 缩短样本期间 |
| 5.2.3 剔除去产能产业 |
| 5.2.4 固定效应检验 |
| 5.3 渠道检验 |
| 5.3.1 渠道识别方法 |
| 5.3.2 渠道检验结果 |
| 5.4 异质性检验 |
| 5.4.1 基于企业规模的异质性检验 |
| 5.4.2 基于区域因素的异质性检验 |
| 6 主要结论与政策建议 |
| 6.1 主要结论 |
| 6.2 政策建议 |
| 参考文献 |
（4）企业异质性特征如何影响减税红利分布 ——基于增值税税率下调的政策研究（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 问题的提出 |
| 1.2 研究思路与内容 |
| 1.3 贡献与创新点 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 “增值税转型改革”的政策效果检验 |
| 2.2 “营改增”的政策效果检验 |
| 2.3 “增值税税率下调”的政策效果检验 |
| 2.4 企业增值税税负的影响因素研究 |
| 2.5 对既有研究的评价 |
| 3 理论分析与假说 |
| 3.1 增值税税率下调的“税负效应”与减税红利分布 |
| 3.1.1 异质性特征之一——额外增值税负担的影响 |
| 3.1.2 异质性特征之二——企业进销项结构的影响 |
| 3.2 增值税税率下调的“价格效应”与减税红利分布 |
| 3.2.1 异质性特征之三——需求价格弹性的影响 |
| 3.2.2 异质性特征之四——合同定价话语权的影响 |
| 4 研究设计与样本 |
| 4.1 模型与变量设计 |
| 4.2 数据来源与样本 |
| 5 实证分析 |
| 5.1 主回归结果 |
| 5.1.1 增值税税率下调总体减税效果检验 |
| 5.1.2 主要异质性假说检验 |
| 5.2 稳健性检验 |
| 5.2.1 替换变量回归 |
| 5.2.2 排除留抵退税的干扰 |
| 5.2.3 扩大样本年限 |
| 5.2.4 倾向得分匹配样本 |
| 5.3 进一步研究 |
| 5.3.1 区分消费品和中间产品生产企业 |
| 5.3.2 税率下调是否加剧了各行业的竞争程度 |
| 6 结论与政策建议 |
| 参考文献 |
（5）增值税留抵退税与就业 ——来自中国上市公司的证据（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 问题提出 |
| 1.2 研究思路 |
| 1.3 结构安排 |
| 1.4 创新点 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 就业的影响因素 |
| 2.2 税负对就业的影响研究 |
| 2.2.1 企业所得税和个人所得税对就业的影响 |
| 2.2.2 增值税对就业的影响 |
| 2.3 增值税留抵退税研究 |
| 2.4 文献评述 |
| 3 理论分析与假说提出 |
| 3.1 制度背景 |
| 3.2 增值税留抵退税与就业 |
| 3.3 增值税留抵退税影响就业的异质性分析 |
| 3.3.1 产权性质 |
| 3.3.2 企业规模 |
| 3.3.3 融资约束 |
| 3.3.4 生产要素密集度 |
| 3.3.5 地域分布 |
| 3.3.6 人力资源市场发育 |
| 4 研究设计 |
| 4.1 样本选择 |
| 4.2 模型设定 |
| 4.3 变量定义 |
| 5 实证检验 |
| 5.1 描述性统计 |
| 5.2 基准回归分析 |
| 5.3 稳健性检验 |
| 5.4 机制检验 |
| 5.4.1 固定资产投资 |
| 5.4.2 现金流 |
| 5.5 异质性分析 |
| 5.5.1 产权性质 |
| 5.5.2 企业规模 |
| 5.5.3 融资约束 |
| 5.5.4 生产要素密集度 |
| 5.5.5 地域分布 |
| 5.5.6 人力资源市场发育水平 |
| 6 结论与政策建议 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 政策建议 |
| 参考文献 |
（6）增值税税率下调对制造业上市公司企业价值的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 实践意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 国外文献综述 |
| 1.3.2 国内文献综述 |
| 1.3.3 文献评述 |
| 1.4 研究内容 |
| 1.5 研究方法 |
| 1.5.1 文献研究法 |
| 1.5.2 事件研究法 |
| 1.6 创新及不足 |
| 1.6.1 创新点 |
| 1.6.2 不足之处 |
| 第2章 相关概念界定及理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 制造业 |
| 2.1.2 企业价值 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 拉弗曲线 |
| 2.2.2 税负转嫁理论 |
| 2.2.3 税收超额负担理论 |
| 2.2.4 增值税的收入效应和替代效应 |
| 第3章 我国增值税税率改革历程及改革必要性分析 |
| 3.1 增值税税率改革历程 |
| 3.2 增值税税率下调的必要性 |
| 3.2.1 宏观经济下行压力 |
| 3.2.2 税负过高,打击企业信心 |
| 3.2.3 税率下调效果直接 |
| 第4章 增值税税率下调对制造业企业价值影响的理论分析 |
| 4.1 我国制造业增值税纳税现状分析 |
| 4.2 增值税税率下调对制造业企业价值的影响机制分析 |
| 4.2.1 增值税税率下调对制造业企业利润的影响机制分析 |
| 4.2.2 企业利润对制造业企业价值的影响机制分析 |
| 4.3 小结 |
| 第5章 增值税税率下调对制造业上市公司企业价值影响的实证分析 |
| 5.1 样本选择与数据来源 |
| 5.2 研究设计 |
| 5.2.1 变量选择 |
| 5.2.2 模型设计 |
| 5.3 研究假设 |
| 5.4 整体制造业实证结果及分析 |
| 5.5 分类型制造业实证结果及分析 |
| 第6章 优化我国增值税税率制度的国际经验借鉴 |
| 6.1 法国增值税税率制度 |
| 6.2 新加坡增值税税率制度 |
| 6.3 日本增值税税率制度 |
| 6.4 国外增值税税率制度对我国的启示 |
| 6.4.1 简并增值税税率 |
| 6.4.2 下调增值税税率 |
| 第7章 结论与政策建议 |
| 7.1 结论 |
| 7.2 政策建议 |
| 7.2.1 持续优化增值税税率结构 |
| 7.2.2 考虑企业异质性,增加多元化减税方式 |
| 7.2.3 完善税制结构,调整直接税、间接税比例 |
| 7.2.4 助力传统制造业企业转型升级 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）我国产业结构优化升级的税制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路及内容框架 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 内容框架 |
| 1.3 研究方法与创新之处 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 创新之处及不足 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 关于税制研究的文献综述 |
| 2.1.1 税收职能定位的研究 |
| 2.1.2 税制选择的理论研究 |
| 2.1.3 关于税制优化的经济学研究 |
| 2.2 关于产业结构优化升级的研究综述 |
| 2.2.1 相关概念界区 |
| 2.2.2 产业结构演进理论研究 |
| 2.2.3 产业结构的评价标准研究 |
| 2.2.4 产业结构优化升级的测度方法研究 |
| 2.3 关于税制影响产业结构优化升级的研究综述 |
| 2.3.1 税收负担对产业结构的影响 |
| 2.3.2 税制结构对产业结构优化升级的影响 |
| 2.3.3 产业税收政策对产业结构优化升级的影响 |
| 2.4 文献评述 |
| 第3章 税制影响产业结构优化升级的机理分析 |
| 3.1 税制影响产业结构优化升级的理论依据 |
| 3.1.1 马克思的社会再生产理论视域下的税收 |
| 3.1.2 供给侧结构性改革理论 |
| 3.1.3 产业政策有效性理论 |
| 3.2 税制影响产业结构优化升级的作用机制 |
| 3.2.1 产量效应 |
| 3.2.2 替代效应 |
| 3.3 税制影响产业结构优化升级的调整途径 |
| 3.3.1 税制在供给侧对产业结构的影响 |
| 3.3.2 税制在需求侧对产业结构的影响 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 我国税制和产业结构的历史演进 |
| 4.1 建国后到改革开放前的税制和产业结构演进(1949-1978 年) |
| 4.1.1 产业结构从恢复到失衡 |
| 4.1.2 税制从简化到再简化 |
| 4.1.3 税制与产业结构的配合 |
| 4.2 改革开放到全面深化改革前的税制和产业结构演进(1979-2011 年) |
| 4.2.1 产业结构渐趋合理 |
| 4.2.2 市场经济税制体系日渐完善 |
| 4.2.3 税制促进产业结构优化升级 |
| 4.3 全面深化改革以来的税制和产业结构演进(2012-2019 年) |
| 4.3.1 产业结构优化趋势明显 |
| 4.3.2 现代税制体系日臻完善 |
| 4.3.3 税制与产业结构现状及问题 |
| 第5章 税制对产业结构影响的实证分析 |
| 5.1 模型设定 |
| 5.2 变量说明 |
| 5.2.1 被解释变量 |
| 5.2.2 解释变量 |
| 5.2.3 控制变量 |
| 5.3 回归结果 |
| 5.3.1 税收负担对产业结构的影响 |
| 5.3.2 税制结构比例与产业结构分析 |
| 5.3.3 税收激励与产业结构的关系 |
| 5.4 稳健性检验 |
| 5.4.1 税收负担与产业结构的稳健性检验 |
| 5.4.2 税制结构比例与产业结构的稳健性检验 |
| 5.4.3 税收激励与产业结构的稳健性检验 |
| 5.5 实证结论 |
| 5.5.1 税收负担对产业结构优化升级具有抑制作用 |
| 5.5.2 提升直接税比重有助于产业结构优化升级 |
| 5.5.3 税收创新激励显着促进产业结构优化升级 |
| 第6章 税制改革促进产业结构优化升级的政策建议 |
| 6.1 持续推进减税降费降成本 |
| 6.1.1 统筹减税降费的多元衍生效应 |
| 6.1.2 强化减税降费的宏观引导效应 |
| 6.1.3 畅通减税降费的间接传导机制 |
| 6.2 不断优化税制结构促升级 |
| 6.2.1 持续深化增值税税制改革 |
| 6.2.2 持续优化消费税制度调控职能 |
| 6.2.3 强化提升所得税制度竞争力 |
| 6.3 健全地方税体系规范税收竞争 |
| 6.3.1 完善地方财政管理权限 |
| 6.3.2 完善转移支付制度 |
| 6.3.3 赋予地方限度内税收立法权 |
| 6.4 逐步调整完善产业税收政策 |
| 6.4.1 配合产业组织政策的税制优化 |
| 6.4.2 促进科技创新的税制优化 |
| 6.4.3 推动绿色可持续发展的税制优化 |
| 6.4.4 推动“一带一路”的税收合作 |
| 附录 我国产业税收优惠政策汇总表(1994至2020年) |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读博士学位期间发表论文以及参加科研情况 |
（8）完善我国增值税留抵退税政策的研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究思路及内容 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 创新与不足 |
| 1.5.1 可能的创新点 |
| 1.5.2 不足之处 |
| 2 留抵退税政策的研究基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 增值税概念界定 |
| 2.1.2 留抵税额和留抵退税概念界定 |
| 2.2 留抵税额形成原因分析 |
| 2.3 留抵退税政策对企业的作用机理 |
| 3 我国留抵退税政策发展现状 |
| 3.1 留抵退税政策设计初衷 |
| 3.1.1 宏观政策目标 |
| 3.1.2 中观政策目标 |
| 3.1.3 微观政策目标 |
| 3.2 政策发展 |
| 3.3 政策实施的直观效果 |
| 3.3.1 从总体角度观测 |
| 3.3.2 从个体角度观测 |
| 4 留抵退税政策对企业影响的实证分析 |
| 4.1 研究对象的确定 |
| 4.2 数据来源与变量界定 |
| 4.2.1 数据来源 |
| 4.2.2 变量界定 |
| 4.3 分析方法及模型设定 |
| 4.3.1 分析方法 |
| 4.3.2 模型设定 |
| 4.4 实证分析 |
| 4.4.1 变量的描述性统计 |
| 4.4.2 倾向得分匹配效果检验 |
| 4.4.3 双重差分模型实证分析 |
| 4.4.4 稳健性检验 |
| 4.5 研究结论 |
| 5 留抵退税政策中存在的问题 |
| 5.1 政策制定层面 |
| 5.1.1 政策限制条件严苛 |
| 5.1.2 增量退税不符合税收中性原则要求 |
| 5.1.3 缺少长期的留抵退税制度 |
| 5.2 政策落实层面 |
| 5.2.1 部分税务机关执行中存在问题 |
| 5.2.2 企业对政策缺乏了解、具体操作存在难题 |
| 6 完善留抵退税政策的建议 |
| 6.1 进一步优化制度 |
| 6.1.1 放宽限制条件,加大退税力度 |
| 6.1.2 形成长期留抵退税制度 |
| 6.2 切实落实政策执行 |
| 6.2.1 建立留抵退税政策的专门工作机制 |
| 6.2.2 加强留抵退税政策的宣传辅导力度 |
| 6.2.3 提高企业运用留抵退税政策的能力 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）增值税减税对居民消费升级的影响研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 引言 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 相关概念界定 |
| 1.2.1 增值税减税 |
| 1.2.2 居民消费升级 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 论文的创新点与不足之处 |
| 1.4.1 论文的创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 居民消费升级的含义与度量研究 |
| 2.1.1 居民消费升级的含义 |
| 2.1.2 居民消费升级的度量 |
| 2.2 居民消费升级的影响因素研究 |
| 2.2.1 居民消费升级的客观影响因素研究 |
| 2.2.2 居民消费升级的主观影响因素研究 |
| 2.3 减税政策对居民消费升级的影响研究 |
| 2.3.1 总体减税政策对居民消费升级的影响研究 |
| 2.3.2 单一税种减税对居民消费升级的影响研究 |
| 2.4 文献述评 |
| 第3章 增值税减税对居民消费升级影响的理论分析 |
| 3.1 增值税减税对居民消费升级影响的理论基础 |
| 3.1.1 凯恩斯学派减税理论 |
| 3.1.2 供给学派减税理论 |
| 3.1.3 政府支出对居民消费影响的理论 |
| 3.2 增值税减税政策的减税效应分析 |
| 3.2.1 增值税转型减税效应分析 |
| 3.2.2 增值税扩围减税效应分析 |
| 3.2.3 增值税降率减税效应分析 |
| 3.3 增值税减税对居民消费升级影响的作用机制 |
| 3.3.1 物价效应 |
| 3.3.2 收入效应 |
| 3.3.3 产业效应 |
| 3.3.4 政府支出效应 |
| 第4章 增值税减税与居民消费升级事实分析 |
| 4.1 增值税减税政策梳理及减税事实分析 |
| 4.1.1 增值税减税政策梳理 |
| 4.1.2 增值税减税事实分析 |
| 4.2 居民消费升级事实分析 |
| 4.2.1 指标选取 |
| 4.2.2 数据来源及处理 |
| 4.2.3 主成分提取 |
| 4.2.4 居民消费升级综合得分分析 |
| 第5章 增值税减税对居民消费升级影响的实证分析 |
| 5.1 模型构建与指标选取 |
| 5.1.1 PVAR模型构建 |
| 5.1.2 指标选取 |
| 5.1.3 数据来源及描述性统计 |
| 5.2 PVAR实证检验 |
| 5.2.1 PVAR前期检验 |
| 5.2.2 参数估计及稳定性检验 |
| 5.2.3 格兰杰因果检验、脉冲响应与方差分解 |
| 5.2.4 稳健性检验 |
| 5.2.5 区域异质性分析 |
| 5.3 政策传导机制检验 |
| 5.3.1 中介效应模型 |
| 5.3.2 变量选择与数据来源 |
| 5.3.3 实证结果及分析 |
| 第6章 结论与政策建议 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 政策建议 |
| 6.2.1 完善经济欠发达地区增值税配套设施,保障减税政策落实 |
| 6.2.2 深化增值税减税改革,推动居民收入增加 |
| 6.2.3 推动经济结构调整,发挥产业效应 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
| 学位论文评阅及答辩情况表 |
（10）增值税改革对企业价值影响的实证研究 ——基于税负转嫁能力的视角（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 引言 |
| 第一节 选题背景及研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、国外文献综述 |
| 二、国内文献综述 |
| 第三节 研究方法、研究思路和技术路线 |
| 一、研究方法 |
| 二、研究思路与技术路线 |
| 四、研究创新点 |
| 第一章 深化增值税改革对企业价值影响的基础理论 |
| 第一节 税收中性理论 |
| 第二节 税负转嫁理论 |
| 第三节 与企业价值相关理论 |
| 一、有效市场假说 |
| 二、MM理论 |
| 三、企业价值的内涵与界定 |
| 第二章 深化增值税改革对企业价值的影响机制 |
| 第一节 深化增值税改革与企业价值 |
| 第二节 税负转嫁能力对深化增值税改革效应的影响 |
| 第三节 产权异质性分析 |
| 第三章 深化增值税改革对企业价值影响的实证分析 |
| 第一节 样本选择与数据来源 |
| 一、政策背景分析与冲击时间确定 |
| 二、样本选择与数据来源 |
| 第二节 研究设计 |
| 一、变量选择 |
| 二、模型设计 |
| 第三节 描述性统计 |
| 第四节 实证分析 |
| 一、广义双重差分模型的初步检验 |
| 二、实证结果与分析 |
| 三、稳健性检验 |
| 第五节 进一步检验 |
| 一、产权异质性检验 |
| 二、动态效应检验 |
| 三、分行业检验 |
| 第四章 结论与建议 |
| 第一节 主要结论 |
| 第二节 对策建议 |
| 一、企业角度 |
| 二、政府角度 |
| 第三节 研究不足与展望 |
| 一、研究不足 |
| 二、研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、我国增值税转型初探（论文参考文献）
- [1]减税如何影响企业创新?基于增值税改革的准自然实验研究[J]. 丁建国. 科学决策, 2021(12)
- [2]增值税税负对制造业企业创新的影响[D]. 胡雪. 四川大学, 2021
- [3]增值税留抵退税政策与企业投资 ——来自中国上市公司的证据[D]. 汪明洁. 浙江大学, 2021(09)
- [4]企业异质性特征如何影响减税红利分布 ——基于增值税税率下调的政策研究[D]. 涂皓翔. 浙江大学, 2021(09)
- [5]增值税留抵退税与就业 ——来自中国上市公司的证据[D]. 吴宵. 浙江大学, 2021(09)
- [6]增值税税率下调对制造业上市公司企业价值的影响研究[D]. 黄云卿. 上海海关学院, 2021(02)
- [7]我国产业结构优化升级的税制研究[D]. 李佳. 辽宁大学, 2021(02)
- [8]完善我国增值税留抵退税政策的研究[D]. 梁僮丹. 江西财经大学, 2021(10)
- [9]增值税减税对居民消费升级的影响研究[D]. 辛丽华. 山东大学, 2021(02)
- [10]增值税改革对企业价值影响的实证研究 ——基于税负转嫁能力的视角[D]. 李敏丽. 云南财经大学, 2021(09)