问：中美个人所得税的异同 及其原因
- 答：分类: 商业/理财 >> 财务税务
解析:
在经济发达国家中，个人所得税在税收中处于举足轻重的地位，如美国个人所得税和社会保障税占税收总收入的比重达70％以上。随着经济发展和个人收入的增长，我国的个人所得税收入快速增长。由于个人所得税税负的轻重直接关系到纳税人及家庭的净收入，因此，个人所得税已成为税收筹划关注的重点。
个人所得税的筹划，应考虑个人所得税征免税范围的宽窄。不同国家对个人所得税的征免税规定不同。在此将美国同中国进行比较（见下表）。
美国采取单列举法，除税法明确不予征税的以外，一切收入都得征税。我国采取双列举法，既列举征税项目，又列举免税项目。从表中可以看出中国的征税范围比美国小、而免税范围却比美国大。从征税范围看，美国的覆盖面几乎是无限的，中国却是列举的；从免税范围看，中国作为工资构成的形形 *** 的补贴等隐形收入，实际中往往难以征税，缩小了税基和征税面。加上未开征遗产税、社会保障税，个人缴税范围哗枝明显比美国小得多。美国著名缓和的“纳税人塞萨里列要求退税案”，就是很典型的例证。案中当事人发现几年前购买的钢琴中藏有4400美元现金，当年作为额外收入缴了税。后又觉得不该纳税，要求税务当局退税，官司打到了地区法院。法院根据《美国税收法典》总收入包罗万象的广泛含义，认为“被发现的财物”，除非税法明乱哪敏文写明不该征税，应属于应税所得范围。美国个人所得税征税范围之广可见一斑。
问：中美之间关于税的差异
- 答：税收是美国 赖以生存的财政基础，而个人所得税则是美国 财政的重要来源。 美国是根据个人收入情况逐步提高税率，以此来滚芹减少低收入者的负担和控制高收入者的收入过快增长。最基本的原则是多收入多交税，收入低的先猜陵交税后退税。
美国收入方面的规定也相当复杂。特别值得指出的有两点：
一是美国缴纳个人所得税不仅考虑个人的收入，而且十分重视家庭其他成员尤其儿童的数量情况。同样收入的两对夫妇，大兆毕有儿童和没有儿童所缴纳的税收相差很大。
二是高收入者是美国个人所得税纳税的主体。据统计，年收入在10万美元以上的群体所缴纳的税款每年占美国全部个人税收总额的60%以上，是美国税收最重要来源。也就是说，美国 每年的巨大的财政来源主要是占人口少数的富人，而不是占纳税总人数绝大部分的普通工薪阶层。
问：我国与中等发达国家（如泰国、老挝、巴西等）的税负比较和税收改革。
- 答：泰国、老挝、巴西都不是中等发达国家
泰猜卜培国巴西算发展中国家，老挝是亚洲最贫穷的国家弊斗之一
中等发达国家一般指波兰、捷克、穗唯匈牙利这些国家~ - 答：“中国宏观税负目前仍处世界较低水平， 所谓中国税负水平位居全球第二或第三位的结论，是没有科学依据的，也是违背事实的。”针对近年来中国税负偏高的质疑，国税总局昨天晚间在官方网站上予以驳斥。
宏观税负指的是税收收入与经济缓铅燃总量的比值。由于近年来中国税收收入增速连续10年高于经济增速，中国税负是否过高已经成为各方关注的焦点。
在《福布斯》今年推出的“全球税负痛苦指数排行榜”上，中国成为亚洲经济体中税负最重的国家，全球排名第三。该榜单一经公布，就引起社会各界热议，曾有国内学者认为，中国实际的宏观税负已经达到31%，并正对刺激消费产生消极影响。
国税总局昨天晚上在其网站发文，通过“用数字说话”的方式，对于税收过高说予以驳斥。
这份报告将中国税负状况与美国、日本等20个工业化国家和巴西等22个发展中国家相比，结论显示:“不论是以不包含社会保障缴款的宏观税负口径，还是以包含社会保障缴款的宏观税负口径来进行衡量，我国与国际水平相比，都处于较低水平。”
统计显示，我国含社会保障缴款的宏观税负2005年为19.39%，比工业化国家平均水平低12.72个百分点，比发展中国家平均水平低7.13个百分点。
此外，我国不含社会保障缴款的宏观税负在2005年尽管达到最高水平15.65%，但仍然比工业化国家平均水平低6.94个百分点，比发展中国家平均水平低4.21个百分点。
对于我国宏观税负水平近年来呈现较快提高的趋势，国税总局分析称，这主要得益于激猜我国经济发展、产业结构调整和经济效益改善和我国税收征管质量和效率不断提高。
国税总局最后表示：“像美国《福布斯》杂扰虚志那样，仅以部分税种名义最高边际税率简单相加数进行国际比较，从而得出所谓中国税负水平位居全球第二或第三位的结论，是没有科学依据的，也是违背事实的。”
