一、说审计 一个受处分厂长的反思(论文文献综述)
张帅[1](2019)在《改革开放40年国家审计职能的演进与逻辑研究》文中研究说明恢复重建于改革开放之初的中国特色社会主义审计制度,经过近四十年的发展,已形成了相互衔接、相互联系、比较科学合理的审计法律法规体系。在改革开放四十年里,我国国家审计按照党中央、国务院决策部署,认真贯彻落实宪法、审计法等法律法规,紧密结合审计工作的职责任务和履职特点,创新体制机制,针对不同时期国家与政府工作重心来确定的审计工作对象以及新形势下的审计目标,强化审计队伍建设,不断提升审计能力和水平,为更好服务于经济社会持续健康发展做出了应有的贡献,走出了中国特色的审计道路。机遇与挑战并存,危机逼出改革。早期军队创造的直线命令与科层制取得了战争的胜利,运用于政府之中即为早期的公共行政;企业创造的一系列管理方法取得了全球化竞争中的生存发展空间,运用于政府之中即为新公共管理;企业为寻求多元化,于日趋激烈的竞争中开始在竞争者、客户以及上下游合作和资本运作中运用更多企业治理,运用于政府之中即为公共治理。从公共行政到新公共管理再到公共治理理论,每一个理论阶段性地影响着我国政府从政治统治型发展到经济建设型再到公共服务型,从全能到有限的认识转变。制度变迁理论则贯穿在整个改革开放发展进程中,影响着国家审计职能的演进过程。国家审计既是政府管理的工具,也是管理政府的工具,更是促进政府民主法治的工具。在我国步入社会主义新时代,随着社会主要矛盾的转化、经济形势与任务的变化以及政府职能的转变,国家审计必将在新时代发挥更加重要的作用,必将随着我国行政体制改革、政府职能转变、社会结构调整而不断改进与完善。历史是一本没有修饰的教科书,真实的反映出存在的问题,未来的发展需要建立在历史的回顾与现实的思考。国家审计制度的改进与完善是一个动态的系统工程,它不能一蹴而就,也不可能一劳永逸,任何改进与完善都需“回顾过去、基于现在、着眼未来”。因此本文的研究从以下出发:首先,本文运用历史研究法,基于改革开放的大背景,通过梳理改革中审计标志性事件,对国家审计的发展进行了阶段划分与描述;其次,运用比较分析法,结合不同时期的理论发展与改革开放以来的政府职能转变及相关审计法律法规的研究学习,得出不同时期因何种理论主导了政府行政体制的转变进而影响审计的发展方向;最后,通过国家政策与政府转型的现实环境以及历史分析得出公共治理下的国家审计制度完善应做出的努力。本文的创新点体现在:第一,现如今检索到的国家审计阶段划分主要是以审计方式、审计方法以及审计模式来划分的阶段,再扩大范围后,涉及到社会审计与内部审计时,多出了以审计理念、审计边界以及审计本质认识等的阶段划分。本文通过宏观环境分析,在改革开放大背景下根据审计标志性事件划分阶段。第二,理论分析了在不同理念引导下的政府转型对国家审计发展的影响,并揭示了在改革开放的四十年国家审计职能由扒粪者到管理者进而发展为建设者。第三,紧密结合党的十九大报告以及党的十九届三中全会精神,围绕审计相关法律法规、准则,剖析国家审计在每一个阶段的目标、审计的对象。随着法治中国的建设,在改革开放40年的背景下,通过对国家审计职能演进及逻辑的梳理对中国特色社会主义审计制度的完善提出建议。
贾云洁[2](2018)在《政府决算草案审计研究》文中研究说明2014年8月31日修订通过的《预算法》,明确了审计机关对本级政府决算草案审计的职责授权,政府决算草案审计作为一个必经的程序,内嵌到预算管理过程中,本级决算审计得到完整授权,审计机关在国家治理体系中的地位得以提升。然而,授权并非意味着必然的供给。如何确保政府决算审计的有效开展?需要什么样的机制保障?将成为今后一段时间研究关注的焦点话题。梳理现有文献发现,我国政府决算审计理论研究单薄,规范研究较多、实证分析偏少,且以实务操作研究为主,缺乏对决算审计发展演变规律的探讨,理论认知不统一、系统性研究匮乏。截至目前,既无博士硕士论文对决算审计的专题研究,也无决算审计的专着面世。现有决算审计理论研究的不足,直接影响了审计实践技术规范的建设,加上现行行政型审计体制的制约,严重阻碍了我国政府决算审计的发展。基于现行研究的不足,本文期望在决算审计的发展变迁规律、供求偏差、审计体制改革、决算审计理论理念框架以及审计法规建设上有所突破。在基本概念界定和社会契约、委托代理、公共受托责任、国家治理、制度环境、制度变迁和路径依赖等理论基础的分析支撑之上,本文梳理了我国制度环境变迁下的决算审计授权沿革。研究发现:一是政治经济体制改革是影响决算审计授权变迁的动力来源,制度环境变化催生了决算审计需求的变化,由此形成不同阶段决算审计的功能定位及业务授权的变化;二是我国决算审计发展演变规律特征:由单纯的行政属性审计逐渐向政治属性审计转变;从单一“上审下”模式逐渐向“同级审”扩展;真实、效益目标逐渐被重视、信息供给维度更加丰富;审计业务模式逐渐同世界接轨;专业化发展是审计现代化发展的必然方向。政治属性审计定位下的本级政府决算草案审计,其外部“应然”需求特征为:政治属性审计功能定位,高质量的信息供给,专业化、规范化的政府决算审计服务。而我国决算审计的现实供给状况如何?来自审计一线的反馈信息可为佐证。为此,本文选择了案例研究法,在统计分析公开的决算审计项目相关信息基础上,优选已开展政府决算草案审计的四个审计机关作为案例样本,进行深入调研访谈。通过访谈问卷及公开数据发现:样本单位政府决算审计探索起步早;形成了各具特色的决算审计模式;在整合利用社会中介资源、业务流程管理、审计报告模式、审计法规体系同步建设上积累了一定的经验。通过对其项目计划、审计方法模式、资源投入与整合、质量控制、审计意见发表、审计结果公开、审计法规依据、理论认知和审计体制保障等多个方面调查访谈数据的对比分析,发现我国政府决算审计“实然”供给状况为:政治属性审计功能的发挥限受限,信息供给有限,缺乏专业化、规范化的发展,决算审计供求之间存在较大偏差。造成我国政府决算审计供求偏差的根源是什么?为此,本文在访谈问卷数据基础上,进一步梳理分析造成我国政府决算审计供给偏差的根本原因:一是内置于一级政府的行政型审计体制与本级政府决算审计的政治属性授权存在冲突,出现了“下审上”、“内服务于外”的悖论,其实质影响是架空了政府决算审计的法律授权,政府决算审计业务开展缺乏有效的审计体制保障。二是理论概念框架研究滞后,政府决算审计的报表审计业务属性不明确,鉴证职能及风险导向审计模式缺乏系统论证;审计目标层次缺乏区分、认知不统一;重要性与审计风险概念界定不清晰,一致认可的审计意见类型和独立审计报告模式尚未形成。决算审计理论单薄,难以发挥实践指导力,更无法有效统领审计法规体系的建设。三是政府决算审计法规体系尚未建立,一者是政府决算审计授权、标准性法规尚未实现协同修订,再者是专门性法律规范体系尚未建立。审计法及实施条例修订工作还刚刚起步,国家审计准则缺乏有关决算审计的实质性指导条款,决算审计专业准则、指南等技术规范缺位,利用社会中介资源质量控制制度不完善,审计机关管辖范围分工和绩效考核制度也未能依据决算审计授权及时调整,这一系列审计法规建设的滞后,导致政府决算审计实践中无据可依,严重影响了政府决算审计实践的开展。西方国家是否有独立的政府决算审计?他们经历了怎样的变迁过程?为了能从世界各国审计业务发展过程中,透视我国政府决算审计的发展及存在的问题,吸收借鉴其成熟的实践经验,以更好地指导我国政府决算审计的发展,本文研究了政府会计、审计改革起步较早的OECD国家的实践经验,综合比较、归纳其较为代表性的经验做法:OECD国家基本没有政府决算草案审计叫法和业务授权,与之相近的OECD国家大量开展的法定政府财务报告审计业务,其是伴随权责发生制政府财务报告改革而同步确立的,且目前大多形成了成熟、规范的政府财务报表审计模式;随着为数不多的行政型审计体制向立法审计体制的改革变迁,OECD国家已形成独立性较强的审计保障体制;政府财务报告审计法律授权模式包括统一授权和分开授权两种;OECD国家均具有较为完善的财务报告审计法律和准则体系,大量整合利用社会中介审计资源和技术,形成了严密的审计质量控制制度。在对政府决算审计供求偏差成因分析基础上,结合OECD国家政府财务报告审计业务的经验做法,充分考虑我国制度环境的差异性,本文提出了我国政府决算草案审计的改进建议。第一,基于政治属性审计的功能定位,提高的审计独立性的和制衡能力、协同互补于国家治理体系整体改革设计、兼顾我国现实制度环境及机构编制精简原则,本文认为,我国审计体制重构宜采取强制性变迁路径,中长期的审计体制改革目标是建立国家审计委员会。设立中央和地方审计委员会;审计委员会主任由本级人大选举产生,副主任、委员由审计委员会主任提请人大常委会任免;审计委员会对本级人大及其常委会负责并报告工作,接受同级人大监督;其直接的上位权力是全国人大行使的最高国家权力,国家审计权与行政、司法、监察权处于同一位阶。将现行审计机关从政府机构中整体移出,成为与本级政府平级的、专司审计监督的国家机关,并考虑其与监察委员会的工作有效衔接。业务上接受上级审计委员会的指导,向上一级审计委员会负责并报告工作。第二,建立逻辑一致的政府决算审计理论概念认知框架。政府决算审计具备报表审计业务属性,需要发表总体审计意见,对政府决算报表的信息鉴证,可以提高决算信息的可靠性。政府审计目标包括总目标和具体目标,总目标是指针对政府决算报表在所有重大方面编制是否合法、信息反映是否真实,发表审计意见;具体审计目标分为:业务和事项层的真实、完整、截止、准确和分类目标;账户余额层的存在、权利和义务、完整和准确目标;列报和披露层的发生及权利和义务、完整、准确、分类与可理解性目标。政府决算审计目标的实现,需准确界定政府决算审计、重要性和审计风险三个基本概念的内涵。政府决算审计应对政府决算报表是否不存在重大错报发表积极式审计意见,提供合理保证,以提高信息预期使用者对政府决算报表的信赖程度。审计风险是指决算报表中存在重大错报,审计后发表不当意见的可能性。建立风险导向决算审计方法模式,在全面了解政府及其环境基础上,评估政府决算报表的重大错报风险,依据风险评估结果,设计和实施风险应对措施,包括确定总体审计策略和进一步审计程序的性质、时间和范围。建立融合简式报告优势和信息含量要求的决算审计报告模式。第三,建立政府决算审计法规体系。1.依据新预算法,协同修订政府决算审计授权与标准性法规。修订宪法中的审计体制设置条款;修订监督法,单列政府决算审计审查的内容重点,审计工作报告标题中单独提及决算草案审计;预算法实施条例中增加并细化政府决算审计的条款;制定发布政府决算草案编制办法。2.构建决算审计专门法规体系。包括修订完善审计法及实施条例,明确本级政府决算草案审计授权,补充增加决算审计的个性化条款;修订国家审计准则,将其归位于基本准则,建立专业的决算审计准则、指南等技术规范;完善利用社会中介资源质量管理控制体系,修订国家审计准则中利用外部人员参与审计的相关条款、明确利用方式及责任界定,修订出台利用社会中介资源开展审计的管理办法及其审计报告质量核查制度,建立同业质量复核制度;修订审计管辖权限分工规定,建立与审计署业务协同安排的地方共享税收入审计制度,创新审计机关分类绩效管理考核办法,加大审计质量考核比重。
刘金[3](2016)在《川陕革命根据地财政工作述论》文中研究说明川陕革命根据地是第二次国内大革命时期,由中国共产党领导建立的,仅次于中央苏区的第二大红色革命根据地,在近代中国革命史上占据着举足轻重的地位。毛泽东同志曾对其作出高度评价“川陕苏区有地理上、资源上、战略上和社会条件上的许多优势,川陕苏区是扬子江南北两岸和中国南北两部间苏维埃革命发展的桥梁,川陕苏区在争取苏维埃新中国伟大战斗中具有非常巨大的作用。”(1)本文以川陕革命根据地时期(1933年2月——1935年4月)的财政工作作为研究对象,以川陕革命根据地相关的史料文献、回忆录、民国报刊等材料为依据,并结合图表、结构图等表现形式,力求以最客观的角度论述在高度紧张的战争环境下,川陕革命根据地财政的收支和审计监督工作,尽可能还原了整个川陕革命根据地财政工作的原本面貌。本文分为五个章节,第一章从川陕革命根据地成立之初所面临的社会经济状况入手,进一步论证川陕革命根据地财政工作开展的迫切性和艰巨性;第二章主要论述了财政工作的目标和组织机构的设立,以及在不同阶段所采用的不同手段;第三章重点归纳和总结了川陕革命根据地财政的收支和审计监督情况;第四章探析了川陕革命根据地财政工作的七个特点;第五章主要阐述了财政工作的成效与不足。通过对川陕革命根据地财政工作的细致和深入的探索,以期为以后的经济研究提供有益的借鉴经验。
秦瑶[4](2015)在《高管薪酬管制与审计师选择及其结果分析》文中认为2007年全球经济危机过后,人们对危机的深层次原因进行了反思,思考政府在经济发展中应当承担的责任和应当起到的作用。虽然我们不能将经济危机的责任完全归咎于华尔街的高管,但是他们在危机来临之时依然只顾个人私利,对危机的蔓延负有不可推卸的责任。在全球投资者资产大幅度缩水时,这些金融界的精英们依然拿着与形势不符的高额薪酬,不断谋取私利。经理人的超高薪酬成为冲突与矛盾的中心。要想走出危机,让广大投资者重新建立信心,就必须对经理人的薪酬进行限制,这一问题亟待解决。随着关于我国国有企业高管薪酬管制研究的文章数量渐增,大量实证文章从有效性、信息披露以及与在职消费的关系等方面对薪酬管制进行了阐述。但这些研究大多数都停留在薪酬管制本身,很少有学者从薪酬管制对审计师的选择以及对审计意见的影响方面着手研究。本文以薪酬管制理论为指导,以管制程度为线索,分别探索薪酬管制和管制程度对审计师选择的影响,以及该条件下审计师选择对审计结论的影响。本文将以现阶段高管薪酬管制领域的研究为基础,用实证性研究支撑起理论成果,弥补现存研究的不足之处,探寻新的研究思路,从而充实现阶段的理论研究成果。通过分析薪酬管制条件下选择更小型会计师事务所作为审计师对审计结果的影响,有助于会计师事务所识别处于薪酬管制下的上市公司,并提醒其保持应有的职业谨慎,避免因出具出不恰当的审计意见而对会计师事务所的职业声誉产生不利影响。本文将综合运用文献分析法、假设演绎法、实证分析法等研究方法对高管薪酬管制是否会影响上市公司审计师的选择进行分析。此外,本文将对薪酬管制进行定量分析,探究上市公司薪酬管制程度是否对其选择审计师这一活动产生影响。最后,在薪酬管制基础之上,就审计师选择对审计意见的影响作出量化分析,上述研究路径能确保本文的逻辑性。本文以在沪深两市上市的国有企业为研究对象,对其2005—2012年的数据进行搜集,构建回归模型,通过控制企业财务指标、公司治理因素等可能影响审计师选聘与审计质量的因素,对薪酬管制与审计师选聘两者间的相关性进行探索,同时深入分析该前提对审计结果的影响。国有企业研究样本统计结果显示,当上市企业受到薪酬管制时,相比于更大型的审计机构,他们宁愿选择更小型的审计机构。从整体上来看,薪酬管制使得高级管理人员薪酬低于其预期水平,从而导致其更可能采取以在职消费为代表的比较隐蔽的激励手段,以弥补薪酬过低造成的损失。高质量的审计可能导致企业的真实经营状况被揭露,因此,为了掩饰潜在的违反法律或规定的行为,高管必须选择更小型的会计师事务所作为审计师,来规避高质量的监督,以达到掩人耳目的目的。在受到薪酬管制的研究样本中,管制的程度与审计师的选择没有呈现出显着相关关系。在受到薪酬管制的中央国有企业样本中,其受到的管制程度越强,上市公司越倾向于选择更小型的会计师事务所。在受到薪酬管制的地方国有企业样本中,不存在此种关联。在受到薪酬管制的样本中,选择更小型的会计师事务所作为审计师的上市公司更可能获得标准审计意见,这也是他们做出此种选择的原因。更小型的会计师事务所审计质量较低,不容易发现财务报表中的错报;同时,他们对客户的依赖性更强,更容易因为害怕失去客户而妥协,因此,其出具标准审计意见的可能性更高。国有上市公司受到薪酬管制时更可能选择更小型的审计师,而管制程度是否会影响审计师的选择取决于上市公司是中央控股还是地方控股的国有企业。此外,受到薪酬管制且选择更小型审计师的上市公司确实更容易获得标准审计意见。
一合,薛景辰[5](2013)在《红脸——国家审计在行动》文中提出审计长说,审计是免疫系统。百姓说,他们是国财的守护神。像关公一样,威风凛凛,把守财门。红脸,赤胆,忠心。——题记序章当郭明勤走进省长办公室的时候,突然有了一种冲动,一种"分享"的冲动。对,是分享,不是来汇报,也不是来呼吁,是来分享和交流。分享什么呢?那时,他刚上任三个月,还没有后来的那些政绩,也没有后来的那些甘苦和震撼,更没有那些希望和失望。那时,除了在机关院子里走来走
王双云[6](2011)在《会计伦理问题研究》文中进行了进一步梳理随着世界金融危机的席卷,以及我国市场经济发展过程中某些失控现象的频繁发生,经济世界错综复杂的财务关系中所暴露出来的会计信息失真和会计基本道德原则丧失等问题使得会计伦理日益成为学界和全社会关注的焦点。本文以“经济人”、“道德人”的人性论为逻辑起点,结合伦理学、经济学、管理学等多学科的理论,采用理论与实践相联系的方法,使用分析与描述的手段,站在本土和全球的视角对我国社会主义会计伦理问题进行了系统的梳理和研究。本文对我国会计领域伦理问题的表征及其成因进行了全面的分析,在吸收国内外会计伦理治理经验的基础上,从宏观上建构了会计伦理问题治理的理论框架,并进一步从会计道德风险控制、会计道德行为选择、会计道德教育创新和会计制度伦理建设等几个微观维度探讨了会计伦理问题的治理,以期对我国会计伦理问题的解决提供决策参考和理论依据,具有一定的理论创新和实践指导意义。全文分为七章:第一章为绪论,论述了会计伦理问题提出的背景和研究的意义。第二章论述了会计伦理的理论基础,认为:会计人是“经济人”和“道德人”的统一,会计人的塑造是社会主义市场经济建设的一项基础工程。会计的本质是人的活动,反映了人与人之间的关系。从伦理学看,会计是一种伦理活动,本质上是一种特殊的道德现象、道德规范和道德活动的集合。所有的人类活动都涉及伦理,会计作为一种人类活动,也有其伦理层面。会计和伦理道德密不可分。从经济学上看,会计伦理是一种产权制度,会计伦理这种产权制度的建立、实施、修订是要花费成本的。会计伦理是一种经济制度,我们制定会计伦理时,一定要认真地考量制定或修订会计伦理是否推动或阻碍了经济的增长,其意义是积极的还是消极的。会计伦理也是一种有效的信息机制,信息的不对称性导致了逆向选择(Adverse Selection)问题和道德风险(Moral Hazard)问题的出现。会计伦理规范是利益相关者之间重复博弈的结果,从博弈论来看,只有经过多次博弈才能真正做到公平、公正、公开,从而达到一个理想的“纳什均衡”状态。第三章梳理了我国会计领域的伦理问题及成因。现实中我国会计领域的失信败德现象愈演愈烈:在观念层面上,极端个人主义已危险地渗入中国社会,而会计领域也不可避免,享乐主义、拜金主义和本位主义甚嚣尘上;在规范层面,职业道德缺失,“独立、客观、公正”的原则被打破,会计职业道德被突破、僭越的现象十分突出;在行为层面上,道德行为失范,会计不当行为、会计较恶行为、会计极恶行为不断上演,一部分会计人员失去理性,从行为失范直到触犯刑律。人性扭曲与利益诱惑、制度缺失与监督无力、成本低廉与执行乏力、教育薄弱与历史影响四者相互作用共同造成了会计伦理问题沉重的不道德状况。种种会计领域道德问题的产生,究其表面原因,是社会经济环境不佳,法律不全,执法不严,惩处不力,无法约束人们的各种不良行为;根本原因则是人们的道德标准下滑,真假、善恶、美丑、好坏、是非、忠奸等界限模糊,无法约束人们的不良心灵,进而导致会计不道德现象和行为。第四章总结了会计伦理问题治理的历史选择并提出了新的会计伦理问题治理理论框架。这是全文的重点。会计官吏犯罪的立法与惩治、会计伦理思想的重视与弘扬、会计道德规范的践行与信守是我国古代会计道德建设的突出特点,也是我国会计道德建设的可资借鉴的宝贵经验。综观西方对会计道德问题的治理,就是会计法制不断完善、会计制度不断创新、会计道德不断进步的过程。在经历会计道德危机带来惨痛教训的同时,西方一直在探索治理会计道德危机之路。从会计准则的颁布到会计法制的推行,从加强监管到重视道德教育,我们看到了西方各国为治理会计危机,重建投资者的信心所作的种种努力。其实,会计伦理问题不能依靠单一的治理方法,必须多管齐下综合治理;必须依赖理性法制的力量,但不能过分迷信法制;不要过分崇拜市场的力量,民间自律不见得是最佳选择;不能只重视制度安排,而忽视全方位的道德教育。我国会计领域伦理问题产生原因的复杂性,存在形式的多样性,决定了会计伦理问题的治理是一个系统工程,必须注重治本,注重预防,注重制度建设,多措并举,综合治理,着力完善治本之策。从社会伦理的宏观视野看,会计伦理问题治理的基本框架需要强化源头治理,加强教育,完善制度,深化改革,有步骤推进。具体而言,必须从会计伦理规范的层次化、会计伦理规范的法规化、会计伦理活动的制度化、会计伦理教育的专门化和会计伦理监督的社会化等方面进行构建。第五章探讨了会计制度伦理的建设。会计伦理的建设是一个系统工程,迫切需要会计制度伦理建设。会计制度伦理的创新,包括会计制度的伦理化和会计伦理的制度化两个方面。制度设计伦理是在设计和建立制度时对伦理的考虑,既包含制度建立的伦理观基础,又包含其是否具有道德合理性;制度运行伦理则是在制度运行或者实现时所应该遵循的道德规范。会计伦理制度化是一种以强制力为后盾的权威机构与将道德良心明文化、外部化、制度化相结合而构成的“制度化规范力量”。会计伦理制度化、规范化、明文化、法律化是社会发展的要求。会计伦理制度化是当今特殊经济体制下的必然选择。第六章深入分析了会计道德风险控制和会计道德选择。从会计危机治理的角度看,会计道德风险的控制也是一种高层次的会计行业自律和内部控制策略。会计道德风险的管理包括道德风险识别、道德风险动因分析、道德风险管理对策等。作为社会的成员,每个会计从业人员都负有选择的使命和责任,放弃这种使命和责任,就是放弃作为人的资格,把自己降低到一般动物的水平。影响会计行为选择的因素有社会道德体系、会计道德体系和会计职业道德教育。会计道德选择的心理机制,是会计道德选择得以进行并发挥作用的意识结构和心理基础。它是一种自觉、自主、自控的联结方式或运行方式。会计道德选择的实现是一个在一定自由的基础上,依据正确的选择尺度,选择正确的手段,达到选择的目的并承担相应的道德责任的过程。选择的前提、选择尺度和选择目的与手段,是会计道德选择具体实现中三个重要的环节。第七章探索了会计道德教育问题。从会计伦理问题治理的角度看,会计道德教育是会计治理理论框架中最为基础而目前又最为薄弱和被人忽视的环节和方面。充分发挥会计道德教育的作用,必须更新观念,在会计道德教育制度、会计道德教育环节、会计道德教育内容、会计道德教育方法等方面实现创新。同时,加强会计道德建设,防范和治理会计失信败德问题,必须“以人为本”,立足于会计从业人员这一主体,通过唤醒和培育会计人员的道德良心。企业的会计良心和会计师的职业良心构成了会计良心的双重性结构。会计良心具有二重性结构模式,与此相适应,可以从两个方面入手培养和建设会计良心。从会计道德教育的目的看,他律式的组织道德教育和自律式的自我道德教育的效果实现,是会计高尚道德人格的形成重要途径。自律与他律相补充,才能珠联璧合,相得益彰。会计道德境界大致可分为三个层次:“雇佣型”境界、“尽职型”境界、“献身型”境界。用教育凝聚人心,用文化激励人心,只有通过开展形式多样的有效的会计道德教育,才能使“诚信为本,操守为重,坚持准则,不作假账”这一思想深入人心。
王丽萍[7](2009)在《美国政府绩效审计及我国之借鉴》文中指出政府绩效审计的实质是追求公共服务价值的最大化,是追求建设民主政府和责任政府,这种追求正是受托责任的核心内容,这是绩效审计成为现代政府审计的发展方向的根本原因,也是新公共管理等理论的实践。西方发达国家特别是美国为代表的政府审计中有85%以上的是政府绩效审计,和传统的财务收支审计相比,美国政府审计在审计战略的制定和管理、在追求对国会和国民的“责任、真实、可靠”方面的努力、在强化对内部控制风险评估规避审计风险方面、在提供强有力信息的能力和使审计工作更具前瞻性方面最有特色,对国会发挥的作用最大,也是使美国政府审计效率发挥最大的核心手段。这是需要我国特别加以学习借鉴的。美国政府审计的广泛绩效性不仅仅源自于它的独立性和技术创新,更重要的是,美国政府绩效管理的良好的制度环境基础,如,三权分立的政治体制,独立的议会型的国家审计管理模式;完备的法制框架;健全的媒体监督;全民的民主平等意识等。这些正是我国目前进一步发展政府审计的制肘,也是我国适应国内外经济和政治发展的需要,由传统的政府管理制度转向更加科学和民主的新的政府管理体制的必备基础,包括政府绩效管理战略的制定和执行,政府管理绩效评估体系的建立和维护,对政府绩效评估的监督,政府信息的公开,电子政务的推广等。倡导政府绩效管理思想是当前我国建立责任政府的重要组成部分,是做好政府绩效审计工作的必备条件。要实现政府绩效管理,必须建立全国范围内上下一致的政府绩效管理战略框架和修正机制。必须保证国家审计地位的独立性和权利的独立性。政府信息公开、公众和媒体广泛参与,是我国当前进一步推进绩效审计的催化剂。建立科学的领导干部任期经济责任考核机制和过错责任追究制度,充分利用经济责任审计的组织平台优势,创新以经济责任审计促绩效审计发展的思路,加强对内部控制的风险评估,从而争取《审计署2008年至2012年审计工作规划》中全面绩效审计目标的实现。本论文分为六章三个部分。第一部分为第一章,主要是对政府绩效审计的概述,包括相关的概念、主要特点和基本功能、理论基础。第二部分包括论文的第二章、第三章和第四章。分别从美国绩效审计的发展历程、开展绩效审计的环境建设、绩效审计的主要特点深入分析,在大量研读美国审计总署的自1991年以来的各种报告和审计成果、实地调研美国加州、麻省、纽约、华盛顿等地审计开展的基础上,结合自己的实践,总结出美国绩效审计的充分风险评估基础上的审计战略眼光和前瞻性、绩效审计标准和评估体系的完备性、规避审计风险的制度性方法的科学性、对人力资源的高度重视等特点。第三部分包括第五章和第六章。针对我国当前加强责任政府建设,推进政府绩效管理的要求,全面分析了我国开展政府绩效审计的客观条件和环境约束以及产生问题的根源,提出了借鉴美国先进的绩效审计经验,积极探索中国特色的绩效审计的思路,即完善政府环境、深化财政预算体制改革,建立中国特色的绩效审计业务体系,提出了必须加强对内部控制的风险评估以更好地发挥国家审计的免疫功能的作用,以及现阶段应充分利用经济责任审计的组织平台优势和组织制度优势以推进中国特色的绩效审计与经济责任审计的共同发展,以经济责任审计促绩效审计发展的思路等。
祝遵宏[8](2010)在《国家审计职能新论》文中提出作为独立的监督范畴,审计具有其他经济监督所不具备的特点。社会主义市场经纪条件下,审计更是被赋予了更深的功能层次和更广的作用范围。国家审计署刘家义审计长在2008年3月召开的中国审计学会五届三次理事会暨第二次理事论坛上指出,按照审计目标的要求,审计工作的首要任务就是维护国家安全,保障国家利益,推进民主法治,促进全面协调可持续发展。强调国家审计作为国家政治制度体系中专门的监督部门,要成为国家经济社会运行的“免疫系统”。与此相适应,从经济管理学的角度考察国家审计的职能及其作用,在过去、当前和今后都成为理论界和实务界面临的重要课题。问题在于,社会主义市场经济条件下的审计监督关系的运行,不仅与自然经济中的审计监督关系运行有了原则的区别,而且与一般商品经济中的审计监督关系运行也有很大的区别。如果人们仍然用原有的某些审计职能及其作用的理论思想来看待市场经济中的审计监督关系,不仅可能出现决策失误,而且可能造成实际工作运行的紊乱。所以,在社会主义市场经济条件下,重新审视我国的审计职能理论,探讨社会主义市场经济条件下国家审计应当具有的查账、重效和免疫职能及国家审计诸作用等一系列问题,就不仅有理论价值,而且有现实意义。本文全部内容共分6章。大体上分为三大部分,其中第一部分是论文的第1-3章,这一部分对国家审计职能的相关知识做系统的交代;第二部分即第4章,是国家审计职能的理论基础分析;第三部分为第5-6章,是本文的核心内容,具体分析研究国家审计的职能。包括分析国家审计的职能和作用在社会主义市场经济条件下的体现,现阶段如何进一步发挥国家审计职能、实现国家审计的作用问题。关于本文的选题背景和意义、研究方法和思路、论文的结构和内容安排,本文的主要贡献和后续研究方向、研究的范围限定等。论文第1章导论部分对此做了说明。第2章是关于审计的定义、职能和作用的文献述评。审计的定义、职能和作用分别解决“审计是什么”、“审计能够干什么”和“审计干了什么”的问题。本章首先系统梳理了现有文献关于审计定义的认识,从中归纳出现有文献中对审计定义的认识主要有审计就是查账、审计是一个系统的方法或过程、审计是独立的经济监督(控制)活动、审计是民主与法制建设的工具等不同的观点,并分析认为审计是一系列独立的经济监督活动。然后探讨关于审计职能的不同表述,归纳出审计职能包括单一职能论和多种职能论两类,不同观点内部对审计职能的理解和认识又各不相同,这些关于审计职能的观点大多都是从对审计定义的不同解读得出的。社会主义市场经济条件下,审计的职能应该有新的不同的解读。最后,本章分析了现有文献对审计作用的观点——两作用论和三作用论,对审计作用的看法差别并不大。但本文认为分析审计作用不能只从归宿的角度来考察其效果,还应从过程的角度加以进一步考察。本文的第3章是关于国家审计范畴的一般分析。探讨国家审计的定义、一般特征、国家审计监督与公共财政监督的关系。本章先分析归纳出审计和国家审计的新定义,并对国家审计的一般特征进行了总结。然后进一步对国家审计监督与公共财政监督的关系进行了探讨,认为两者之间在客体上具有一致性和差异性,在主体上具有联动性和独立性。第4章是关于国家审计职能与受托责任关系的关系理论,通过本章的分析,为下一章分析在市场经济条件下国家审计职能的不同体现做理论上的准备。本章认为审计来源于受托责任,国家审计来源于公共受托责任关系。并进一步分析认为,在经济社会发展的不同阶段,国家审计的职能之所以会体现出区别,是由于公共受托责任关系的变化造成的。本章分析了国家审计职能的变化特点,探讨了影响审计职能得以体现的制约因素。第5章是本文的核心部分,具体论述国家审计的职能和作用。本章首先对审计职能和审计作用二者之间的关系进行了深入的分析,认为审计职能和作用之间虽然关系密切,但又有区别。审计作用既是审计职能的客观效果,又是审计职能在一定条件下变化着的功能。然后提出在社会主义市场经济条件下国家审计的三大职能——查账职能、重效职能和免疫职能。这三个职能分别体现了国家审计维护经济活动真实合法性、提高市场效率和政府绩效以及维护国家“机体”安全的需要,并对国家审计如何实现相应的职能分别进行了探讨。然后探讨了市场经济条件下国家审计的作用,主要有:维护国家经济安全;监督政府经济管理;支持经济社会可持续发展;促进社会主义和谐社会建设;提升社会主义民主法治水平;加快高效廉洁政府建设等。在对国家审计职能和作用进行系统深入分析的基础上,论文第6章探讨如何发挥国家审计职能的问题。本章先从分析我国国家审计的现状和存在的不足入手,探讨进一步完善国家审计、发挥国家审计职能作用的措施和建议。本文的创新之处主要是:1.拓展了审计和国家审计的概念本文针对现有文献关于审计本质或定义是查账、或系统的方法或过程、或民主与政治的工具、或一项独立的经济监督或控制活动等的描述,进一步拓展了对审计定义的理解。首次提出了审计是对被审计单位的财政收支、财务收支及其他经济活动的真实、合法和效益进行审核、评价和控制等的一系列监督活动,审计即审计监督,审计本质上反映的是独立的监督关系。相应地,国家审计即国家审计监督,反映的是以国家为主体的独立的监督关系。国家审计监督的对象是财政资金和其他社会性公共资金乃至这些资金的管理使用人,国家审计负责监督其财政、财务收支和其他经济活动,较之民间审计、社会审计和其他经济监督,国家审计是更高层级的经济监督。2.厘清了国家审计监督与公共财政监督之间的关系在发展了公共财政监督概念的基础上,对其与国家审计监督之间的关系进行了探讨。本文认为:国家审计监督与公共财政监督具有客体上的一致性和差异性,主体上的联动性和独立性。二者都对财政部门经手的财政资金等公共资金进行监督,但国家审计监督的范围更广,涵盖了所有社会性公共资金和对特定事项的专项审计调查,还包括专门针对“人”——领导干部的经济责任审计。财政资金等公共资金这一客体的监督主体是多元的,各个监督主体之间既相互独立,又彼此联动。国家审计监督更超脱,独立性更强。3.提出了社会主义市场经济条件下新的国家审计职能现有的审计职能文献分为单一职能论和多种职能论两大类,其中主流观点认为审计具有经济监督、评价和鉴证三大职能,本文结合我国公共受托责任的变化特点和市场经济的客观要求,在审计新定义的基础上,提出了社会主义市场经济条件下国家审计具有查账、重效和免疫三大职能。并分析认为,我国社会主义市场经济条件下,公共受托责任由原来的公共受托财务责任和公共管理责任发展为公共的受托社会责任,行使对受托社会责任的监督,国家审计的使命更重,承担着维护市场诚信——审计查账、提高市场效率和政府绩效——审计重效、弥补市场失灵和政府失灵——审计免疫的历史使命,通过审计查账、审计重效和审计免疫职能的发挥,有效促进社会主义市场经济的健康发展,圆满完成公共受托社会责任。4.深化了对审计作用概念的探讨现有文献对审计作用的理解都是从审计职能实施效果的一重性角度进行分析的。本文从二重性角度认为审计作用应该包含两层涵义:一是指审计的职能在一定时期、环境或其他客观条件下所变化着的功能;二是指审计职能的发挥,审计职能被人们运用时所产生的客观效果,在归宿上表现为具体的效果、效益、效应、.影响等。从而对审计作用的理解更全面、更深刻。尽管本文的研究取得了诸多收获,但由于研究条件、研究手段和笔者能力限制,还存在一些不足和缺憾。比如,本选题探讨审计的职能问题,理论性相对较强。因而本文的研究主要选择了定性的分析方法,定量的研究相对不足;审计按照其主体划分,有三种审计形式,除了国家审计之外,还有民间审计和内部审计。另外的两种审计形式在社会主义市场经济条件下,也各自发挥着其相应的查账职能、重效职能和免疫职能,对于这两种审计形式下相关审计职能得以体现的原因、实现该职能的路径及进一步改进措施,本文限于篇幅,没有做细致的探讨,尚有待于今后进一步的研究。
张勇[9](2009)在《经济责任导向审计模式研究》文中指出受托经济责任关系是审计产生和发展的首要前提。经济责任审计的历史沿革说明,审计从产生开始,其审计内容就蕴含着经济责任的雏形,这也耦合了审计产生的本源目的。在审计的发展过程中,随着社会经济活动的日益复杂化,委托人对受托人经管受托经济资源的要求不断变化,致使受托经济责任关系从受托财产保管责任扩展到受托经营责任、受托管理责任以及扩展到更为广泛的社会责任,使审计目标从查错防弊转向财务报表的公允性、可信性,使审计模式从账项导向审计模式发展到制度导向审计模式,再发展到风险导向审计模式,使审计种类从单纯的财政财务审计向经营审计、管理审计、绩效审计、环境审计、社会责任审计发展。受托经济责任内涵的不断深化和拓展使得现代审计的形式越来越丰富多彩。在我国,特定受托经济责任关系的存在和拓展是经济责任审计产生和发展的根本动因。经济责任审计作为一项具有中国特色的经济监督制度,是现代审计制度在中国的一种创新。当前,经济责任审计的范围不断扩大,审计的层次不断提高,审计的内容不断深化,在查处领导干部责任范围内的违法违规和损失浪费等问题、加强干部监督管理、从源头上预防和治理腐败、加强对权力的制约和监督、帮助政府和企业改进管理、促进落实科学的发展观和树立正确的政绩观等方面发挥了重要作用。但总体来说,我国经济责任审计还处于探索与完善阶段。经济责任审计实践中还存在许多亟待解决的问题,有关经济责任审计理论方面深入、系统的研究仍然缺乏,尚待深化。因此,笔者认为选择经济责任导向审计模式作为研究的命题是很有必要的。本文对经济责任导向审计模式的研究是适应受托经济责任内涵的拓展而对经济责任审计实践进行的一种理论创新,是在汲取账项导向、制度导向和风险导向审计模式的成果的基础上形成的一种新型的组织审计行为活动的审计方式,为更加高效地开展审计工作提供一种新的选择和思路。本文的研究思路是:首先,通过回顾总结经济责任审计的历史沿革和导向审计模式的演进,以受托经济责任内涵的拓展为研究的逻辑起点,基于对我国经济责任审计实践的理论创新,提出经济责任导向审计模式的研究命题,并从理论和应用层面确立经济责任导向审计模式研究的框架。其次,以受托经济责任理论为研究的理论基础,界定经济责任导向审计模式下受托经济责任的概念体系,并以审计本质为基本理论的构建基点,对审计本质、审计假设、审计目标等要素组成的经济责任导向审计模式的基本理论进行研究;最后,分别从审计策略的选择、审计风险的防范、审计质量的控制三个方面进行经济责任导向审计模式的应用研究。本文的研究主要包括导论、正文以及研究结论、主要创新点和后续研究建议三个部分共七章。第一部分,即第1章,导论。主要介绍了本文研究的背景、国内外文献综述以及研究的路径。第二部分,正文部分,也是本文的核心内容,包括第2章——第6章,共5章。第2章,经济责任导向审计模式的缘起及架构。在回顾总结经济责任审计的历史沿革和导向审计模式演进的基础上,以受托经济责任内涵的拓展为研究的逻辑起点,基于对经济责任审计实践的理论创新,提出了经济责任导向审计模式的研究命题。并通过对经济责任导向审计模式的内涵及其主要特征的分析,从理论和应用层面确立了经济责任导向审计模式研究的框架。第3章,经济责任导向审计模式基本理论的探析。以受托经济责任理论作为研究的理论基础,从界定经济责任导向审计模式下受托经济责任的概念体系出发,以审计本质为基本理论的构建基点,对审计本质、审计假设和审计目标等要素组成的经济责任导向审计模式的基本理论进行了有益的探析。第4章,经济责任导向审计模式下审计策略的选择。在分析经济责任导向审计模式下的审计策略的重心和特殊性的基础上,主要研究如何设计审计计划与审计流程、如何选择和运用审计方法以及如何构建审计评价指标体系等问题,并对经济责任导向审计模式下的审计报告的定位、格式和内容等进行探讨。第5章,经济责任导向审计模式下审计风险的防范。本章基于对经济责任导向审计模式下审计风险的总体框架的解析,提出了经济责任导向审计模式下的审计风险模型,并进而针对经济责任导向审计模式下的审计风险的成因、特征及其负面效应,提出了经济责任导向审计模式下的审计风险防范的总体对策和具体对策。第6章,经济责任导向审计模式下审计质量的控制。本章基于对质量涵义的解析和审计质量的思辨,探讨分析了经济责任导向审计模式下的审计质量及其影响因素,并利用我国地市级经济责任审计的统计数据对经济责任导向审计模式下影响审计质量的内在因素进行了实证分析。在此基础上,本章进一步探讨了经济责任导向审计模式下的审计质量控制的要素及其涵义,并提出了审计质量控制的基本对策。第三部分,即第7章,研究结论、主要创新点及后续研究建议。本章归纳总结了全文的研究结论和主要创新点,分析了本文的研究局限,并进一步提出了后续研究方向的建议。本文的主要创新点在于:第一,提出并确立了经济责任导向审计模式的研究命题。目前,国内外尚缺乏关于经济责任导向审计模式的研究。笔者提出的经济责任导向审计模式的研究命题是适应受托经济责任内涵的拓展而对经济责任审计实践的理论创新,该审计模式的确立与审计确保受托经济责任的全面有效履行的本质相吻合。这是本文研究的主要创新点。第二,对经济责任导向审计模式的基本理论、审计策略、审计风险和审计质量等问题进行了探索性的系统研究,初步构建了经济责任导向审计模式。通过研究,笔者尝试性地提出了一些具有理论和实践意义的学术观点:(1)系统探讨了经济责任导向审计模式的内涵、特征;(2)进一步拓展了受托经济责任的内涵,明确界定了经济责任导向审计模式下经济责任人、行为责任和报告责任三位一体的概念体系;(3)以受托经济责任理论为研究的理论基础,探讨分析了经济责任导向审计模式的基本理论;(4)初步探索了经济责任导向审计模式下审计策略的选择、审计风险的防范和审计质量的控制等具体应用问题。第三,全面分析评述了我国经济责任审计理论研究的状况,为后续研究提供了重要的研究文献基础;同时,通过档案式研究,对影响经济责任审计质量的内在因素进行了实证分析,获得了有价值的经验证据。(1)笔者选取了1987年至2007年期间收录在中国期刊全文数据库上国内有关经济责任审计的研究文献,运用规范研究与统计分析相结合的方法,全面回顾和评述了我国经济责任审计理论研究的主要内容、观点、方法、特点和不足。这在国内尚属较新的尝试。(2)笔者从《中国审计年鉴2007》中挖掘、整理了2006年地市级审计机关经济责任审计工作的统计指标,并采用Stata10软件对影响其审计质量的内在因素进行了实证分析,为研究经济责任导向审计模式下审计质量的控制提供了有益的经验证据。
刘廷俊[10](2009)在《和你比我自愧不如》文中认为【一】料峭的春寒始终不肯放弃其惯有的矜持,除了对那些余冰残雪略微网开一面外,对企盼春光的人们则似乎要把自己即将挥洒殆尽的余威最后再炫耀一番似的,使得人们不得不挨过这段似乎比冬天还冷的日子。郝明非出了自家家门,不觉感到了一丝寒意。他竖起大衣衣领看看表,于是又像往常一样向单位走去。快走到新城街路口了,郝明非的心跳不禁加快了许多,他转过街口向前望去,那个熟悉的身影果然在款款向自己走来。
二、说审计 一个受处分厂长的反思(论文开题报告)
(1)论文研究背景及目的
此处内容要求:
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景,再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题,并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例:
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
(2)本文研究方法
调查法:该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法:用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法:通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法:通过调查文献来获得资料,从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法:依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法:对研究对象进行“质”的方面的研究,这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法:通过具体的数字,使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法:运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法:这是社会科学用来分析社会现象的一种方法,从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法:通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、说审计 一个受处分厂长的反思(论文提纲范文)
(1)改革开放40年国家审计职能的演进与逻辑研究(论文提纲范文)
摘要 |
abstract |
第一章 绪论 |
一、选题背景与意义 |
(一)选题背景 |
(二)选题意义 |
二、文献综述 |
(一)审计体制 |
(二)审计理论结构研究 |
(三)国家审计与国家治理 |
(四)文献述评 |
三、研究设计 |
(一)研究思路与方法 |
(二)研究的阶段划分 |
(三)研究内容与框架 |
四、创新点与局限性 |
(一)创新点 |
(二)局限性 |
第二章 理论基础 |
一、新公共管理理论 |
(一)新公共管理理论的核心观点 |
(二)新公共管理理论在国家审计职能演进中的作用 |
二、公共治理理论 |
(一)公共治理理论的核心观点 |
(二)公共治理理论在国家审计职能演进中的作用 |
三、制度变迁理论 |
(一)制度变迁理论的核心观点 |
(二)制度变迁理论在国家审计职能演进中的作用 |
第三章 国家审计的重建与探索:1978-1992年 |
一、社会主义经济体制下审计署的恢复重建 |
(一)财政压力下进行的国企放权改革 |
(二)以市场化为导向的经济体制改革 |
(三)《宪法》正式确立审计机关地位 |
二、扩大企业自主权与承包制经营促进的国家审计 |
(一)为严肃财经法纪重点进行的国企审计 |
(二)经济责任审计的前身 |
三、松绑放权下的央地关系助推国家审计发展 |
(一)审计署的有力发展 |
(二)向人大常委会报告工作 |
(三)建立对地方政府财政收支审计制度 |
四、演进的逻辑分析 |
(一)公共行政向公共管理的理念转变 |
(二)财政压力之下的现实需求 |
(三)该阶段的问题与下阶段的展望 |
第四章 国家审计的规范发展:1993-2005年 |
一、社会主义市场经济体制下审计制度的规范化 |
(一)《审计法》的正式出台 |
(二)分税制改革与政府预算管理权上收 |
(三)由不触动产权制度的国有企业管理改革到产权制度改革 |
二、央地财政关系的变化导致的财政审计变革 |
(一)预算审计的不断完善 |
(二)与分税制改革相适应的税收征管审计 |
三、国企改制下的国家审计发展 |
(一)为加强宏观调控发展的金融机构审计 |
(二)重点企业采取行业审计方式 |
(三)经济责任审计暂行规定 |
四、演进的逻辑分析 |
(一)管理理念的深入 |
(二)职能优化的现实需求 |
(三)该阶段的问题与下阶段的展望 |
第五章 国家审计的全面深化:2006-2018年 |
一、全面改革下国家审计目标的转变 |
(一)与审计紧密相连的政府会计改革 |
(二)准确定位后的政府转型 |
(三)监察委员会的正式确立 |
(四)《审计法》加紧重新修订中 |
二、服务国家治理的国家审计 |
(一)由真实合法审计向效益审计的转化 |
(二)与监察委员会发挥协同作用 |
(三)经济责任审计的正式确立 |
三、全面深化改革下的国家审计发展 |
(一)为污染防治攻坚战而努力的资源环境审计 |
(二)审计维民的民生审计 |
(三)中央审计委员会的设立 |
四、演进的逻辑分析 |
(一)治理理念的渗透 |
(二)“五位一体”与“四个全面”的现实需求 |
(三)该阶段的问题与下阶段的展望 |
第六章 研究结论及建议 |
一、研究结论 |
(一)国家审计是服务于国家治理的重要组成部分 |
(二)国家审计改革是一种嵌入式改革 |
二、建议 |
(一)国家审计宜坚持特殊行政型审计体制 |
(二)国家审计要融合社会审计与内部审计共同发挥作用 |
(三)国家审计要注重文化发展与体系建设 |
参考文献 |
致谢 |
攻读学位期间发表的学术论文目录 |
(2)政府决算草案审计研究(论文提纲范文)
摘要 |
Abstract |
导论 |
一、研究背景及意义 |
二、国内外相关文献综述 |
三、研究框架和主要内容 |
四、研究方法 |
五、可能的创新点与不足 |
第一章 政府决算草案审计理论分析 |
第一节 政府决算草案审计概念界定 |
一、政府决算和决算草案 |
二、政府决算草案审计 |
三、政府决算审计的功能定位 |
第二节 风险基础审计模式 |
一、现代审计风险模型及要素 |
二、风险基础审计含义及程序特征 |
第三节 政府决算草案审计理论基础 |
一、契约理论 |
二、委托代理理论 |
三、公共受托责任理论 |
四、国家治理理论 |
五、制度变迁与路径依赖理论 |
第二章 政府决算审计的历史变迁和当前需求特征 |
第一节 审计监督缺位阶段 |
一、制度环境 |
二、专职审计监督职能机构被撤并取代 |
第二节 未明确政府决算审计授权阶段 |
一、制度环境 |
二、行政属性审计功能定位 |
三、未明确政府决算审计授权 |
四、业务开展 |
第三节 不完整的政府决算审计授权阶段 |
一、制度环境 |
二、行政属性主导的审计功能定位 |
三、不完整的同级政府决算审计授权 |
四、业务开展 |
第四节 完整的政府决算审计授权阶段 |
一、制度环境 |
二、政治属性审计功能定位凸显 |
三、完整的政府决算审计授权 |
四、业务开展 |
第五节 政府决算审计授权变迁规律和现实需求 |
一、我国政府决算审计授权变迁规律 |
二、国家治理现代化下的政府决算审计需求特征 |
第三章 政府决算审计供给现状——案例分析 |
第一节 案例研究的思路、目标和数据获取 |
一、案例研究的思路方法 |
二、案例研究的目标 |
三、案例选择的原则 |
四、数据获取与分析 |
第二节 样本单位政府决算审计供给现状 |
一、A省级审计机关决算审计供给情况 |
二、B省级审计机关决算审计供给状况 |
三、C省级审计机关决算审计供给状况 |
四、D省级审计机关决算审计供给状况 |
第三节 我国政府决算审计供求偏差分析 |
一、我国政府决算审计供给中存在的共性问题 |
二、我国政府决算审计供求存在较大偏差 |
第四章 我国政府决算草案审计供求偏差成因分析 |
第一节 审计体制与政府决算草案审计法律授权悖论 |
一、影响我国政府审计委托代理关系的制度环境 |
二、政府审计中的多层级多任务委托代理关系 |
三、决算审计类型与审计体制独立性保障的差异 |
四、本级政府决算草案审计法律授权的悖论 |
五、访谈结果基本印证本级政府决算审计授权问题 |
第二节 政府决算草案审计理论研究支撑单薄 |
一、理论研究缺位,难以发挥实践指导作用 |
二、基本概念认知不统一,理论支撑单薄 |
三、访谈结果印证决算审计理论研究的不足 |
第三节 政府决算草案审计法规体系尚未建立 |
一、政府决算草案审计授权、标准性法规协同建设不足 |
二、专门性审计法规体系建设严重滞后于实践发展 |
三、访谈结果充分印证决算审计法规体系建设滞后问题 |
第五章 OECD国家政府决算(财务报告)审计实践 |
第一节 政府财务报告改革及审计制度的发展 |
一、各国政府预算、会计与财务报告系统 |
二、各国权责发生制政府财务报告及审计改革背景 |
三、各国政府财务报告改革及其审计的发展历程 |
第二节 审计体制及政府财务报告审计授权模式 |
一、各国国家审计体制设置变迁 |
二、各国政府财务报告审计授权分工模式 |
第三节 政府财务报告审计法规准则建设 |
一、澳大利亚联邦政府审计法规准则建设 |
二、美国政府财务审计法规准则建设 |
第四节 政府财务报告审计资源、技术整合与质量控制 |
一、各国政府财务报告审计中的资源整合 |
二、各国政府财务报告审计中的技术整合 |
三、各国政府财务报表审计质量控制做法 |
第六章 政府决算草案审计的改进建议 |
第一节 政府决算审计体制保障重构 |
一、审计体制改革时机日趋成熟 |
二、审计体制重构的定位、原则 |
三、审计体制重构的路径选择 |
四、审计体制重构的模式选择 |
第二节 构架政府决算草案审计理论概念框架 |
一、构建政府决算审计目标层次 |
二、明确重要性等概念框架及其运用 |
三、构建政府决算审计报告模式 |
第三节 政府决算草案审计法规体系构建 |
一、协同建设政府决算草案审计授权、标准性法规制度 |
二、构建政府决算草案审计专门性法规制度 |
参考文献 |
附录:访谈调查问卷 |
在读期间科研成果 |
致谢 |
(3)川陕革命根据地财政工作述论(论文提纲范文)
摘要 |
Abstract |
绪论 |
一、选题目的与意义 |
二、学术史回顾 |
三、创新之处 |
四、文章结构 |
第一章 川陕革命根据地成立之初的社会经济状况及财政工作的困境 |
一、川陕革命根据地成立之初的社会经济状况 |
(一)鸦片贸易对经济的破坏 |
(二)军阀统治对经济的破坏 |
二、川陕革命根据地财政工作开展的迫切性和艰难性 |
(一)财政工作开展的迫切性 |
(二)财政工作开展的艰巨性 |
第二章 川陕革命根据地财政工作的目标及机构的设立 |
一、川陕革命根据地财政工作的目标及其不同阶段的工作重点 |
二、川陕革命根据地财政机构组成及其职能 |
第三章 川陕革命根据地的主要财政收入和支出及审计 |
一、川陕革命根据地主要的财政收入 |
(一)接管没收和战场缴获 |
(二)商业贸易和税收 |
(三)集体生产与经营 |
(四)造币厂收入 |
二、川陕革命根据地主要的财政支出 |
(一)军队后勤供应支出 |
(二)政府行政人员及工人工资支出 |
(三)农田水利建设的财政投入 |
(四)教育及医疗卫生事业的支出 |
三、川陕革命根据地的审计和监督 |
(一)财政收支的预决算制度 |
(二)粮食等重要物资的保管与审计 |
(三)账目账簿记录及定期审查 |
(四)商贸税收的监管复查 |
(五)银行货币的监督审计 |
第四章 川陕革命根据地地财政工作的特点 |
一、集中经济 计划运营 |
二、倡导节约 反对浪费 |
三、重视审计 严查贪腐 |
四、鼓励商贸 重视流通 |
五、建立税制 调节供需 |
六、完善监督 重视宣传 |
七、以人为本 重视人才 |
第五章 川陕革命根据地财政工作的主要成效和不足 |
一、川陕革命根据地财政工作主要成效 |
(一)保证了红军军用物资需要 |
(二)改善了老百姓的生活水平 |
(三)打破了敌人的经济封锁 |
二、川陕革命根据地财政工作的不足 |
(一)财政工作中“左倾”错误 |
(二)财政工作缺乏协同性和统一性 |
结语 |
参考文献 |
致谢 |
在学期间的科研情况 |
(4)高管薪酬管制与审计师选择及其结果分析(论文提纲范文)
摘要 |
Abstract |
1 引言 |
1.1 研究背景与意义 |
1.1.1 研究背景 |
1.1.2 研究意义 |
1.2 研究思路与方法 |
1.2.1 研究思路 |
1.2.2 研究方法 |
1.3 研究内容与本文框架 |
2 文献综述 |
2.1 高管薪酬管制的相关文献 |
2.1.1 高管薪酬管制产生的原因 |
2.1.2 高管薪酬管制是否有效 |
2.1.3 高管薪酬管制的后果 |
2.2 高管薪酬管制与审计师选择的相关文献 |
2.2.1 高管薪酬管制下的审计师选择 |
2.2.2 高管薪酬管制对审计意见的影响 |
2.3 文献评述 |
3 高管薪酬管制与审计师选择及其结果关系的理论基础 |
3.1 高管薪酬管制的含义和制度背景 |
3.1.1 薪酬管制的含义 |
3.1.2 中外薪酬管制的背景及历史脉络 |
3.1.3 我国国有企业实施薪酬管制的原因分析 |
3.2 高管薪酬管制视角下的审计师选择和审计意见的影响因素 |
3.2.1 审计师选择影响因素 |
3.2.2 审计意见影响因素 |
3.3 高管薪酬管制视角下的审计师选择及其结果的基础理论 |
3.3.1 委托代理理论 |
3.3.2 信息需求理论 |
3.3.3 保险需求理论 |
4 高管薪酬管制与审计师选择及其结果的理论分析与假设提出 |
4.1 高管薪酬管制对企业审计师选择的影响 |
4.2 高管薪酬管制与审计师选择的结果 |
5 高管薪酬管制与审计师选择及其结果关系的实证分析 |
5.1 样本选取 |
5.2 关键变量与模型 |
5.2.1 关键变量 |
5.2.2 模型设计 |
5.3 实证结果与分析 |
5.3.1 描述性统计 |
5.3.2 相关性分析 |
5.3.3 二元回归统计结果及分析 |
5.3.4 进一步测试 |
5.3.5 稳健性测试 |
6 研究结论及政策建议 |
6.1 研究结论 |
6.2 研究局限及进一步发展方向 |
6.3 政策建议 |
参考文献 |
(6)会计伦理问题研究(论文提纲范文)
摘要 |
Abstract |
第一章 绪论 |
第一节 问题的提出和研究的意义 |
一、问题的提出 |
二、选题的意义和价值 |
第二节 本选题国内外研究现状述评 |
一、国外研究综述 |
二、国内研究综述 |
三、简要评价 |
第三节 研究方法、主要观点和主要内容 |
一、研究方法 |
二、主要观点 |
三、主要内容 |
第二章 会计伦理的理论基础 |
第一节 会计伦理的人性论基础 |
一、"经济人"假设 |
二、"道德人"假设 |
三、会计人:"经济人"与"道德人"的有机统一 |
第二节 会计的伦理学基础 |
一、会计的本质 |
二、会计的伦理本质 |
三、会计伦理的行为主体 |
第三节 会计伦理的经济学特征 |
一、会计伦理的制度经济学特征 |
二、会计伦理的信息经济学特征 |
三、会计伦理的博弈论特征 |
第三章 我国会计领域的伦理问题及成因 |
第一节 我国会计领域的伦理问题的表征 |
一、观念层面:极端个人主义盛行 |
二、规范层面,职业道德缺失 |
三、行为层面:道德行为失范 |
第二节 成因剖析 |
一、人性假设与利益诱惑 |
二、制度缺失与监督无力 |
三、成本低廉与执行乏力 |
四、教育薄弱与历史影响 |
第四章 会计伦理问题治理的历史选择与理论框架 |
第一节 会计伦理问题治理的历史演进 |
一、我国传统社会会计道德建设的经验 |
二、西方会计道德失序治理历程回眸 |
第二节 会计伦理问题治理的历史启示 |
一、不能依靠单一的治理方法,必须多管齐下综合治理 |
二、必须依赖理性法制的力量,但不能过分迷信法制 |
三、不要过分崇拜市场的力量,民间自律不见得是最佳选择 |
四、不能只重视制度安排,而忽视全方位的道德教育 |
第三节 会计伦理问题治理的理论框架 |
二、会计伦理规范的法律化 |
三、会计伦理活动的制度化 |
四、会计伦理教育的专门化 |
五、会计伦理监督的社会化 |
第五章 会计制度伦理建设 |
第一节 会计制度的学理分析 |
一、制度的文化阐释 |
二、会计制度的层次分析 |
三、会计制度与会计伦理的关系 |
四、完善我国会计制度的建议 |
第二节 制度伦理界说 |
一、制度伦理及其建构原则 |
二、制度伦理的路径选择 |
第三节 会计制度伦理的创新 |
一、会计制度的伦理化 |
二、会计伦理的制度化 |
第六章 会计道德风险的控制与行为选择 |
第一节 会计道德风险的学理阐释 |
一、风险管理的一般原理 |
二、道德风险及其特征 |
三、会计道德风险 |
第二节 会计道德风险的管理 |
一、会计道德风险识别 |
二、会计道德风险动因分析 |
三、会计道德风险管理对策 |
第三节 会计道德的行为选择 |
一、会计道德行为及其特征 |
二、影响会计行为选择的因素 |
三、会计道德选择及其形式 |
四、会计道德选择的心理机制 |
五、会计道德行为选择的实现 |
第七章 会计道德教育的探索 |
第一节 会计道德教育创新 |
一、会计道德教育及其作用 |
二、会计道德教育的观念更新 |
三、会计道德教育的环节创新 |
四、会计道德教育的内容延展 |
五、会计道德教育的方法拓新 |
六、会计道德教育的制度创新 |
第二节 会计道德良心的培育 |
一、会计道德良心的作用 |
二、会计道德良心的结构 |
三、会计道德良心的培育 |
第三节 会计道德人格的锻造与提升 |
一、会计道德人格的提升 |
二、道德自律与道德品格 |
三、会计道德人格的形成 |
四、会计道德境界升华 |
结语 |
参考文献 |
附录 |
后记 |
(7)美国政府绩效审计及我国之借鉴(论文提纲范文)
中文摘要 |
Abstract |
导论 |
一、选题背景和意义 |
二、国内外研究现状 |
三、主要研究内容和方法 |
四、主要观点和创新 |
第一章 政府绩效审计概述 |
第一节 政府绩效审计的相关概念 |
一、审计与绩效审计 |
二、政府审计、独立审计和内部审计 |
三、财政财务审计与绩效审计 |
四、事前审计、事中审计和事后审计 |
五、账项基础审计、系统基础审计和风险基础审计 |
第二节 政府绩效审计的主要特点与基本功能 |
一、政府绩效审计的主要特点 |
二、政府绩效审计的基本功能 |
第三节 政府绩效管理和政府绩效审计的理论基础 |
一、新公共管理理论 |
二、企业家政府理论 |
三、公共管理学的有关理论 |
四、受托经济责任理论 |
五、科学发展观 |
六、审计免疫系统功能理论 |
第二章 美国政府绩效审计的发展历程 |
第一节 美国政府审计的产生和发展 |
一、政府审计的产生——1921年《预算与会计法案》 |
二、《预算和会计法案》的内容和意义 |
三、初期稽核为主的审计服务 |
四、美国审计体系、机构和职权 |
五、传统财务收支审计的产生和发展 |
第二节 美国现代政府绩效审计的产生和发展 |
一、美国国内政治经济形势 |
二、加强政府管理的新理论的出现 |
三、克林顿的政府绩效评估运动 |
四、美国现代政府绩效审计的发展 |
五、绩效审计成为世界审计的主流 |
第三章 美国政府绩效审计的环境建设 |
第一节 开展政府绩效审计的环境基础 |
一、三权分立的政治体制 |
二、议会型的国家审计管理模式 |
三、完备的法制框架 |
四、健全的媒体监督 |
五、全民的民主意识 |
第二节 全面政府管理绩效的建立 |
一、克林顿的国家绩效评估和政府重塑 |
二、行政管理信息化的发展 |
三、政府绩效评估对绩效审计的作用 |
第三节 职业道德和信用体系建设 |
一、法律层面的规定 |
二、审计对领导者影响因素的考量 |
第四章 美国现代政府绩效审计的主要特点 |
第一节 充分风险评估基础上的审计战略眼光和前瞻性 |
一、政府审计的战略规划及修正机制 |
二、战略计划的制定以充分的风险评估为可靠依据 |
第二节 绩效审计标准及评估体系的完备性 |
一、绩效审计标准 |
二、绩效审计的评估体系 |
第三节 规避审计风险的制度性方法的科学性 |
一、对审计的风险格外关注 |
二、内部控制风险评估制度的重要性 |
三、充分的内部控制风险评估 |
四、内部控制框架与政府审计的关系 |
五、强化内部控制制度评估对规避审计风险的作用 |
第四节 对人力资本的高度重视 |
一、培育审计人员对职业的骄傲 |
二、加强审计人员的质量控制 |
第五章 中国开展政府绩效审计的客观条件 |
第一节 中国实施政府绩效审计的必然性 |
一、市场经济体制建设的客观要求 |
二、国际经济政治发展的必然趋势 |
第二节 中国实施政府绩效审计的环境约束 |
一、行政模式下的国家审计框架的不足 |
二、现有政府管理体制的弊端 |
三、现有政府决策机制的弊端 |
四、现有政府财政预算管理的弊端 |
第三节 产生问题的根源 |
一、政治体制改革的滞后 |
二、人民代表大会常委会对公共财政监督的弱化 |
三、不公开透明的政府信息管理和财政管理体制 |
四、监督主体的缺失 |
第六章 坚持发展中国特色的绩效审计 |
第一节 中国政府绩效审计的探索 |
一、深圳特区绩效审计的先行探索 |
二、全国范围绩效审计的开展 |
三、政府绩效审计探索中存在的主要问题 |
第二节 完善绩效审计必备的政府环境 |
一、建立政府决策、执行、监督三位一体的协调和分离体制 |
二、建立更透明的政府 |
三、加快电子政府的建设 |
四、建立明晰的问责制度 |
五、建立和完善全社会的政府绩效考核体系 |
第三节 深化财政预算管理体制改革 |
一、美国公共预算体制对我国预算体制改革的启示 |
二、深化财政预算管理体制改革——绩效预算 |
三、进一步落实和发挥人大对预算的监督作用 |
第四节 建设中国特色的绩效审计业务体系策略 |
一、提高审计的独立性,发挥审计的前瞻性作用 |
二、建立更加明晰而有效的政府绩效审计发展战略 |
三、促进政府和企业建立科学和严密的内部控制制度 |
四、建立适应政府绩效管理和绩效审计的法律体系和审计指南 |
五、建立独立审计人员的责任和激励机制 |
六、以经济责任审计促绩效审计发展 |
参考文献 |
攻博期间发表的科研成果 |
后记 |
(8)国家审计职能新论(论文提纲范文)
摘要 |
Abstract |
1. 导论 |
1.1 本文的研究背景与目的 |
1.1.1 当前的审计实践呼唤审计职能理论的指导 |
1.1.2 原有的审计职能理论需要更新内容 |
1.2 本文的研究方法 |
1.2.1 历史研究法 |
1.2.2 比较研究法 |
1.2.3 文献研究法 |
1.2.4 实证分析法 |
1.3 本文的研究视角——基于国家的视角 |
1.4 本文的逻辑结构与内容安排 |
1.5 本文的主要创新与不足之处 |
1.5.1 主要创新 |
1.5.2 主要不足 |
2. 审计的定义、职能与作用述评 |
2.1 审计的定义述评 |
2.1.1 审计即查账 |
2.1.2 审计是系统的方法或过程 |
2.1.3 审计是民主与法制建设的工具 |
2.1.4 审计是独立的经济监督活动 |
2.2 审计的职能述评 |
2.2.1 审计单一职能论 |
2.2.2 审计多种职能论 |
2.3 审计的作用述评 |
2.3.1 审计三作用论 |
2.3.2 审计两作用论 |
3. 国家审计范畴的一般分析 |
3.1 审计定义的新理解 |
3.1.1 审计的新定义 |
3.1.2 国家审计的新定义 |
3.2 国家审计的一般特征 |
3.2.1 国家审计工作的独立性 |
3.2.2 国家审计监督的强制性 |
3.2.3 国家审计机构设置的系统性 |
3.2.4 国家审计范围的广泛性 |
3.2.5 国家审计管理的法制性 |
3.3 国家审计监督与公共财政监督的关系 |
3.3.1 二者在客体上的一致性与差异性 |
3.3.2 二者在主体上的联动性与独立性 |
4. 国家审计职能与公共受托责任关系的理论研究 |
4.1 公共受托责任的涵义分析 |
4.1.1 受托责任 |
4.1.2 公共受托责任 |
4.2 国家审计与公共受托责任的关系分析 |
4.2.1 审计与受托责任的关系 |
4.2.2 国家审计与公共受托责任的关系 |
4.3 国家审计职能的发展变化 |
4.3.1 二十世纪以前历代的国家审计职能 |
4.3.2 二十世纪初至新中国成立以前的国家审计职能 |
4.3.3 新中国成立至1982年以前的国家审计职能 |
4.3.4 1982年至今的国家审计职能 |
4.4 国家审计职能发展变化的原因与特点 |
4.4.1 国家审计职能发展变化的原因 |
4.4.2 国家审计职能发展变化的特点 |
4.5 国家审计职能体现的约束因素 |
4.5.1 经济运行模式 |
4.5.2 国家性质与政府职能 |
4.5.3 经济发展水平 |
4.5.4 民主政治程度 |
4.5.5 法律法规制度 |
4.5.6 国家审计体制 |
4.5.7 审计技术水平 |
4.5.8 审计人员能力 |
5. 社会主义市场经济条件下国家审计的职能与作用新探 |
5.1 审计的职能与作用之间的关系 |
5.1.1 审计的职能 |
5.1.2 审计的作用 |
5.1.3 审计职能与审计作用的关系 |
5.2 社会主义市场经济下国家审计的职能 |
5.2.1 国家审计的查账职能 |
5.2.2 国家审计的重效职能 |
5.2.3 国家审计的免疫职能 |
5.3 社会主义市场经济下国家审计的作用 |
5.3.1 维护国家经济安全 |
5.3.2 监督政府经济管理 |
5.3.3 支持经济社会可持续发展 |
5.3.4 促进社会主义和谐社会建设 |
5.3.5 提升社会主义民主法治水平 |
5.3.6 加快高效廉洁政府建设 |
6. 加快我国国家审计改革进一步发挥国家审计职能 |
6.1 我国国家审计目前存在的问题与不足 |
6.1.1 国家审计的职权赋予尚显不足 |
6.1.2 国家审计的权力行使尚未到位 |
6.1.3 国家审计的机制建设尚待完善 |
6.1.4 国家审计的实践发展还在初级阶段 |
6.1.5 国家审计的整体力量还较薄弱 |
6.2 进一步发挥国家审计职能的措施与建议 |
6.2.1 实行全面审计与专项调查相结合 |
6.2.2 科学整合审计资源 |
6.2.3 全面推行绩效审计 |
6.2.4 进一步强化财政审计 |
6.2.5 重点关注金融审计 |
6.2.6 建立和完善审计问责制度 |
6.2.7 健全相关法律法规与重构国家审计体系 |
6.2.8 合理使用审计信息、审计报告及专项审计调查 |
参考文献 |
后记 |
致谢 |
在读期间科研成果目录 |
(9)经济责任导向审计模式研究(论文提纲范文)
内容摘要 |
Abstract |
1. 导论 |
1.1 研究背景 |
1.1.1 学位论文来源 |
1.1.2 “审计风暴”的启示 |
1.1.3 美国审计总署更名的借鉴 |
1.1.4 经济责任审计实践取得的成效及面临的挑战 |
1.1.5 国家审计署对经济责任审计工作的推动 |
1.2 国内外文献综述 |
1.2.1 国外文献回顾 |
1.2.2 国内文献回顾 |
1.2.3 国内外文献评述 |
1.3 研究路径 |
1.3.1 研究思路 |
1.3.2 主要研究内容 |
1.3.3 主要研究方法 |
2. 经济责任导向审计模式的缘起及架构 |
2.1 经济责任审计的历史沿革 |
2.1.1 国外经济责任审计的历史脉络 |
2.1.2 中国经济责任审计的历史考察 |
2.1.3 中国经济责任审计的现实创新 |
2.2 导向审计模式的演进 |
2.2.1 账项导向审计模式阶段 |
2.2.2 制度导向审计模式阶段 |
2.2.3 风险导向审计模式阶段 |
2.3 受托经济责任内涵拓展的启示 |
2.3.1 经济责任审计历史沿革的启示 |
2.3.2 导向审计模式下受托经济责任内涵拓展的启示 |
2.4 经济责任导向审计模式的构建 |
2.4.1 经济责任导向审计模式的内涵 |
2.4.2 经济责任导向审计模式与其他导向审计模式的比较 |
2.4.3 经济责任导向审计模式研究的框架 |
3. 经济责任导向审计模式基本理论的探析 |
3.1 经济责任导向审计模式的理论基础 |
3.1.1 受托经济责任理论 |
3.1.2 经济责任导向审计模式下受托经济责任狭义与广义的阐释 |
3.2 经济责任导向审计模式下的概念体系界定 |
3.2.1 责任的涵义辨析 |
3.2.2 经济责任涵义的界定 |
3.2.3 经济责任导向审计模式下受托经济责任的概念体系 |
3.3 经济责任导向审计模式的审计本质论 |
3.3.1 经济责任导向审计模式下审计流程的控制论分析 |
3.3.2 经济责任导向审计模式下审计行为的控制论分析 |
3.3.3 经济责任导向审计模式下审计对象的控制论分析 |
3.4 经济责任导向审计模式的审计假设论 |
3.4.1 经济责任导向审计模式的“责任关系假设” |
3.4.2 经济责任导向审计模式的“正当怀疑假设” |
3.4.3 经济责任导向审计模式的“可确认假设” |
3.4.4 经济责任导向审计模式的“独立性假设” |
3.4.5 经济责任导向审计模式的“有效性假设” |
3.5 经济责任导向审计模式的审计目标论 |
3.5.1 经济责任导向审计模式的总体审计目标 |
3.5.2 经济责任导向审计模式的具体审计目标 |
4. 经济责任导向审计模式下审计策略的选择 |
4.1 经济责任导向审计模式下审计策略选择的重心与特殊性 |
4.1.1 审计策略的一般特征分析 |
4.1.2 经济责任导向审计模式下审计策略的重心与特殊性分析 |
4.2 经济责任导向审计模式下审计计划与审计流程的设计 |
4.2.1 经济责任导向模式下审计计划的设计 |
4.2.2 经济责任导向模式下审计流程的设计 |
4.3 经济责任导向审计模式下审计方法的选择与运用 |
4.3.1 各种导向审计模式下的审计方法评析 |
4.3.2 经济责任导向审计模式下审计方法的选择 |
4.3.3 经济责任导向审计模式下审计方法的运用 |
4.4 经济责任导向审计模式下审计评价指标体系的构建 |
4.4.1 经济责任审计评价指标体系的评述 |
4.4.2 经济责任导向审计模式下审计评价指标体系的基本框架 |
4.5 经济责任导向审计模式下审计报告的探索 |
4.5.1 经济责任导向审计模式下审计报告的定位 |
4.5.2 经济责任导向审计模式下审计报告的格式和内容 |
5. 经济责任导向审计模式下审计风险的防范 |
5.1 风险及审计风险的解析 |
5.1.1 风险的涵义 |
5.1.2 审计风险涵义的辨析 |
5.2 经济责任导向审计模式下审计风险及其风险模型 |
5.2.1 经济责任导向审计模式下审计风险的总体框架 |
5.2.2 经济责任导向审计模式下的审计风险模型 |
5.3 经济责任导向审计模式下审计风险的成因、特征及负面效应分析 |
5.3.1 经济责任导向审计模式下审计风险的成因 |
5.3.2 经济责任导向审计模式下的审计风险的特征 |
5.3.3 经济责任导向审计模式下的审计风险的负面效应 |
5.4 经济责任导向审计模式下审计风险的防范对策 |
5.4.1 经济责任导向审计模式下审计风险防范的总体对策 |
5.4.2 经济责任导向审计模式下审计风险防范的具体对策 |
6. 经济责任导向审计模式下审计质量的控制 |
6.1 经济责任导向审计模式下的审计质量及其影响因素探析 |
6.1.1 质量的涵义解析 |
6.1.2 审计质量的涵义思辨 |
6.1.3 经济责任导向审计模式下的审计质量的涵义界定 |
6.1.4 经济责任导向审计模式下影响审计质量的因素的分析 |
6.2 经济责任导向审计模式下影响审计质量的内在因素的实证分析 |
6.2.1 问题的提出 |
6.2.2 文献回顾 |
6.2.3 研究假设 |
6.2.4 研究设计 |
6.2.5 研究结果及分析 |
6.2.6 研究结论 |
6.3 经济责任导向审计模式下审计质量控制的要素、涵义及对策 |
6.3.1 经济责任导向审计模式下审计质量控制的要素 |
6.3.2 经济责任导向审计模式下审计质量控制的涵义 |
6.3.3 经济责任导向审计模式下审计质量控制的基本对策 |
7. 研究结论、主要创新点及后续研究建议 |
7.1 本文的研究结论 |
7.2 本文的主要创新点 |
7.3 本文的局限性 |
7.4 后续研究建议 |
参考文献 |
后记 |
致谢 |
在读期间科研成果目录 |
四、说审计 一个受处分厂长的反思(论文参考文献)
- [1]改革开放40年国家审计职能的演进与逻辑研究[D]. 张帅. 河南大学, 2019(01)
- [2]政府决算草案审计研究[D]. 贾云洁. 中南财经政法大学, 2018(08)
- [3]川陕革命根据地财政工作述论[D]. 刘金. 西华师范大学, 2016(02)
- [4]高管薪酬管制与审计师选择及其结果分析[D]. 秦瑶. 江西财经大学, 2015(06)
- [5]红脸——国家审计在行动[J]. 一合,薛景辰. 中国作家, 2013(12)
- [6]会计伦理问题研究[D]. 王双云. 湖南师范大学, 2011(11)
- [7]美国政府绩效审计及我国之借鉴[D]. 王丽萍. 武汉大学, 2009(05)
- [8]国家审计职能新论[D]. 祝遵宏. 西南财经大学, 2010(07)
- [9]经济责任导向审计模式研究[D]. 张勇. 西南财经大学, 2009(01)
- [10]和你比我自愧不如[J]. 刘廷俊. 章回小说, 2009(01)