一、正确把握“先审计后离任”的原则（论文文献综述）
朱真微[1]（2021）在《商业银行离任经济责任审计问题探讨 ——以建行N市分行为例》文中研究指明伴随着我国金融体制深化改革,离任经济责任审计应运而生,逐渐成为具有中国特色的审计模式。经过二十多年的发展历程,离任经济责任审计在强化领导干部监督管理,促进领导干部履职与担当方面发挥了积极作用,受到各方面的广泛关注和重视。近年来,中央定期召开经济责任审计工作联席会议,多次强调离任经济责任审计作为常态化“经济体检”的重要作用,作为一种富有鲜明的中国特色社会主义特征的审计模式,离任经济责任审计可供参照和学习的基本准则、制定依据和审计方式方法还存在很大的空白,而频频发生的国有企业和商业银行领导干部贪污受贿、玩忽职守、侵吞国有资产的案例,现有审计模式无论在经济性还是在效果性方面都显露出弊端,反映出现有的离任经济责任审计监督工作还没有到位,离任经济责任审计对高管人员威慑和限制作用还没有有效发挥。商业银行本身所具有的资产庞大、员工众多、业绩稳健等特点,在我国金融系统中占有十分重要的地位,经过几十年的快速发展,已成为服务社会发展和经济稳定的金融压舱石,为近几十年来中国经济飞速发展贡献了巨大动能。银行行业本身经营着货币资金,这一特殊性也决定了比其他行业具有更大的经营管理风险。由于近年来银行的竞争越来越激烈,在这种情况下,面临上级下达的绩效考核任务、检查审计发现问题整改以及贷款风险化解的压力,部分银行领导干部对银行规章制度置之不顾,违法违规经营,同时商业银行的相较于其他类型企业独有的存贷业务,信贷业务往往是银行领导干部寻租和腐败的高发领域。因此,对商业银行相关领导干部在进行职务调整时,开展离任经济责任审计显得尤为重要和必要。商业银行离任经济责任审计是离任经济责任审计的一个分支,与政府机构、其他国企的离任经济责任审计相比,在满足离任经济责任审计普遍规律的同时,还具有其鲜明的行业特性。2019年中国银保监会印发了《系统主要领导干部和领导人员经济责任审计办法》,对商业银行在加强离任经济责任审计工作统筹,优化审计资源配置,实现离任经济责任审计体系集中统一、全面覆盖、权威高效方面,进行了进一步明确和规范。在当前银行经营形势复杂多变和风险高发、频发的特殊时期,面对内外部监管、问责力度不断加大的背景下,商业银行经济责任审计要更好的发挥查错纠弊作用,促进领导人员增强履职尽责本领,提升内部控制水平,应当不断从内部加强管理,特别是从加强组织、监督工作管理等方面进行努力,对现有离任经济责任审计进一步发展和完善。在综合阐述前人关于商业银行离任经济责任审计的相关理论研究文献基础上,通过列举建行A省分行内部审计部门在离任经济责任审计中的真实案例,对当前建行离任经济责任审计在审计内容、审计目标和审计程序的执行方面存在的主要问题进行阐述,并分析问题产生的原因,进而对此提出建立健全离任经济责任审计操作规范、加强人才队伍建设与培养、加快离任经济责任审计运行机制创新、推广大数据运用和强化审计结果对任职影响程度等改进建议。本文分为六个部分,第一章提出了论文的研究背景和研究意义,简要摘述以往离任经济责任审计涉及的理论成果,然后对文献进行了综合述评,介绍了本文所撰写的研究思路和研究方法,最后对全篇研究框架进行流程图展示。第二章首先概述了商业银行离任经济责任审计的相关概念,然后分别就离任经济责任审计的审计目标、审计内容和实施流程进行分别描述,最后再运用相关理论对其进行阐述。第三章首先简要介绍了N市建行的基本情况,包括机构设置、人员机构和业务发展等情况,然后对审计实施流程和预期取得的目标进行介绍,并对审计的重点关注事项进行描述,最后对此次审计评价结果进行阐述,包含对N市分行行长的总体评价,审计结果的公示公开以及转换利用情况。第四章结合建行N市分行离任经济责任审计的现状,发现存在相关经济责任界定不够清晰、审计重点内容把握不够准确、审计程序执行不够恰当、被审人评价事项不够全面和审计成果转换利用和公开公示不够透明等问题,并逐一对问题产生的原因进行分析。第五章对建行N市分行离任经济责任审计存在的问题提出完善对策,主要为以下几点:一是建立健全离任经济责任审计操作规范;二是加强人才队伍建设与培养;三是加快离任经济责任审计运行机制创新;四是加大大数据在离任经济责任审计中的运用力度;五是重视离任经济责任审计成果的运用。第六章是结论与展望,对本文进行概括性总结与展望。
雷芙蓉[2]（2020）在《关于优化县级农信社高管经济责任审计问题的研究》文中指出农信社作为农村金融的主力军,在服务"三农"、支持地方经济发展和乡村振兴方面发挥着重要作用。而县级联社高管是基层农信社的管理者,担负着开展信合业务的重任。就内审而言,在进行离任审计时,应该分类选择审计时机,积极推行"任中审计",将系统内的综合审计与离任审计有机结合,突出审计重点。这样才能真正做到先审后离,使审计与任用干部统一起来,让审计更好地为任用干部提供依据、做好服务。
徐立菁[3]（2019）在《领导干部自然资源资产离任审计问题及对策研究 ——以S镇审计项目为例》文中研究说明我国拥有丰富的自然资源,但与其他国家相比,人均占有量却较少。虽然多年来,我国一直强调绿色经济发展,实行“绿水青山就是金山银山”的理念,但由于对资源的过度开发利用,造成环境污染的事件仍然频频发生,生态环境状况呈现逐步恶化态势。在此背景下,针对领导干部的自然资源资产离任审计该项审计制度孕育而生。改革开放40年来,经济上的粗矿式发展致使我国对生态环境的不利影响正逐步显现且有加剧的态势。开展自然资源资产离任审计能够较为清晰的反映出被审计对象领导干部在任期间对地区环境的管理情况,以及在管理过程中仍存在哪些问题。有助于提高其环境保护的责任意识,降低对资源的消耗,减少对生态的破坏,这样也有利于实现我国一直倡导的绿色经济。该项审计已正式启动了三年,目前的研究阶段应总结之前在审计试点中积累的实践经验,并对实施过程中仍出现的问题和难点提出可以改进的解决对策。而无论是国内亦或是国外,该项审计制度都没有现成的经验模式和理论方法可以借鉴。我国专家学者从早期主要集中于研究该项审计对我国生态文明建设等规划有何意义以及其发展方向,再到后来随着《试点方案》的出台,许多学者逐步转向对审计要素概念界定和理论方面的研究。但是该项审计的最终目标是要对被审计对象任职期间是否履行对自然资源资产和生态环境保护的职责进行审计评价,界定并追究其应当承担相关责任。因此本文主要采用文献资料法和案例分析法,针对审计评价和责任追究这两大审计环节中出现的主要问题进行分析,并选取J市S镇审计项目进行深入探讨。本文共分为以下六个部分:第一部分主要围绕论文的研究背景、意义、研究思路与内容以及研究方法进行展开,并总结与回顾国内外相关的文献。第二部分主要是明确了该项审计的相关概念,并对写作过程中所运用到的理论基础进行介绍。第三部分对该项审计目前的现状进行概括,通过查阅《规定（试行）》、审计署近几年已披露的审计年鉴相关内容、新闻报道,比对各省市审计局所披露的操作指南、绩效报告等文献资料,从理论的角度出发,发现审计评价、责任追究过程中存在的普遍性问题。第四部分以J市S镇开展的自然资源资产离任审计项目作为案例进行深入分析和探索,进一步论证上述观点。由于J市作为全国离任审计试点中最早的一批,较其他地区来说已经累计了较多的审计经验,而S镇审计项目距离现今时间较短,案例较新,使得在一定程度上该项审计项目能够更为直观的反映出在全国领域内离任审计面临的最新、最迫切需要解决的问题,具有典型性,有很大的研究价值。第五部分主要针对上述问题与难点提出合适的解决对策,包括立法方面、技术方面。本文将解决路径的核心重点放在建立一套完善的、在大多区域具有普适性的审计评价指标体系上,并采用层次分析法对指标权重进行赋值。而其他方面的解决对策只进行泛谈,不作进一步的深入。通过解决审计评价和责任追究这两环节中的一些问题起到防范评价和处理处罚这两方面的风险,真正起到降低该项审计风险的目的。第六部分主要对上述内容进行总结,并提出论文的不足之处。
张桂花[4]（2018）在《浅谈领导干部离任审计中存在的问题和对策》文中研究说明离任审计作为我国干部管理制度改革的一项新举措,在监督管理干部、保护国家资产、严肃财经法纪、促进廉政建设方面起到了一定的作用。但在实践中出现了一些亟待解决的问题,离任审计的发展未能达到经济建设和社会变革的要求,需要加以不断修正和完善。
徐纯[5]（2017）在《我国国家审计制度变迁研究 ——基于内容分析法》文中提出2014年10月,中共十八届四中全会提出,要完善国家审计制度,保障依法独立行使审计监督权。2015年12月8日,中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及《关于实行审计全覆盖的实施意见》等文件,指出要加大改革创新力度,完善审计制度,健全有利于依法独立行使审计监督权的审计管理体制。2016年5月17日,审计署在《“十三五”国家审计工作发展规划》中进一步强调,要完善审计制度,加大审计力度,创新审计方式,提升审计能力,提高审计效率,依法独立行使审计监督权,更好地发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。近年来,在党和政府的重要文献中,多次强调要完善国家审计制度,这既是对过去三十多年审计工作的肯定,更是对未来审计监督在国家治理体系和治理能力现代化进程中,继续发挥更大作用的深切期待和更高的要求。我国国家审计机关自1983年成立以来,在维护人民群众根本利益、推动民主法治建设、维护财政经济秩序、维护国家经济安全、推进改革发展、强化权力监督等方面发挥了重要作用。随着我国大力推进国家治理体系和治理能力现代化,国家审计在国家治理体系中的地位进一步提高。全面深化改革和国家治理现代化不仅为我国国家审计带来了前所未有的发展良机,也对国家审计提出了更高的要求。因此,在我国大力推进国家治理现代化之际,研究如何进一步完善与国家治理体系现代化要求相适应的国家审计制度,从而更好地发挥国家审计在国家治理中的作用成为了当今的重要课题。古人有云:“以铜为鉴,可以正衣冠;以人为鉴,可以明得失;以史为鉴,可以知兴替。”历史总是可以给人以启迪和明鉴。从一定意义上讲,一部审计史也是一部国家的兴衰史,是一部国家治理发展史,是一部不同利益博弈、不同思想交锋、不同文化碰撞、不同制度更替的历史（刘家义,2015）。通过梳理我国国家审计制度自1983年以来的历史发展脉络,阐明国家审计制度演进的基本过程和规律,为进一步完善现代国家审计制度提供分析依据。目前学术界关于国家审计制度变迁的文献资料不多,相关研究也主要集中于国家审计制度的某一具体领域,如绩效审计制度、环境审计制度、预算审计制度等;或者集中于国家审计制度的某一具体内容,如国家审计制度的文化变迁、审计对象的变迁、审计目的的变迁等,;亦或是集中于对国家审计制度变迁某一具体方面的研究,如审计制度变迁的表现、制度变迁的动因或者制度变迁的路径。为了进一步促进现代国家审计制度的完善,并为审计制度的创新与发展提供理论依据和政策建议,因此有必要全面详细地梳理国家审计制度变迁的发展脉络。基于内容分析法,本文以1995年至2015年审计署发布的《关于上一年度中央预算执行情况和其他财政收支的审计工作报告》（下文简称“政府审计工作报告”）、1984年至2016年历任审计长在全国审计工作会议上所作的报告（下文简称“审计工作会议报告”）以及2003年至2016年审计署发布的审计结果公告等文本资料为研究切入点,梳理和把握从1983年我国现代国家审计制度建立至今的发展变化情况,透过这些国家审计报告及公告内容的发展演变来折射国家审计制度的历史变迁过程,从而使内容描述获得了一定的历史价值。本文既从原理上阐明国家审计制度的产生和发展动因,又通过历史考察阐明国家审计制度演进的一般过程及变化发展规律,从而为现代国家审计制度的创新与发展提供了依据,本研究具有重要的理论意义和现实意义。本文分为九章,各章的主要内容如下:第一章:导论。本章介绍本了本文的研究背景和研究意义,阐述本文的的研究思路和研究方法,制定了研究框架和各章写作安排。本章是本文的整体规划。第二章:文献综述。本章阐述了国家审计制度变迁和内容分析法的相关研究,发现关于国家审计制度变迁的研究主要集中在审计制度变迁的过程、审计制度变迁的动因以及审计制度变迁的路径三个方面;关于内容分析法的研究主要集中在描述性分析、比较分析、情感分析、趋势分析和可读性分析五个方面。本章通过文献综述,发现研究机会,这是本文的研究前提。第三章:理论基础。本章首先对公共受托责任理论、免疫系统理论、国家良治理论以及新公共管理理论进行深入辨析后,提出社会公共活动中的利益冲突和信息不对称问题是国家审计制度产生的基础。然后,结合近代制度学派制度变迁理论、新制度学派制度变迁理论、马克思主义制度变迁理论以及我国制度经济学家的主要观点,探究了我国国家审计制度变迁的动因。第四章:国家审计制度的理论分析框架。本章构建了由国家审计体制和国家审计机制两部分内容组成的国家审计制度理论分析框架。基于国家审计在国家治理中的地位、国家审计功能、国家审计根本目标和国家审计组织体制,探讨了国家审计体制。从审计组织方式、审计实施方式、审计评价方式、审计结论作出、审计报告方式、审计成果运用和审计人员管理等七个方面分析了国家审计机制。通过构建该理论框架,为后文进一步研究国家审计制度的变迁奠定基础。第五章:国家审计制度变迁的过程。本章基于国家审计制度的理论分析框架,以政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告为研究切入点,运用内容分析法对以上报告及公告进行词频分析、关键词分析、语义网分析、聚类分析、情感分析以及主题分析,全面细致地梳理和把握了从1983年我国现代国家审计制度确立至今的发展变化情况,透过这些国家审计报告及公告内容的发展演变折射国家审计制度的历史变迁过程。第六章:国家审计报告及公告的可读性分析。本章运用中文可读性公式分别计算政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告的的可读性得分,并与相关审计信息接收者的受教育程度相配比,在此基础上综合评价政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告的可读性水平,检验国家审计信息的传递效率和效果。第七章:国家审计制度变迁的动因分析。本章基于国家审计制度变迁的理论分析,探讨了国家审计制度变迁发展的根本原因和直接原因。其中,根本原因是国家治理中利益相关者的利益冲突和协调,直接原因是政治、经济、法律、文化以及技术环境的变化促进了国家审计在国家治理中的地位和作用的提升。第八章:完善国家审计制度的政策建议。本章从创新国家审计的对象和内容、创新国家审计的方式方法、完善审计结果报告及公告制度、完善审计结果落实制度四方面提出了完善国家审计制度的具体政策建议。第九章:研究结论与未来展望。本章对全文的主要研究结论和研究局限性进行了总结,并对国家审计制度和内容分析法的后续研究方向和领域进行了展望。从主要方面归纳,本文的创新点集中体现在以下方面:一、创造性地将内容分析法运用于国家审计研究目前,国外学者将内容分析法广泛应用于新闻传播学、图书情报学、社会学、心理学、行为学等社会科学领域。在国内,内容分析法也已被逐步运用于新闻传播学、社会学、图书情报学、管理学等领域,但还没有专家学者将内容分析法运用于审计领域的研究,尤其是国家审计研究。本文运用内容分析法研究国家审计-制度的变迁问题,一方面拓展了内容分析法的运用范围,另一方面,为研究国%审计问题提供了崭新的研究方法。可读性分析是内容分析法的重要内容。本文创造性地运用中文可读性公式研究国家审计报告及公告的可读性水平。目前,我国学者针对中文可读性的研究主要是借鉴外国学者发明的可读性公式,如Flesch公式、Lix指数等,研究中英文教材、文学作品、新闻报道以及上市公司年报、内部控制报告、企业社会责任报告等的可读性问题。但不足之处在于直接借用英文可读性公式来测量中文文本,由于中英文句子结构和文字构造都不尽相同,这不免会造成削足适履的尴尬情形。本文基于台湾学者宋曜廷（2013）和刘忆年（2015）开发的中文可读性公式,综合研究了国家审计报告及公告的可读性问题,拓展了国家审计的研究空间。此外,本文还开发了研究国家审计报告的情感词典。Tim&Bill（2011）通过研究1994年至2008年间上市公司年度报表,发现根据《哈佛词典》的释义,在报告中有四分之三被认定为是消极词汇的词语在财务领域并不是消极词汇。同样地,在《辞海》或者《现代汉语词典》中被定义为消极的词汇在审计研究领域也不一定是消极词汇。基于此,本文开发出了一份适用于审计报告研究领域的情感词典,包含审计报告中常用的积极词汇和消极词汇,以便更好地衡量审计信息所传递的情感内容。二、构建了基于内容分析法的国家审计制度理论分析框架目前学术界关于国家审计制度的相关研究不少,但是系统地研究并构建国家审计制度分析体系的文献极少。厘清国家审计制度的内涵,并建立研究架构是分析国家审计制度及其变迁的根本。本文认为,国家审计制度是国家公共利益关系中利益冲突和信息不对称问题导致的,是国家为了解决信息不对称问题、缓解国家与相关利益关系人的利益冲突、维护国家公共利益而作出的制度安排。国家审计制度分析框架包含国家审计体制和国家审计机制两部分内容。国家审计体制包含国家审计的地位、功能、根本目标和组织体制等内容,国家审计机制包含审计组织方式、实施方式、评价方式、结论作出、报告方式、成果运用、人员管理等。基于这一国家审计制度分析框架,本文对政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告进行了编码,并在此基础上进行内容分析。三、创新性地阐释国家审计制度产生的基础目前学术界广泛接受的关于国家审计制度产生的理论主要有:公共受托责任理论、免疫系统理论、国家良治理论、新公共管理理论等。通过对上述理论的辨析和探讨,基于马克思主义国家学说,本文提出社会公共活动中的利益冲突和信息不对称问题是国家审计制度产生的基础。国家通过治理体制及机制配置和运行权力,规定和调整国家、社会和个人的利益关系,以及国家内部各利益集团的利益关系。国家审计就是国家、社会、个人利益关系的调整过程,是维护国家公共利益的过程。在国家代表和集中的利益关系中普遍存在着利益冲突的现象,利益冲突是利益主体间的动态博弈过程,主要通过协商、调整、合作、互动等方式解决。国家审计就是为协商和调整国家代表的利益关系中的利益冲突而建立的制度安排。信息不对称问题是由公共利益关系中的相关利益关系人之间的利益冲突导致的,是国家审计产生的重要基础。
董楠[6]（2017）在《国有企业负责人经济责任审计研究》文中研究指明经济责任审计是我国特有的审计制度。当前,国有企业改革进入全面深化改革的历史关键期,经济责任审计也在围绕国家治理现代化转型升级,现有研究从理论上和实践上都难以适应国有企业负责人经济责任审计的发展要求,存在比较广阔的研究空间。本文重点研究国有企业负责人经济责任审计的基本原理、审计内容、存在问题和政策建议等问题,具有重要的理论和实践意义。本文运用规范研究、历史分析、比较分析、文献研究等研究方法,系统研究国有企业负责人经济责任审计的基本原理,在此基础上对国有企业负责人经济责任审计内容进行系统分析,并在对国外典型国家相关审计制度进行比较研究的基础上,分析国有企业负责人经济责任审计中存在的主要问题、原因及其改进的政策建议。本文主要开展了以下五个方面的研究:第一,分析了国有企业负责人经济责任审计的基本原理。一是研究分析国有企业负责人经济责任审计的内涵,包括概念界定、主要特点和功能作用。二是系统评述经济责任审计的理论基础,包括马克思主义权力监督思想、公共受托责任理论和国家治理现代化理论等。三是全面分析国有企业负责人经济责任审计的主要环节,对审计计划、审计实施、审计报告和结果运用等进行具体研究。第二,分析了国有企业负责人经济责任审计的主要内容。根据国有企业改革发展的客观需要和国家审计服务国家治理的要求,提出了将经济责任审计内容分为贯彻中央决策部署情况、重大经济决策情况、财务收支情况、内部管理情况、自主创新情况、境外资产管理情况、风险管控情况和党风廉政建设情况等8个主要方面。对上述8个方面进行具体分析,研究提出明确具体的审计内容和主要评价指标。第三,探讨了国外典型国家相关审计制度。具体对美国、英国、法国、德国、瑞典、澳大利亚、加拿大、日本等国外比较成熟和典型国家的审计制度发展概况和主要特点进行了比较研究。指出国外相关审计制度安排中,与经济责任审计最接近、最有借鉴意义的是绩效审计制度。第四,分析了国有企业负责人经济责任审计中存在的问题。研究指出:审计体制方面,存在独立性和权威性不足、缺乏必要的执法权限、人员经费受制等问题;审计对象方面,存在认识模糊、覆盖面不全等问题;方法程序方面,存在缺乏统一指南、计划统筹不够、方法比较传统等问题;审计内容方面,存在界限模糊、分类不明、不够细化等问题;评价标准方面,存在缺乏指标体系、定量评价欠缺、忽视绩效评价等问题;责任界定方面,存在责任界限划分困难、界定责任难以量化等问题;结果运用方面,存在不同内容运用程度不一、整改督导力度较弱、运用情况不够透明等问题;风险防范方面,存在风险突出、防控不力等问题。对每一个问题,深入分析了成因。第五,提出了国有企业负责人经济责任审计的政策建议。研究提出:审计体制方面,应推进审计体制改革、扩大审计执法权限、实行审计垂直管理;审计对象方面,应扩大审计对象范围、准确把握审计对象;方法程序方面,应出台统一程序指南、加强审计计划统筹、应用先进审计方法;审计内容方面,应厘清受托责任分类、细化明确审计内容;评价标准方面,应建立评价指标体系、使用定量评价方法、强化履责绩效评价;责任界定方面,应高度重视责任界定、科学划分责任界限、量化界定经济责任、注重审计证据支撑;结果运用方面,应健全结果运用制度、发挥联席会议功能、加大问责追究力度、强化结果运用整改、完善结果公告制度;风险防范方面,应加强风险意识教育、强化风险防控措施。本文可能的创新之处在于:一是对经济责任审计的基本原理进行全面的分析,提出经济责任审计理论基础的"三来源"论,并对国有企业负责人经济责任审计的主要环节进行系统分析。二是针对国有企业改革发展实际,创造性地将国有企业负责人经济责任审计内容分为8个方面、27个审计事项,并对每个审计事项进行了细化分析,在内容分类、系统性、可操作性上丰富了以往的类似研究。三是对国外典型国家的相关审计制度进行了比较研究,在此基础上揭示了国有企业负责人经济责任审计中的突出问题,并提出了政策建议,既丰富和发展了以往的类似研究,也填补了以往研究的空白。
陈祥繁[7]（2014）在《江苏NT公司原总经理离任审计的案例研究》文中提出随着我国经济的飞速发展，我国企事业单位、政府部门领导人的经济责任越来越来复杂，离任审计作为领导干部经济责任审计的一部分显得尤为重要，因为其作为评价领导干部的依据，约束在职干部的一个手段，可以为社会经济的稳定和发展做出重要的贡献。不仅如此，离任审计还有利于完善干部管理机制、规范干部行为，促进廉政建设、核实企业家底、鉴定前后任的经营业绩、促进领导干部遵守财经法规法纪。但是我国对离任审计的理论研究却非常有限，相关法律条文也相当的匮乏。这就直接导致我国对离任审计的法律规定还停留在中央办公厅、国务院办公厅1999年制定的《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》阶段。而且，我国对离任审计中可能存在的风险以及离任审计执业时的规范均没有明确的描述。我国离任审计还是参照财务收支审计的方法以财务报表为基础来展开，并没有根据审计业务的发展以及所面临的复杂经济环境来确定审计方案，审计人员往往忽视已离职或将离职的领导干部对审计产生的影响。由此可见，离任审计急需在理论上加以完善，在法律上加以补充，在实施上加以规范。本文以江苏NT食品总公司原总经理王某的离任审计为实例，对离任审计进行研究。在江苏省开展审计风暴活动中，江苏省审计局对全省国有粮油公司开展专项审计期间发现NT公司存在重大审计风险；然后，根据发现的重大审计风险，开展对刚离职的王某的离任审计，顺藤摸瓜，最终查明王某涉嫌贪污腐败、滥用职权的犯罪事实，为国家和社会挽回损失，抓出贪腐“蛀虫”。通过以上的案例可以看出，我国的离任审计存在不能坚持先审计后离任的制度、企业内部控制薄弱、离职领导对离任审计的影响、离任审计在识别责任归属上的不足等一系列问题。经过对案例进行描述和分析，可以看出，离任审计与传统财务报表审计有较为明显的不同，其客体不同、重心不同，前者是对“人”的审计，是对其经济责任的审计，而后者是对财务报表的审计，是对其合法性、准确性的审计；离任审计虽然可以约束企业领导干部的经济行为，但在离任审计理论并不完善的情况下，其并不能成为抑制腐败的利器。我们可以通过加强和重视离任审计、重点审计与一般审计相结合、提高效率并确保离任审计工作的质量、分清经济责任等一系列手段来加以解决，以使离任审计的开展能兼顾效率和效果。
杨胜基,严弘宇[8]（2014）在《内审转型背景下深化人民银行离任审计的构想》文中进行了进一步梳理在审计实践中进一步强化并努力加以运用"风险导向、控制驱动、关注绩效、服务治理、增加价值"的理念,是内审转型发展的要求。深化领导干部离任审计的基本思路,是离任审计突出经济责任,同时兼顾相关领域的内部控制。内审转型发展对人民银行离任审计提出了更高的要求,如何在内审转型背景下深化人民银行离任审计,值得我们思考。
贠公法[9]（2012）在《完善企业内部经济责任审计有关问题的思考》文中进行了进一步梳理企业内部审计机构开展经济责任审计是在参照、模仿和摸索中不断成长,说起来也有十几年的审计实践,对加强企业内部控制建设、提升企业管理水平、强化干部管理、促进企业持续健康发展做出了积极的贡献。就集团企业内部审计机构如何解决经济责任审计中审计内容设计、程序、责任划分、评价指标体系设计与运用、方法与途径等几个现实问题从理论到实践作以探讨。
潘晶[10]（2012）在《内部经济责任审计理论与实务探析》文中研究说明理论来源于实践,但又高于实践,通过理论研究,必将推动实践的发展。通过对近进几年来实施内部审计中对企业经济责任审计的思考和实践,结合案例认真研究、分析经济责审计实践中遇到的问题,对于正确认识经济责任审计的作用,合理定位,科学选择审计方法,规避审计风险,有效地组织审计工作,提高经济责任审计的效果,是非常必要的。
二、正确把握“先审计后离任”的原则（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、正确把握“先审计后离任”的原则（论文提纲范文）
（1）商业银行离任经济责任审计问题探讨 ——以建行N市分行为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 选题背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于商业银行离任经济责任审计目标的研究 |
| 1.2.2 关于商业银行离任经济责任审计内容的研究 |
| 1.2.3 关于商业银行离任经济责任审计程序的研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的研究框架 |
| 2 商业银行离任经济责任审计的理论概述 |
| 2.1 商业银行离任经济责任审计的相关概念 |
| 2.1.1 商业银行离任经济责任审计的涵义 |
| 2.1.2 商业银行离任经济责任审计的特点 |
| 2.1.3 商业银行离任经济责任审计的作用 |
| 2.2 商业银行离任经济责任审计的审计目标 |
| 2.2.1 确定责任人所应承担的经济责任 |
| 2.2.2 评价责任人经营管理水平和业绩 |
| 2.2.3 为责任人的考核和评价提供依据 |
| 2.3 商业银行离任经济责任审计的主要内容 |
| 2.3.1 聘期经营业绩审计 |
| 2.3.2 战略目标完成审计 |
| 2.3.3 内部控制状况审计 |
| 2.3.4 可持续发展力审计 |
| 2.4 商业银行离任经济责任审计的实施流程 |
| 2.4.1 审前准备阶段 |
| 2.4.2 现场审计阶段 |
| 2.4.3 审计报告阶段 |
| 2.4.4 督促整改阶段 |
| 2.5 相关理论基础 |
| 2.5.1 委托代理理论 |
| 2.5.2 可持续发展理论 |
| 2.5.3 人本管理理论 |
| 3 建行N市分行离任经济责任审计的案例介绍 |
| 3.1 建行N市分行相关情况简介 |
| 3.1.1 建行N市分行内部组织机构和人员情况 |
| 3.1.2 任职期间业务经营情况 |
| 3.2 建行N市分行离任经济责任审计目标 |
| 3.3 建行N市分行离任经济责任审计流程及主要工作内容 |
| 3.3.1 审前准备阶段,起草方案明确审计目标和审计程序 |
| 3.3.2 现场实施阶段,核查被审人存在的问题及内控缺陷 |
| 3.3.3 审计报告阶段,评价履职情况为后续任职提供依据 |
| 3.3.4 督促整改问责,提升内部控制水平及强化问责警示 |
| 3.4 建行N市分行离任经济责任审计的重点内容 |
| 3.4.1 任期经营管理业绩及目标责任完成情况 |
| 3.4.2 建行N市分行风险管理与内部控制是否到位 |
| 3.4.3 建行N市分行行长任内决策与审批是否合理 |
| 3.5 建行N市分行离任经济责任审计结果 |
| 3.5.1 审计结果总体评价 |
| 3.5.2 审计结果公示公开 |
| 3.5.3 审计结果转换运用 |
| 4 建行N市分行离任经济责任审计存在的问题及原因分析 |
| 4.1 建行N市分行离任经济责任审计存在的问题 |
| 4.1.1 审计人员对商业银行离任经济责任相关审计事项界定不够清晰 |
| 4.1.2 审计人员对商业银行离任经济责任审计重点内容把握不够准确 |
| 4.1.3 审计过程中存在商业银行离任经济责任审计程序执行不够恰当 |
| 4.1.4 商业银行离任经济责任审计报告中对被审人评价事项不够全面 |
| 4.1.5 商业银行离任经济责任审计成果转换利用和公开公示不够透明 |
| 4.2 建行N市分行离任经济责任审计存在问题的原因分析 |
| 4.2.1 审计计划不够合理,资源紧张导致审计事项分析不透彻 |
| 4.2.2 人员素质参差不齐,专业能力不足对重点内容把握不准 |
| 4.2.3 制度体系不够规范,部分审计程序推进过程存在随意性 |
| 4.2.4 审计工具方法落后,无法较短时间内掌握评价所需数据 |
| 4.2.5 先离后审普遍存在,审计结果对被审计人职务影响有限 |
| 5 建行N市分行离任经济责任审计的完善对策 |
| 5.1 科学制定审计计划,建立健全审计质量监督体系 |
| 5.1.1 增强审计计划的主动性,对审计资源做好统一筹划安排 |
| 5.1.2 构建审计质量监督体系,持续加强业务指导和质量控制 |
| 5.2 加强审计人才队伍建设,强化后续业务培训 |
| 5.2.1 优化审计队伍层次和专业知识结构 |
| 5.2.2 加大审计人员后续教育和培养力度 |
| 5.2.3 挑选人员建立经济责任审计专家库 |
| 5.3 加快审计运行机制创新,健全经济责任审计制度规范 |
| 5.3.1 建立健全审计联席会议制度 |
| 5.3.2 建立项目过程动态调度制度 |
| 5.3.3 逐步规范推广任中审计制度 |
| 5.4 推广大数据技术,推动审计工具手段智能化 |
| 5.4.1 加强日常信息收集,建立一个离任经济责任审计数据信息资料库 |
| 5.4.2 加强数据转换利用,建立一套离任经济责任审计非现场审计模型 |
| 5.5 坚持先审后离原则,强化审计结果对职务任免影响程度 |
| 5.5.1 科学统筹人事安排,坚持先审计后任职任用原则 |
| 5.5.2 在保守秘密前提下,采用一定形式公开审计结果 |
| 5.5.3 严肃问题整改问责,强化审计结果对任职的影响 |
| 6 结束语 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）关于优化县级农信社高管经济责任审计问题的研究（论文提纲范文）
| 一、研究问题的提出 |
| 二、农信社对县级联社高管审计的内容和程序 |
| 三、对县级联社高管进行离任审计时发现的问题类型及处理意见的实例分析 |
| 四、完善县级联社高管任期内经济责任问题的举措 |
| 五、结语 |
（3）领导干部自然资源资产离任审计问题及对策研究 ——以S镇审计项目为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1.绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 实际意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 国内外文献综述 |
| 1.3.2 文献评述 |
| 1.4 研究思路与内容 |
| 1.4.1 研究思路 |
| 1.4.2 研究内容 |
| 1.5 研究方法与技术路线 |
| 1.5.1 研究方法 |
| 1.5.2 技术路线 |
| 1.6 研究的创新点 |
| 2.领导干部自然资源资产离任审计理论概述 |
| 2.1 领导干部自然资源资产离任审计概念界定 |
| 2.2 领导干部自然资源资产离任审计的理论要素 |
| 2.2.1 领导干部自然资源资产离任审计目标 |
| 2.2.2 领导干部自然资源资产离任审计基本要素 |
| 2.2.3 领导干部自然资源资产离任审计方法 |
| 2.2.4 领导干部自然资源资产离任审计基本流程 |
| 2.3 理论基础 |
| 2.3.1 领导干部经济责任审计理论 |
| 2.3.2 层次分析法 |
| 3.领导干部自然资源资产离任审计现状及存在的问题分析 |
| 3.1 我国领导干部自然资源资产离任审计开展情况 |
| 3.2 自然资源资产离任审计面临的困难与问题 |
| 3.2.1 审计证据:数据分散、计量口径不统一,证据获取困难 |
| 3.2.2 审计依据:法律建设滞后,评价依据不足 |
| 3.2.3 审计评价标准:缺乏统一公认的评价指标体系,结果可比性较低 |
| 3.2.4 审计力量:人员配备不足,绩效评价受到限制 |
| 3.2.5 责任追究:责任界定困难,相关责任难以追究 |
| 4.案例分析——以J市S镇领导干部自然资源资产离任审计项目为例 |
| 4.1 S镇开展领导干部自然资源资产离任审计的基本概况 |
| 4.1.1 审计前期调查基本情况 |
| 4.1.2 审计目标 |
| 4.1.3 审计对象和范围 |
| 4.1.4 审计类型与审计模式 |
| 4.1.5 审计结果 |
| 4.2 S镇开展领导干部自然资源资产离任审计的实施情况 |
| 4.2.1 水资源资产审计情况 |
| 4.2.2 土地资源资产审计情况 |
| 4.2.3 上级下达的主要目标完成情况审计 |
| 4.3 J市 S镇自然资源资产离任审计的实施情况分析 |
| 4.3.1 审计证据分析 |
| 4.3.2 审计依据分析 |
| 4.3.3 审计评价标准分析 |
| 4.3.4 审计力量分析 |
| 4.3.5 责任追究情况分析 |
| 5.领导干部自然资源资产离任审计相应问题的解决对策 |
| 5.1 审计评价方面 |
| 5.1.1 审计证据:运用云计算建立数据共享平台,提升审计效率 |
| 5.1.2 审计依据:加强法律法规建设,丰富完善评价依据 |
| 5.1.3 审计评价标准:构建具有普适性的评价指标体系,增强绩效评价 |
| 5.1.4 审计评价力量:多途径培养审计人员,壮大审计队伍 |
| 5.2 责任追究方面 |
| 5.2.1 责任界定:依据职责权限定责,明确责任层级 |
| 5.2.2 责任追究:建立环境决策行为档案,完善责任追究 |
| 6.研究结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究的不足之处 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（4）浅谈领导干部离任审计中存在的问题和对策（论文提纲范文）
| 一、离任审计概述 |
| 二、离任审计存在的问题 |
| (一) 离任审计缺乏明确具体的法律依据规定, 必然陷于恣意 |
| (二) 基层审计力量薄弱, 难以满足实际需求 |
| (三) 先离任后审计现象普遍存在, 使审计流于形式 |
| 三、对离任审计工作的建议 |
| (一) 在法律法规层面对离任审计进行规定 |
| (二) 加强投资审计队伍建设 |
| (三) 合理确定离任审计时间 |
（5）我国国家审计制度变迁研究 ——基于内容分析法（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 导言 |
| 第一节 研究背景与研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 研究思路与研究方法 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 第三节 研究框架 |
| 第二章 文献综述 |
| 第一节 国家审计制度变迁文献综述 |
| 一、国家审计制度变迁的过程 |
| 二、国家审计制度变迁的动因 |
| 三、国家审计制度变迁的路径 |
| 第二节 内容分析法文献综述 |
| 一、描述性分析文献综述 |
| 二、比较分析文献综述 |
| 三、情感分析文献综述 |
| 四、趋势分析文献综述 |
| 五、可读性分析文献综述 |
| 第三节 文献评述 |
| 第三章 理论基础 |
| 第一节 国家审计制度产生的理论基础 |
| 一、公共受托责任理论 |
| 二、免疫系统理论 |
| 三、国家良治理论 |
| 四、新公共管理理论 |
| 五、理论评述 |
| 第二 国家审计制度变迁相关理论 |
| 一、制度变迁理论 |
| 二、国家审计制度变迁的动因 |
| 三、理论评述 |
| 第三节 内容分析法相关理论 |
| 一、内容分析法的功能和应用目的 |
| 二、内容分析法的认识论基础 |
| 第四章 国家审计制度的理论分析框架 |
| 第一节 国家审计体制分析 |
| 一、国家审计在国家治理中的地位 |
| 二、国家审计功能 |
| 三、国家审计的根本目标 |
| 四、国家审计组织体制 |
| 第二节 国家审计机制分析 |
| 一、审计组织方式 |
| 二、审计实施方式 |
| 三、审计评价方式 |
| 四、审计结论作出 |
| 五、审计报告方式 |
| 六、审计成果运用 |
| 七、审计人员管理 |
| 第五章 国家审计制度变迁的内容分析 |
| 第一节 研究问题与研究目的 |
| 第二节 研究设计 |
| 第三节 数据来源与样本选择 |
| 第四节 确定分析单位 |
| 第五节 类目构建与编码 |
| 第六节 编码中的效度和信度检验 |
| 一、效度检验 |
| 二、信度检验 |
| 第七节 数据分析结果 |
| 一、词频分析 |
| 二、关键词分析 |
| 三、语义网分析 |
| 四、聚类分析 |
| 五、情感分析 |
| 六、主题分析 |
| 第六章 国家审计报告及公告的可读性分析 |
| 第一节 可读性测量方法的选取 |
| 第二节 可读性指标结果分析 |
| 第三节 审计报告及公告信息接收者受教育程度 |
| 一、全国人大常委会委员平均受教育程度 |
| 二、国务院领导平均受教育程度 |
| 三、中共中央政治局委员会委员平均受教育程度 |
| 四、社会公众平均受教育程度 |
| 第四节 研究结论与分析 |
| 一、审计信息接收者平均受教育年数 |
| 二、政府审计工作报告可读性分析 |
| 三、全国审计工作会议报告可读性分析 |
| 四、审计结果公告可读性分析 |
| 第五节 本章小结 |
| 第七章 国家审计制度变迁的动因分析 |
| 第一节 国家审计制度变迁的根本动因——利益冲突与协调 |
| 一、国家审计制度利益冲突与协调的功能体现 |
| 二、国家审计制度变迁体现了利益相关者的利益诉求 |
| 第二节 国家审计制度变迁的直接动因 |
| 一、经济环境变迁拓展了国家审计的范围 |
| 二、政治环境变迁丰富了国家审计的内容 |
| 三、法律环境变迁增强了国家审计的权威性 |
| 四、文化环境变迁更新了国家审计理念 |
| 五、技术环境变迁创新了国家审计的方式方法 |
| 第三节 本章小结 |
| 第八章 完善国家审计制度的政策建议 |
| 第一节 创新国家审计的对象和内容 |
| 一、明确审计监督全覆盖的对象和内容 |
| 二、定期评估并更新审计对象和内容 |
| 三、关注民营资本的运营管理情况 |
| 四、构建对监管者再监督的有效机制 |
| 第二节 创新国家审计的方式方法 |
| 一、合理加大专项审计调查的比重 |
| 二、适当增加统一组织大型审计项目的数量 |
| 三、探索构建财政审计大格局的路径 |
| 四、全面推进数字化审计 |
| 第三节 完善审计结果报告及公告制度 |
| 一、明确区分政府审计工作报告和审计结果公告的内容范围 |
| 二、扩充政府审计工作报告的内容 |
| 三、控制审计结果公告中正面评价的词汇数量 |
| 四、进一步提高审计结果公告的可读性水平 |
| 第四节 完善审计结果落实制度 |
| 一、完善审计决定执行机制 |
| 二、完善审计建议采纳机制 |
| 第九章 研究结论与未来展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究局限 |
| 第三节 未来展望 |
| 附录 |
| 参考文献 |
| 攻读博士期间发表的科研成果 |
| 后记 |
（6）国有企业负责人经济责任审计研究（论文提纲范文）
| 博士生自认为的论文创新点 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景和意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、历史沿革 |
| 二、国外研究进展 |
| 三、国内研究现状 |
| 第三节 研究内容和方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 研究难点和创新 |
| 一、研究难点 |
| 二、预期创新 |
| 第二章 国有企业负责人经济责任审计的基本原理 |
| 第一节 经济责任审计的概念辨析 |
| 一、经济责任审计的定义 |
| 二、经济责任审计与绩效审计的区别与联系 |
| 第二节 国有企业负责人经济责任审计的内涵界定 |
| 一、概念界定 |
| 二、审计目标 |
| 第三节 国有企业负责人经济责任审计的理论基础 |
| 一、马克思主义权力监督思想 |
| 二、公共受托责任理论 |
| 三、国家治理现代化理论 |
| 第三章 国有企业负责人经济责任审计的主要环节 |
| 第一节 审计计划 |
| 一、建立审计对象数据库 |
| 二、制定中长期审计规划 |
| 三、制订年度审计计划 |
| 四、编制审计工作方案 |
| 第二节 审计实施 |
| 一、组建审计组 |
| 二、制发审计通知书 |
| 三、编制审计实施方案 |
| 四、实施现场审计 |
| 第三节 审计报告 |
| 一、评价经济责任履行情况 |
| 二、拟定有关审计文书 |
| 第四节 结果运用 |
| 一、结果运用特点 |
| 二、结果运用原则 |
| 三、结果运用途径 |
| 四、结果运用程序 |
| 第四章 国有企业负责人经济责任审计的内容分析 |
| 第一节 贯彻中央决策部署情况 |
| 一、审计内容 |
| 二、评价指标 |
| 第二节 重大经济决策情况 |
| 一、审计内容 |
| 二、评价指标 |
| 第三节 财务收支情况 |
| 一、审计内容 |
| 二、评价指标 |
| 第四节 内部管理情况 |
| 一、审计内容 |
| 二、评价指标 |
| 第五节 自主创新情况 |
| 一、审计内容 |
| 二、评价指标 |
| 第六节 境外资产管理情况 |
| 一、审计内容 |
| 二、评价指标 |
| 第七节 风险管控情况 |
| 一、审计内容 |
| 二、评价指标 |
| 第八节 党风廉政建设 |
| 一、审计内容 |
| 二、评价指标 |
| 第五章 国外典型国家审计的实践及其启示 |
| 第一节 国外典型国家的审计实践分析 |
| 一、美国审计实践分析 |
| 二、英国审计实践分析 |
| 三、法国审计实践分析 |
| 四、德国审计实践分析 |
| 五、瑞典审计实践分析 |
| 六、澳大利亚审计实践分析 |
| 七、加拿大审计实践分析 |
| 八、日本审计实践分析 |
| 第二节 对我国经济责任审计的启示 |
| 一、保证审计的独立性 |
| 二、审计内容范围广泛 |
| 三、注重考察绩效表现 |
| 四、审计程序严谨周密 |
| 五、审计方法系统专业 |
| 六、审计评价标准多元 |
| 七、重视审计质量控制 |
| 八、审计结论公开透明 |
| 第六章 国有企业负责人经济责任审计存在的问题及原因分析 |
| 第一节 审计体制存在的问题 |
| 一、审计机关独立性和权威性不足 |
| 二、审计机关缺乏必要的执法权限 |
| 三、审计机关人员和经费不足 |
| 四、原因分析 |
| 第二节 审计对象存在的问题 |
| 一、对审计对象的认识模糊 |
| 二、审计对象的覆盖面不全 |
| 三、原因分析 |
| 第三节 方法程序存在的问题 |
| 一、缺乏统一程序指南 |
| 二、审计计划统筹不够 |
| 三、审计方法比较传统 |
| 四、原因分析 |
| 第四节 审计内容存在的问题 |
| 一、审计内容界限模糊 |
| 二、审计内容分类不明 |
| 三、审计内容不够细化 |
| 四、原因分析 |
| 第五节 评价标准存在的问题 |
| 一、缺乏评价指标体系 |
| 二、定量评价相对欠缺 |
| 三、忽视履责绩效评价 |
| 四、原因分析 |
| 第六节 责任界定存在的问题 |
| 一、责任界限划分困难 |
| 二、界定责任难以量化 |
| 三、界定责任缺乏证据 |
| 四、原因分析 |
| 第七节 结果运用存在的问题 |
| 一、不同内容运用程度不一 |
| 二、整改督导推动力度较弱 |
| 三、结果运用不够公开透明 |
| 四、原因分析 |
| 第八节 风险防范存在的问题 |
| 一、经济责任审计风险比较突出 |
| 二、经济责任审计风险控制不力 |
| 三、原因分析 |
| 第七章 国有企业负责人经济责任审计的政策建议 |
| 第一节 审计体制 |
| 一、推进审计体制改革 |
| 二、扩大审计执法权限 |
| 三、实行审计垂直管理 |
| 第二节 审计对象 |
| 一、扩大审计对象范围 |
| 二、准确把握审计对象 |
| 第三节 方法程序 |
| 一、出台统一程序指南 |
| 二、加强审计计划统筹 |
| 三、应用先进审计方法 |
| 第四节 审计内容 |
| 一、厘清受托责任分类 |
| 二、细化明确审计内容 |
| 第五节 评价标准 |
| 一、建立评价指标体系 |
| 二、使用定量评价方法 |
| 三、强化履责绩效评价 |
| 第六节 责任界定 |
| 一、高度重视责任界定 |
| 二、科学划分责任界限 |
| 三、量化界定经济责任 |
| 四、注重审计证据支撑 |
| 第七节 结果运用 |
| 一、健全结果运用制度 |
| 二、发挥联席会议功能 |
| 三、加大问责追究力度 |
| 四、强化结果运用整改 |
| 五、完善结果公告制度 |
| 第八节 风险防范 |
| 一、加强风险意识教育 |
| 二、强化风险防控措施 |
| 参考文献 |
| 攻博期间发表的科研成果目录 |
| 后记 |
（7）江苏NT公司原总经理离任审计的案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 0.1 研究背景 |
| 0.2 研究目的及意义 |
| 0.3 文献综述 |
| 0.4 研究方法及思路 |
| 1 NT 食品总公司离任审计案例描述 |
| 1.1 NT 食品实业总公司概况 |
| 1.1.1 NT 食品实业总公司简介 |
| 1.1.2 NT 公司组织结构与股权结构 |
| 1.1.3 NT 公司开展离任审计的背景 |
| 1.2 NT 公司离任审计描述 |
| 1.2.1 风平浪静中总经理离任 |
| 1.2.2 审计风暴发现离任异常 |
| 1.2.3 首次离任审计无功而返 |
| 1.2.4 通过举报再次审计 |
| 1.2.5 查清事实真相大白 |
| 2 NT 食品总公司离任审计案例分析 |
| 2.1 理论依据 |
| 2.1.1 离任审计的意义和作用 |
| 2.1.2 离任审计的内容 |
| 2.1.3 我国的离任审计制度 |
| 2.1.4 离任审计中的审计风险 |
| 2.2 离任审计中存在的审计风险分析 |
| 2.2.1 离任审计“先审后离”的制度得不到坚持 |
| 2.2.2 企业内部控制薄弱限制离任审计的开展 |
| 2.2.3 离职领导的影响增大离任审计的难度 |
| 2.2.4 责任归属不清导致离任审计的意义大打折扣 |
| 3 启示与应对策略 |
| 3.1 启示 |
| 3.1.1 离任审计应注意审计结果的运用 |
| 3.1.2 要将任前、任中和离任审计有效结合 |
| 3.1.3 正确处理经营业绩与不可控因素造成的影响 |
| 3.2 离任审计风险的应对策略 |
| 3.2.1 坚持“先审计后离任”的制度 |
| 3.2.2 重点审计与一般审计相结合 |
| 3.2.3 坚持将“人”作为离任审计的重心提高审计质量 |
| 3.2.4 分清经济责任 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）内审转型背景下深化人民银行离任审计的构想（论文提纲范文）
| 一、当前人民银行离任审计存在的问题 |
| 二、深化人民银行离任审计的对策思考 |
（9）完善企业内部经济责任审计有关问题的思考（论文提纲范文）
| 一、集团公司内部经济责任审计内容 |
| (一) 集团公司内部管理政策和规章制度的贯彻执行情况 |
| (二) 集团公司下属企业领导人任期经济责任指标的完成情况 |
| (三) 审计对象所任职企业总部和兼任职务的子公司的重大经营决策的程序和决策的效果 |
| (四) 遵守国家有关法律法规情况 |
| (五) 内部控制建立和执行情况 |
| 二、如何实现先审计后离任 |
| (一) 规范完善任期经济责任审计程序, 将先审后离形成制度 |
| (二) 建立日常责任控制考核制度 |
| 三、已造成损失的事项如何划分前任后人的责任 |
| 四、经济责任审计评价指标体系的设计及运用 |
| (一) 指标尽量接近责任目标, 使指标有直接具体的标准可比 |
| (二) 指标要对评价有用 |
| (三) 指标运用时要综合 |
| (四) 指标都是被审计对象所能实施和有效控制的 |
| 五、完善经济责任审计的方法和途径 |
| (一) 完善审计程序 |
| (二) 突出审计重点 |
| (三) 采用科学有效的审计方法 |
| (四) 客观公正地作出审计评价, 出具审计意见和决定 |
| 六、正确划定任期内企业经济事项中的“或有损失”和“或有收益” |
四、正确把握“先审计后离任”的原则（论文参考文献）
- [1]商业银行离任经济责任审计问题探讨 ——以建行N市分行为例[D]. 朱真微. 江西财经大学, 2021(10)
- [2]关于优化县级农信社高管经济责任审计问题的研究[J]. 雷芙蓉. 时代金融, 2020(05)
- [3]领导干部自然资源资产离任审计问题及对策研究 ——以S镇审计项目为例[D]. 徐立菁. 东华大学, 2019(03)
- [4]浅谈领导干部离任审计中存在的问题和对策[J]. 张桂花. 智富时代, 2018(10)
- [5]我国国家审计制度变迁研究 ——基于内容分析法[D]. 徐纯. 武汉大学, 2017(06)
- [6]国有企业负责人经济责任审计研究[D]. 董楠. 武汉大学, 2017(08)
- [7]江苏NT公司原总经理离任审计的案例研究[D]. 陈祥繁. 辽宁大学, 2014(02)
- [8]内审转型背景下深化人民银行离任审计的构想[J]. 杨胜基,严弘宇. 审计与理财, 2014(02)
- [9]完善企业内部经济责任审计有关问题的思考[J]. 贠公法. 西部财会, 2012(11)
- [10]内部经济责任审计理论与实务探析[A]. 潘晶. 全国内部审计理论研讨优秀论文集2011, 2012
标签：经济责任审计论文; 离任审计论文; 关于实行审计全覆盖的实施意见论文; 自然资源资产离任审计论文; 审计计划论文;