偶发事件和期后事件的特例分析——口蹄疫事件的检查程序和报告

偶发事件和期后事件的特例分析——口蹄疫事件的检查程序和报告

一、或有事项及期后事项的特殊案例剖析——口蹄疫事件查核程序及报告书(论文文献综述)

李瑶[1](2018)在《期后事项审计存在问题与完善建议 ——基于注册会计师期后事项审计执行情况研究》文中研究说明我国财政部于2016年12月底,颁布了最新的《中国注册会计师审计准则第1332号——期后事项》,至此,期后事项审计准则已进行了四次修改。从不断地修改中可以看出,我国将期后事项审计看得越来越重要。另外,通过对2013-2016年上市公司的年报审计统计研究,本文发现越来越多上市公司由于期后事项审计问题导致其被发表非标准意见的审计报告;通过对证监会2008-2017年的行政处罚决定书的研究中,也发现越来越多的会计师事务所由于期后事项审计导致其出现审计失败的严重后果。然而,通过大量的理论研究,本文发现除了少数期刊对期后事项审计问题予以探讨外,并未有前人曾对期后事项审计实践的问题予以归纳研究。因此,结合制度方面的改革以及实践方面出现的问题,本文将对期后事项审计从理论、制度以及实践三方面进行研究,旨在于发现当前期后事项存在的问题并给予相应的建议。在理论层面,本文阐述了期后事项审计的概念,对会计上的期后事项与审计上的期后事项作出区分,并将期后事项与其他事项进行辨析。另外,本文根据准则,认真梳理了期后事项审计对审计意见类型的重要性以及概括了注册会计师的责任内容,旨在提醒注册会计师对各自阶段的责任应当有一个正确的认识。在制度层面,本文对准则按时间点进行梳理,从1996年颁布的《独立审计具体准则第15号——期后事项》开始,至2016年1底颁布的的《中国注册会计师审计准则第1332号——期后事项》为止,对各个阶段的审计准则的变动进行分析,主要研究了2016版准则与变动之前的区别,也提出了注册会计师在准则认识理解、实践运用各个方面所存在的问题,以提请注册会计师注意。在实践方面,首先,本文对2013年-2016年上市公司年报进行统计分析,发现越来越多企业由于期后事项审计问题导致其被发表非标意见审计报告。一方面提醒注册会计师在意识层面加强对期后事项审计的关注;一方面也归纳出部分频繁发生的具体期后事项情形,提请注册会计师在以后的审计中注意这些方面。其次,本文对近十年证监会的处罚公告进行研究,发现了注册会计师在期后事项审计识别和调整两个阶段存在不同的问题,并对具体案例进行分析。最后,本文归纳出期后事项审计中,注册会计师存在对准则的理解不到位,对被审计单位了解不足等问题。本文的主要贡献在于以下三个方面:第一,本文归纳出近年频发的具体期后事项情形,提醒注册会计师予以注意;第二,本文总结出注册会计师在执行期后事项审计时需要重点关注的部分以及对于这些重点关注部分的具体处理方式;第三,本文提出期后事项审计的具体审计程序,希望在实践过程中,给予注册会计师一定的参考。综上,期后事项审计愈发重要,因此,就应当从多个层面去正确认识其存在的问题。笔者选择这一课题进行研究,希望能够对注册会计师正确地执行期后事项审计有所帮助。

李俊德[2](2014)在《建构中小企业优质融资环境研究 ——世界部分国家及地区中小企业融资制度之比较》文中研究表明世界各国中小企业均是国民经济最活跃的主体,不仅其户数占全体企业户数均逾九成五,且提供约三分之二就业岗位机会,且孵育未来大企业、促进经济成长、增进社会安定与维护社会公平的作用,对经济社会稳定与持续快速发展做出了突出贡献。因此,世界部分国家及地区中小企业融资难的问题很早就引起了学术界、金融界、及企业界进行广泛的理论研究与实践探索。和大型企业相比,中小企业的生产模式更加灵活,在促进就业、打破垄断方面发挥着重要作用。中小企业在稳定与刺激经济发展中的作用被重新审视,经济实践推动了理论的完善,中小企业发展理论逐步形成。尽管中小企业发展理论日臻完善,近几年为解决中小企业融资问题出台了相关法律法规和政策措施,商业银行也努力尝试为中小企业提供更多的金融支持,但中小企业融资困境越发明显,「融资难」仍是制约中小企业发展的瓶颈。解决中小企业融资困境的根本之道在于营造中小企业优质融资环境,亦即进行金融制度的创新,即建立金融制度创新与中小企业发展相匹配的完整金融制度。另中小企业之所以融资困难之最重要原因在于其经营体质薄弱,面对外在环境恶化之抵抗力相对较差,金融机构即认为中小企业是贷款风险较大的一群。因此须进行扎根建设—强化中小企业健全体质,着手改造中小企业经营体质,将会改变金融机构对中小企业的刻板印象,也是改善中小企业融资困难之最佳保证,包括中小企业应不断充实自我提升、完善中小企业经营所需各功能协助之服务机构、建构中小企业辅导服务网络等。因此,如何深化金融市场改革,建构优质中小企业融资环境与制度,以解决中小企业融资难之问题是本论文之研究目的。惟本论文内涵精髓贵在实践,尤其在扎根建设—强化中小企业健全体质方面,可选择适当试点落实实践,相信可使我国中小企业有焕然一新的气象。

刘克宜[3](2009)在《内部控制要素相关性研究 ——以监督责任为核心》文中提出美国沙宾法案的推动,使企业内部控制成为非常重要的课题,由于大部分的企业危机是由内部控制缺失所造成,因此适当的内部控制,应有助于企业达成有效的经营。由于遵循沙宾法案404条款需投入相当大的成本,COSO委员会于2006年发布财务报导的内部控制——较小型公开发行公司指引,2009年又发布内部控制监督指引,经由有效的监督功能整合内部控制各组成要素,协助企业评估及报导其内部控制是否有效运作,达成符合成本效益的内部控制。台湾内部控制之风险防控机制包括(1)由企业管理层自我检查并提出内部控制声明书,(2)由内部稽核人员向监察人或审计委员会提出稽核报告,及(3)由主管机关要求会计师定期或项目执行内部控制审查等三层防治机制。由于台湾舞弊案件发生大多与管理层自我监督失败有关,因此,本研究采用规范与实证相结合的方法,分析台湾舞弊犯罪案件的内部控制缺失状况,并高度关注会计师及内部稽核人员监督内部控制之责任,针对执行第二层及第三层防治机制的内部稽核人员及会计师进行调查,探讨影响内部控制有效性的重要因素。本研究采COSO报告较小型公开发行公司指引的二十原则为基础,以统计分析及个案研究方式,对台湾重大舞弊犯罪案件进行实例分析。研究结果显示,舞弊犯罪案件中有高达97.56%与控制环境因素失败有关,亦有超过43%与其它各要素失败有关,因此台湾重大舞弊犯罪之原因与COSO五要素之相关性极高。为了落实内部控制责任,强化内部控制五大要素的功能,本研究依舞弊案件分析结果提出下列可改进的方法:强化董事会及监察人之功能、建立内部控制领导小组、建立子公司的监督机制、建立风险评估和风险控制体系、控制和维护讯息系统、明定财务报导的沟通机制、建立内部稽核机制、以及建立外部检查机制等。本研究使用问卷调查方式,搜集台湾会计师及内部稽核人员对于企业内部控制五要素评估之相关意见,辅以统计分析及卡方分析方法进行实证探讨。研究结果发现,整体上台湾会计师与内部稽核人员对于内部控制五要素的看法差异不大,两者均认为五要素架构是内部控制体系的重要因素,以COSO五要素及二十原则为基础建构之内部控制系统,在实务面是可操作的,且为台湾会计师与内部稽核人员所高度认同。由各别交叉分析结果发现,会计师比内部稽核人员更重视管理阶层对内部控制的重视程度、管理阶层对于舞弊风险评估的成果、员工对内部控制的了解程度、以及是否客观的选择会计准则和估计。内部稽核人员比会计师更重视报务报导的信息是否会影响使用者之用途及了解、财务报导是否忠实反映公司之财务状况、信息科技是否被列入风险评估之中、控制活动的成本与改进控制的预期效益、控制活动是否建置于企业流程中、以及应用控制是否被置入计算机程序中。内部控制的完整性,受到控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监督等每一构面的影响,唯有强化企业自我监督功能、重视内部稽核及会计师独立评估的监督机制,透过一连串的评估及改善,才能使内部控制达到应有的控制水平,从而降低企业的风险。

冉勇[4](2006)在《中国银行业信息披露制度研究》文中认为银行业属于高负债行业,而且资金大部分来源于存款人;更重要的是,商业银行在一国金融体系中居于举足轻重的地位,具有极强的外部性。因此,国际权威组织及成熟市场经济国家历来均重视商业银行的信息披露工作。尤其是20世纪90年代巴林银行倒闭乃至东南亚金融危机爆发后,对商业银行信息披露的关注受到了越来越多的认同和重视,上升到了一个更高的高度。我国加入世贸组织后,提高透明度在所有经济领域中都是一个不可避免的问题,也是银行所面临的最重要挑战之一,更是我国商业银行制度建设中不可或缺的部分。因为银行的信息披露越充分、越透明,市场对银行的约束力就会越强,就越会促使银行向更规范的方向发展。这也与“有效维护存款人、投资者和其他相关利害关系人的合法权益,并以此促进银行的安全、稳健、高效运行”的我国商业银行信息披露目标是一致的。我国商业银行的信息披露,从严格意义上讲,应始于全国第一家向个人发售股票并将股票公开上市买卖的股份制商业银行---深圳发展银行的成立。1988年,深圳发展银行向社会公众和投资者公布了第一份年报,内容包括序言、董事会和总经理室成员、业务范围、本行贷款支持的项目及投资企业、资产负债表、利润分配表、业绩概要、会计师审查报告、组织机构、机构地址及电话等,开启了我国商业银行信息披露的先河。至2006年6月30日,我国已有中行、建行、交行、深发、招商、浦发、民生、华夏等8家商业银行成功实现了境内外的上市,代表了我国商业银行信息披露的较高水平;正在积极筹备上市的工行、兴业、中信等大中型商业银行,其信息披露的质量也在不断提高,披露方式灵活多样,为全面改制和上市奠定了坚实基础;部分进行信息披露试点的城市商业银行也均编制了年度报告,突出了自身经营管理和业务品种的特色,报告内容基本完整,形式相对规范,信息透明度有了较高提升;而非银行金融机构如信托投资公司等尽管目前暂时未进行信息披露,但也将参照商业银行做法,尽快开展信息披露工作,并于2008年全面推开。因此,对我国银行业信息披露制度进行研究,不仅是与国际惯例接轨的需要,更是我国银行业的一个现实选择,具有重大的理论和实践意义。全文在介绍研究背景与意义、思路与内容、特色与创新以及商业银行信息披露的经济理论基础上,从四个方面对我国商业银行的信息披露制度进行了研究。首先,论文从经济学分析角度对我国商业银行的信息披露博弈过程进行了理论上的阐述和研究。认为,①在完备信息条件下,完全竞争的金融市场将实现高

陈玥[5](2006)在《中国上市公司管理舞弊导向审计研究》文中研究说明近年来国内外频繁爆发一系列极具震撼力的重大舞弊案,如我国的银广夏,美国的安然、世通等,再次引发了资本市场的巨大恐慌和社会公众的强烈不满,这已严重危及资本市场的健康发展。国际5大会计师事务所之一的“安达信”和我国的“中天勤”会计师事务所也因审计失败而倒闭,审计职业面临着严重的信用甚至生存危机。如何有效审计上市公司管理舞弊是市场经济国家一个永恒的审计主题,也一直是世界性难题。管理层舞弊一般都是通过编制虚假财务报表来实现的,财务舞弊一般按照舞弊主体可以分为管理层舞弊和员工层舞弊,相对来讲,管理层所处地位特殊,拥有的权利可以逾越一定的内控体系,而且其“眼界”较为开阔,胃口自然也较大,其舞弊的手法高级得多,带来的影响也更恶劣。相比之下,员工层舞弊就是小打小闹了。更重要的是,当上市公司发生管理层舞弊时,由于管理层舞弊使得即使设计完善的内部控制制度形同虚设,甚至成为管理层掩盖舞弊事实的有力工具,所以现行的,以风险为导向的审计模式存在很大的局限,查出问题的几率相对较小,深入调查的方法也相对较少。基于上述原因,审计理论界和实务界都迫切提出建立管理舞弊导向审计模式的重要性。建立这种模式之前,弄清楚以下问题尤为重要:上市公司管理层舞弊的动机是什么,舞弊的土壤是什么,一般选择通过什么方式进行舞弊?相应地,注册会计师进行审计时,拥有怎样表象的公司应该引起注册会计师的警觉,哪些财务迹象可以说明管理层舞弊存在,哪些特殊的审计手段和程序对深入追查管理舞弊更为有效?本文正是从以上这些问题着手展开研究、探讨的,并将研究的基础限定在中国现有的审计环境之上。 本文由九章组成。第一章介绍研究的问题、研究的思路、研究的方法。第二章理论借鉴引入了信息不对称理论、“委托一代理”理论、激励理论、盈余管理理论和行为科学一般理论。第三章对管理舞弊的定义、产生要素与盈余管理的关系进行了概述,并在剖析风险导向审计模式弊端的基础上提出建立管理舞弊导向审计模式的重要性。第四章通过案例分析上市公司管理舞弊常用的方法,并对上市公司管理舞弊审计的线索进行研究。第五章引入层次分析法,探讨对上市公司管理舞弊审计的特殊方法。第六章分析管理舞弊审计的特殊程序。第七章分析目前在中国开展管理舞弊审计受到的局限性。第八章从红旗标志、准则完善和提高审计人员专业素质三方面对管理舞弊未来审计研究进行了展望。第九章对本文的研究结论做出总结,并表明研究的局限性。

谢志明[6](2004)在《证券审计市场监管问题研究》文中研究说明证券市场的良性发展要求上市公司会计信息披露的真实与公平。独立审计作为提供会计信息鉴证和会计信息质量保障的主体,强化其监管已成为各国治理上市公司虚假会计信息的核心。如何从源头遏制虚假会计信息的生成,如何保障独立审计鉴证服务的质量,这需打破以独立审计监管研究为核心的传统研究视野,从证券审计市场主体——会计师事务所与证券审计市场客体——上市公司的市场供求关系、市场行为、市场运行与约束机制等方面进行深入研究,构建证券审计市场监管的整体研究框架。本文以证券审计市场及其监管问题为研究对象,重点对证券审计市场监管体系的设计及监管结果的评价进行了深入研究,提出了加强证券审计市场监管的全新思路。 文章首先从分析证券市场与证券审计市场的互动关系入手,对上市公司独立审计模式、上市公司与会计师事务所之间的审计关系、证券审计市场监管的科学内涵及其经济学基础进行了理论探索。其次对美、日、法等国的证券审计市场监管模式及其最新变革进行了比较研究,并分析了其对我国证券审计市场监管的借鉴作用与启示意义。之后,文章分析了我国证券审计市场监管现状及其存在问题,在此基础上构建了我国证券审计市场监管框架,并对该框架的具体运行进行了较详细的研究。文章最后设计了一套证券审计市场监管效果的评价指标体系,该评价指标体系的评价结果将对监管体系的动态调整具有较强的指导作用。

叶清辉[7](2003)在《会计重要性判断的再认识》文中研究表明本论文的目的是针对实务上企业管理当局利用重要性原则影响财务报表公允表达的不当会计行为,以及会计审计人员执行重要性判断的偏差等问题,进行探讨分析,并提出对策。本文的分析方法主要是对重要性概念的本质、特征以及重要性判断的决策过程进行理论分析。 财务报表的使用者需要注册会计师提供独立公正的审计查核,以确信企业所编制的财务报表没有重大的错报或漏报。注册会计师的审计服务并不保证财务报表完全没有错报或漏报,因而,注册会计师都要在审计报告中明确陈述“在所有重大方面公允地反映……(并)合理确信财务报表无重大不实表达”。这项陈述表达了,提供财务报表的管理当局及提供审计服务的注册会计师,对所提供的会计信息只给予合理的保证。所谓“合理保证”,简单地说,就是财务报表的提供及审计服务只保证重大会计事项的正确性及完整性。就此观点,重要性判断对财务报表能否公允表达的影响可见一斑。因而,早在1975年FASB成立之初就曾指出:“若要以精简清晰的形式、既经济又及时地提供财务信息,重要性的概念是极其重要的”。然而,这条划分有限责任的重要性界线应当如何确定,才能同时满足会计信息供需双方的需要,是研究重要性判断时的主要课题。因为划分不当形成的“期望落差”,可能给会计信息提供者带来法律责任。 本文的研究分析认为: 重要性概念的本质是主观模糊的个人感受,而会计重要性概念是以报表使用者主观的感受来定义的。因而,从运用重要性概念的会计审计人员(以下简称会审人员)的角度来看,重要性的概念有主观与客观之分,也有基本概念与派生概念之别。财务会计中财务报表的编制,以及审计中财务报表的查核,都需要运用重要性概念;但财务会计中重要性原则的运用,主要是用于过滤筛选不重要的会计数据,以节约信息生产成本,并增强报表的可理解性;而审计中重要性原则的运用,则是为了辨识重大会计信息,以控制审计风险,并有效率且有效果地完成审计任务。两个领域中的重要性存在着差别。此外,财务会计中重要性原则的运用,同时兼具积极作用及消极作用。在进行重要性判断时,首先应当强调的是兼顾质量因素与数量因素,尤其是以往在实务里长期受忽略的质量因素,更值得特别强调。其次在判断时,应从整体报表的高度做全盘的分析考量。此外,本文还尝试提出了能够充分诠释重要性判断决策过程中质量因素和数量因素交互作用的理论,以及诠释重要性水平期望落差长期存在的理论。 全文共分六章。兹依本文结构依序说明各章主要内容: 第一章“导论”。本章主要论述重要性判断的应用现况和问题,并说明本文的研究动机,接着肪列本文研究的几个主要问题。 第二章“重要性档案的考察”。本章按照时间顺序,先后介绍并评论各权威机构和学者对重要性概念的提法,并以1973年FASB的成立划分早期与近期的研究文献。早期档案文献是将重要性概念局限在会计工作及编制财务报表时实施的重要性原则,以节约成本及重点报告。在现代会计资料数量暴增,而且又必须在时限内经济有效地提供易懂的财务报表的情况下,会计审计人员就必须更善于运用重要性原则。尤其是,现代风险导向审计工作更是处处都必须仰赖重要性判断。接着,本章回顾中国大陆、美国、及中国台湾等国家和地区的法规或准则对重要性的规范。其中以美国证券交易委员会针对实务中应用重要性原则的种种弊端,于1999年发布的SAB99《重要性》最具重要意义。 第三章“SAB99对重要性的新看法及其对实务的新挑战”。SAB99公告中强调下列三点要旨:第一,重要性的判断应当同时考虑数量因素和质量因素,尤其是目前在实务中被长期忽略的质量因素:其次,质量因素与数量因素的交互作用常使小金额项目或看似不重要的项目变成重大项目;第三,企业管理当局有意安排的错漏报,无论金额的大小均应视为重大项目。然而,对上述SAB99的规定,大部分的商务律师都认为有矫枉过正的可能,并给会计实务界带来新的挑战和压力。接着,本章以美国安然能源公司破产案及国际商业机器公司巧账案两个实际案例说明了SAB99的问题所在。同时,配合下列范例的解析来说明质量因素如何影响重要性的判断:(l)错漏报项目虽肇因于会计估计但导致净利润由盈变亏; (2)选择性调整不重要的错漏报;(3)分类错误但不影响净利润;(4)“或有损失”的披露及其披露的成本效益。最后,本章介绍及评价了实务上量化重要性水平初步判断数的若干通行方法。重要性概念在财务会计及审计应用中的快速演变,导致了理论研究的落后。因此以下各章将以比较分析、归纳推论的方法来考察重要性概念的本质内涵与概念外延。 第四章“重要性理论的比较分析研究”。本章的讨论以FASB及IASC对重要性的正式定义为标竿,并将其视为“基本定义或概念”和“原始概念”。这些理论上的定义,是以使用者的观点来定义的。然而,重要性概念的内涵本质是主观性的模糊概念。因而,理论上合乎逻辑的推论,在现实世界里往往受限于当时人类科技能力或心智能力以致于无法做到,从而不得?

赵丽丽[8](2002)在《关联公司规制研究》文中进行了进一步梳理本文对关联公司的法律规制进行了较为全面深入的研究,目的在于阐明我国公司法应否对关联公司进行规制以及关联公司规制的具体制度应如何设计的问题。 本文正文划分为五个部分。第一部分对关联公司及其规制进行了概述,其中包括对关联公司的概念及表现形式的探讨、关联公司对现行法律的冲击、关联公司的经济分析和法律分析、以及对关联公司规制的沿革及发展现状的考察。第二部分对关联公司规制的主体制度作了研究,在介绍世界上主要国家和地区的立法例之后,从学理上将关联公司依关联方式不同分为控制从属关联公司和平等协作关联公司,并分别作了进一步的分析。第三部分探讨关联公司的披露制度,首先是对世界上主要国家和地区立法例的介绍,然后从关联主体披露、关联行为披露和关联财务披露三方面对关联公司的披露制度进行了具体分析,提出了若干作者的见解。第四部分着重研究关联公司的责任制度,先是介绍世界上主要国家和地区的立法例,然后从具体内容上将关联责任分为内部责任和外部责任,展开对关联公司责任的论述。本文的第五部分首先介绍了我国关联公司的立法沿革,然后经过论证得出关联公司公司法专章规制的必要性,进而提出了对我国关联公司规制的立法建议。

胡霞,张陶勇[9](2002)在《或有事项与日后事项探讨》文中研究表明《企业会计准则———或有事项》(1 998)和《企业会计准则———资产负债表日后事项》(2 0 0 0 )分别规范了或有事项和日后事项的会计核算及其信息披露。本文主要从理论和实务角度对这两项准则可能存在的不足之处提出意见和建议 ,并对或有事项与日后事项之间的内在联系阐述了自己的一些看法

廖德英,潘远增[10](2001)在《或有事项及期后事项之特殊案例剖析──口蹄疫事件查核程序及报告书》文中指出

二、或有事项及期后事项的特殊案例剖析——口蹄疫事件查核程序及报告书(论文开题报告)

(1)论文研究背景及目的

此处内容要求:

首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景,再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题,并提出你的论文准备的观点或解决方法。

写法范例:

本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。

(2)本文研究方法

调查法:该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。

观察法:用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。

实验法:通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。

文献研究法:通过调查文献来获得资料,从而全面的、正确的了解掌握研究方法。

实证研究法:依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。

定性分析法:对研究对象进行“质”的方面的研究,这个方法需要计算的数据较少。

定量分析法:通过具体的数字,使人们对研究对象的认识进一步精确化。

跨学科研究法:运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。

功能分析法:这是社会科学用来分析社会现象的一种方法,从某一功能出发研究多个方面的影响。

模拟法:通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。

三、或有事项及期后事项的特殊案例剖析——口蹄疫事件查核程序及报告书(论文提纲范文)

(1)期后事项审计存在问题与完善建议 ——基于注册会计师期后事项审计执行情况研究(论文提纲范文)

内容摘要
abstract
一、绪论
    (一) 选题来源及研究意义
    (二) 文献综述
    (三) 研究对象、方法与框架
    (四) 论文写作的重点、难点和创新点
二、制度背景与理论分析
    (一) 期后事项审计理论基础
    (二) 期后事项审计基本理论问题
    (三) 期后事项审计制度背景
三、期后事项对审计意见的重要性
    (一) 注册会计师对不同时间段期后事项的责任
    (二) 期后事项对审计意见类型的影响
四、上市公司期后事项审计执行情况
    (一) 注册会计师已识别并处理的情形
    (二) 注册会计师未识别或未应对的情形
五、期后事项审计存在的问题
    (一) 注册会计师意识层面不到位
    (二) 注册会计师对准则的理解、执行不到位
    (三) 注册会计师忽略期后事项对审计报告的影响
    (四) 注册会计师对准则的了解不深入
    (五) 对期后事项审计的分工不合理
六、期后事项审计的建议
    (一) 准则、制度层面的建议
    (二) 组织管理层面的建议
    (三) 实务工作层面的建议
七、结论与展望
参考文献
致谢

(2)建构中小企业优质融资环境研究 ——世界部分国家及地区中小企业融资制度之比较(论文提纲范文)

中文摘要
Abstract
中文文摘
目录
第一章 导论
    第一节 研究背景、目的与选题意义
    第二节 国内外相关研究综述
    第三节 研究方法及可行性分析
    第四节 本论文主要创新点
第二章 中小企业信贷融资相关理论之文献探讨
    第一节 中小企业信贷融资相关理论
    第二节 文献评析
    第三节 建构适合中小企业优质融资环境的必要性
第三章 中小企业政策性金融制度
    第一节 中小企业政策性金融制度之重要作用与理论分析
    第二节 世界部分国家及地区中小企业政策性金融制度之经验
    第三节 世界部分国家或地区中小企业政策金融机制架构模式之启示
第四章 建立中小企业信用担保制度
    第一节 中小企业信用担保制度之功能
    第二节 世界部分国家及地区中小企业政策性信用担保制度
    第三节 台湾地区中小企业融资信用保证制度
    第四节 我国中小企业政策性信用担保制度之经验
第五章 落实中小企业辅导体系
    第一节 台湾中小企业融资难的原因分析
    第二节 中小企业融资、经营诊断与经营辅导间之关联性
    第三节 我国中小企业辅导体系
    第四节 台湾地区中小企业融资辅导机制
    第五节 提升中小企业负责人素质
    第六节 防范中小企业财务危机之机制
第六章 结论—建构中小企业优质融资环境
    第一节 基础建设—优化中小企业融资环境
    第二节 扎根建设—强化中小企业健全体质
附录
参考文献
攻读学位期间承担的科研任务与主要成果
致谢
个人简历

(3)内部控制要素相关性研究 ——以监督责任为核心(论文提纲范文)

摘要
Abstract
第一章 绪论
    第一节 研究动机
    第二节 研究目的
    第三节 研究架构
第二章 文献探讨
    第一节 COSO报告
    第二节 台湾内部控制规范
    第三节 内部控制五要素相关研究
    第四节 内部稽核人员与会计师之监督责任
    第五节 舞弊风险及评估
第三章 台湾重大舞弊犯罪案件研究
    第一节 舞弊犯罪案件汇总说明
    第二节 内部控制要素与舞弊犯罪案件个案分析
第四章 研究方法
    第一节 问卷设计
    第二节 研究对象
    第三节 资料收集
    第四节 统计检定方法
第五章 实证研究发现
    第一节 信度与效度分析
    第二节 叙述性统计分析
    第三节 会计师与内部稽核人员意见之交叉分析
第六章 结论与建议
参考文献
附录

(4)中国银行业信息披露制度研究(论文提纲范文)

摘要
ABSTRACT
1 绪论
    1.1 选题的背景与意义
    1.2 本文核心概念的界定
    1.3 本文研究思路、研究内容和研究方法
    1.4 本文的特色和创新
2 商业银行信息披露的经济理论研究
    2.1 银行监管理论
    2.2 信息不对称理论
    2.3 非管制市场理论
    2.4 管制市场理论
    2.5 关于强制信息披露的争论与评析
    2.6 本章小结
3 商业银行信息披露研究
    3.1 国内已有研究综述
    3.2 国外已有研究综述
    3.3 本章小结
4 中国银行业信息披露的经济学分析
    4.1 中国银行业信息披露的博弈分析
    4.2 中国银行业信息披露有效性的经济学分析
    4.3 本章小结
5 国际权威组织及成熟市场经济国家的银行信息披露规范
    5.1 总体规范
    5.2 国际权威组织及成熟市场经济国家的银行信息披露规范
    5.3 本章小结
6 中国银行业信息披露现状
    6.1 中国银行业信息披露制度沿革
    6.2 中国银行业信息披露现状
    6.3 中国银行业信息披露存在的主要问题
    6.4 中国银行业信息披露与国际水平的差距
    6.5 中国银行业信息披露的制约因素分析
    6.6 本章小结
7 中国银行业信息披露制度的改进设计
    7.1 信息披露主体的激励约束制度
    7.2 信息披露监管主体的协调制度
    7.3 银行业信息披露的补充保障制度
    7.4 本章小结
8 构建中国银行业信息披露体系的政策建议
    8.1 构建理念
    8.2 构建原则
    8.3 构建策略:分步推进
    8.4 体系框架
    8.5 本章小结
9 事先承诺制在银行信息披露中的实证调查研究
    9.1 实证调查设计
    9.2 问卷调查结果描述性统计分析
    9.3 实证研究结果有效性分析
    9.4 实证调查的主要结论
10 全文结论及研究工作展望
    10.1 研究结论
    10.2 研究工作展望
致谢
参考文献
附录 A 商业银行信息披露对 Pi的影响
附录 B 商业银行信息披露研究调查问卷及统计结果
附录 C 攻读博士学位期间发表的论文及科研情况

(5)中国上市公司管理舞弊导向审计研究(论文提纲范文)

中文摘要
Abstract
文献综述
第1章 绪论
    1.1 问题的提出
    1.2 研究思路
    1.3 研究方法与框架
第2章 理论借鉴
    2.1 信息不对称理论
    2.2 “委托—代理”理论
    2.3 激励理论
    2.4 盈余管理理论
    2.5 行为科学一般理论
第3章 管理舞弊基本概述
    3.1 管理舞弊的定义及理解
    3.2 上市公司管理层舞弊产生的要素
        3.2.1 我国上市公司管理舞弊的动机
        3.2.2 管理舞弊的机会
        3.2.3 忠诚性缺失
    3.3 管理舞弊与盈余管理的关系
    3.4 管理舞弊导向审计模式的优势分析
        3.4.1 风险导向审计模式缺陷分析
        3.4.2 建立管理舞弊导向审计模式的重要性
第4章 管理舞弊导向审计的线索研究
    4.1 我国上市公司管理舞弊的常用方法
    4.2 寻找上市公司管理舞弊线索的方法
        4.2.1 保持适当的职业质疑
        4.2.2 分析公司行业政策尤其是近期公司大的方针政策,发现不合理的财务指标,揭示舞弊的征兆
        4.2.3 分析有关联交易的子公司财务报告及其附注
        4.2.4 引进现金流量指标分析体系
        4.2.5 内部控制制度及环境的分析
第5章 审计管理舞弊的特殊方法
    5.1 关注红旗标志
    5.2 深入了解客户的经营状况,特别留心处于财务困难境地的公司
    5.3 分析性复核
    5.4 重新测试会计估计
    5.5 现场调研及利用专业机构的帮助
    5.6 对重要项目实施特殊侦查策略
        5.6.1 固定资产的大量增加侦查策略
        5.6.2 存货异常增加侦查策略
        5.6.3 生产能力的严重闲置侦查策略
        5.6.4 关注“其他应收款”和“其他应付款”
    5.7 仔细寻找关联方及其交易
    5.8 关注公司内部治理结构,测试和评价与交易和资产估价有关的内部控制制度设计的有效性及执行的有效性
    5.9 实施连续审计策略
第6章 管理舞弊的特殊审计程序
第7章 中国管理舞弊导向审计的局限性
    7.1 审计期望差的存在
    7.2 受“成本—效益”原则影响
    7.3 受中国市场机制不完善影响
第8章 管理舞弊审计发展研究
    8.1 红旗标志的进一步探索
    8.2 修改完善舞弊审计准则
        8.2.1 美国最新舞弊审计准则
        8.2.2 对我国舞弊审计准则改进的思考
    8.3 提高会计师事务所及其注册会计师审计管理舞弊的专业能力
第9章 研究结论与局限
    9.1 通过研究,得出以下结论
    9.2 研究局限
参考文献
致谢
附录

(6)证券审计市场监管问题研究(论文提纲范文)

第1章 导论
    1.1 研究背景
    1.2 本论题国内外研究现状
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究现状
    1.3 本论文的研究内容、思路及研究方法
第2章 证券审计市场监管的相关理论
    2.1 证券市场与证券审计市场的互动关系
        2.1.1 证券市场的效率、会计信息披露的公平与政府规范
        2.1.2 证券市场对独立审计的需求与证券审计市场的发展
    2.2 证券审计市场构架与独立审计模式
        2.2.1 证券审计市场构成要素
        2.2.2 证券审计市场审计关系分析
        2.2.3 上市公司独立审计模式
    2.3 济学关于监管问题的理论分析
        2.3.1 公共利益论
        2.3.2 俘虏论
        2.2.3 契约经济学理论
    2.4 证券审计市场监管的一般描述
        2.4.1 证券审计市场监管主体
        2.4.2 证券审计市场的监管对象
        2.4.3 证券审计市场的监管目标
        2.4.4 证券审计市场的监管工具
第3章 证券审计市场监管的国际比较
    3.1 美国证券审计市场监管
        3.1.1 美国证券审计行业监管的制度变迁
        3.1.2 美国证券审计市场监管的最新嬗变:公司改革法案
        3.1.3 SOX法案的实施效果检验及其启示
    3.2 法国证券审计市场监管
        3.2.1 法国审计行业基本情况及运行状况
        3.2.2 法国应对世界资本市场和注册会计师信任危机的改革举措
        3.2.3 法国《金融安全法》与美国《萨班斯—奥克斯利法》比较分析
    3.3 日本证券审计市场监管
        3.3.1 日本公认会计士制度的主要内容
        3.3.2 监管模式的改革——公认会计士法修订
    3.4 发达国家证券审计市场监管比较及借鉴
第4章 我国证券审计市场监管体系设计
    4.1 我国证券审计市场监管的发展及其现状分析
        4.1.1 我国证券审计市场及其监管的发展历程
        4.1.2 我国证券审计市场监管现状
        4.1.3 我国证券审计市场存在的问题及其原因
    4.2 我国证券审计市场监管体系的构建
        4.2.1 证券审计市场有序化的影响力量及其依赖原则
        4.2.2 我国证券审计市场监管体系的构建
    4.3 我国证券审计市场监管体系的运行机制
        4.3.1 我国独立审计市场监管体系运行机制的构成
        4.3.2 证券审计市场监管体系的运行条件
第5章 我国证券审计市场监管的评价
    5.1 我国证券审计市场监管的理性分析
        5.1.1 基本假设
        5.1.2 事务所——监管机构的模型分析
        5.1.3 事务所——上市公司的模型分析
    5.2 我国证券审计市场监管评价体系的构建
        5.2.1 我国证券审计市场监管评价系统概述
        5.2.2 上市公司治理评价系统
        5.2.3 会计师事务所审计质量评价指标的设计
结论
参考文献
致谢
攻读学位期间主要的研究成果目录

(7)会计重要性判断的再认识(论文提纲范文)

第一章 导论
第一节 问题的提出与研究动机
    一、 重要性判断的应用--现况及问题
    二、 研究动机
第二节 研究方法与结构安排
    一、 档案考察研究法
    二、 理论比较分析研究法
    三、 探索研究法
第三节 用词辨正与对照
    一、 用词辨正
    二、 两岸用词对照 第二章 重要性档案的考察
第一节 主题说明
第二节 重要性的沿革
    一、 重要性原则的早期提法
    二、 重要性的近期提法
第三节 法规或准则对重要性的规范
    一、 中国大陆会计和审计规范中的有关规定
    二、 美国会计及审计规范中的有关规定
    三、 台湾地区的会计和审计规范的有关规定
第四节 本章小结 第三章 SAB99对重要性的新看法及其对实务的新挑战
第一节 SAB99对重要性的新看法
    一、 SAB99对重要性概念解读的新看法
    二、 对会计实务提出新挑战和压力
第二节 重要性判断的范例解析
    一、 实务中重要性判断存在颇多问题
    二、 范例解析
第三节 实务的经验法则法
    一、 实务上通行的方法
    二、 实务经验的呼吁--披露重要性水平
第四节 本章小结 第四章 重要性理论的比较分析研究
第一节 重要性概念内涵与外延的比较分析
    一、 重要性概念的内涵
    二、 重要性概念的外延
第二节 重要性原则与其他会计原则的比较分析
    一、 重要性原则与成本效益原则
    二、 重要性原则与谨慎性原则
    三、 重要性与重要性原则
第三节 重要性概念与其他相关概念的比较分析
    一、 重要性与可能性
    二、 重要性与相关性
    三、 重要性与完整性
    四、 重要性与财务报表精确度或审计精确度
    五、 重要性与简明财务报表
    六、 重要性与信息的质量
第四节 重要性原则的作用及其发展趋势
    一、 重要性原则的作用
    二、 信息科技的发展对重要性的影响
第五节 本章小结
    一、 决策“亚概念”的转化
    二、 “使用者受影响”程度的解释理论
    三、 基本概念与派生概念之间的招讼缺口
    四、 概念框架的总结 第五章 各国文化差别对重要性水平评估的影响
第一节 会计发展的社会文化维度与会计价值观
    一、 与会计发展有关的社会文化维度
    二、 会计价值观
    三、 文化维度与会计价值观
第二节 根据各国的会计文化特质推论其重要性水平
    一、 社会文化因素对重要性水平的影响
    二、 推论的假设前提
    三、 部分国家及地区文化特征与重要性水平的考察
第三节 本章小结 第六章 会计重要性概念诠释的新探索及建议
第一节 重要性判断的关键:重要程度
    一、 什么是“重要程度”
    二、 重要程度的组成因素
第二节 质量与数量分析模型
    一、 投资理论的财务报表分析模型--质量因素的影响
    二、 无差异曲线分析模型--质量因素与数量因素的综合影响
第三节 模糊集合理论对会计重要性的新认识
    一、 模糊理论简介
    二、 模糊理论处理的客体与重要性的基本概念
    三、 应用模糊理论诠释重要性概念
第四节 有关会计重要性的几点建议
    一、 准则制定方面的建议
    二、 会计教育方面的建议
    三、 对证券监管机构的建议 结束语
一、 本文的主要结论
二、 本文的不足之处和后续研究方向 参考文献 后记

(8)关联公司规制研究(论文提纲范文)

引言
第一部分 关联公司及其规制概述
    一、 关联公司的概念及表现形式
    二、 关联公司对现行法律的冲击
    三、 关联公司的经济分析和法律分析
    四、 关联公司规制的沿革及发展现状
第二部分 关联公司规制内容研究之一:主体制度
    一、 世界主要国家及地区立法例
    二、 关联公司主体制度学理分析
        (一) 控制从属关联公司
        1、 事实上控制从属关联公司
        2、 契约上控制从属关联公司
        3、 混合控制从属关联公司
        (二) 平等协作关联公司
        1、 事实上平等协作关联公司
        2、 契约上平等协作关联公司
        3、 混合平等协作关联公司
第三部分 关联公司规制内容研究之二:披露制度
    一、 世界主要国家及地区立法例
    二、 关联公司披露制度学理分析
        (一) 关联主体披露
        (二) 关联行为披露
        (三) 关联财务披露
        (四) 关联披露的一般要求
第四部分 关联公司规制内容研究之三:责任制度
    一、 世界主要国家及地区立法例
    二、 关联公司责任制度学理分析
        (一) 内部责任
        1、 赔偿义务人
        2、 赔偿请求权人
        3、 赔偿要件
        4、 免责设计
        (二) 外部责任
        1、 民事责任
        2、 其他责任
第五部分 我国关联公司规制的立法研究
    一、 我国关联企业的立法沿革
        (一) 联营阶段
        (二) 企业集团阶段
        (三) 关联公司阶段
    二、 我国关联公司法律规制的必要性
    三、 我国关联公司法律规制的立法建议
        (一) 关联公司立法目的
        (二) 关联公司立法模式
        (三) 关联公司立法内容
结束语
主要参考文献
后记

(9)或有事项与日后事项探讨(论文提纲范文)

1 或有事项
    1.1 “或有事项的确认与计量”
        1.1.1 预计负债
        1.1.2 预计负债的确认
        1.1.3 预计负债的计量
    1.2 或有事项的披露
2 日后事项
    2.1 日后事项与期后事项
    2.2 日后事项的会计处理
3 或有事项与日后事项之比较

四、或有事项及期后事项的特殊案例剖析——口蹄疫事件查核程序及报告书(论文参考文献)

  • [1]期后事项审计存在问题与完善建议 ——基于注册会计师期后事项审计执行情况研究[D]. 李瑶. 西南政法大学, 2018(07)
  • [2]建构中小企业优质融资环境研究 ——世界部分国家及地区中小企业融资制度之比较[D]. 李俊德. 福建师范大学, 2014(03)
  • [3]内部控制要素相关性研究 ——以监督责任为核心[D]. 刘克宜. 厦门大学, 2009(11)
  • [4]中国银行业信息披露制度研究[D]. 冉勇. 重庆大学, 2006(05)
  • [5]中国上市公司管理舞弊导向审计研究[D]. 陈玥. 西南大学, 2006(12)
  • [6]证券审计市场监管问题研究[D]. 谢志明. 中南大学, 2004(06)
  • [7]会计重要性判断的再认识[D]. 叶清辉. 厦门大学, 2003(03)
  • [8]关联公司规制研究[D]. 赵丽丽. 郑州大学, 2002(02)
  • [9]或有事项与日后事项探讨[J]. 胡霞,张陶勇. 华北航天工业学院学报, 2002(01)
  • [10]或有事项及期后事项之特殊案例剖析──口蹄疫事件查核程序及报告书[J]. 廖德英,潘远增. 审计理论与实践, 2001(01)

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偶发事件和期后事件的特例分析——口蹄疫事件的检查程序和报告
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