一、对我国税收负担的实证分析（论文文献综述）
董雪[1]（2021）在《我国税收政策对经济增长的影响效应及其传导机制研究》文中研究指明税收政策作为政府进行宏观调控的重要手段,在我国经济发展中扮演着重要的角色,有针对性的税收政策工具能够有效兼顾经济增长速度与质量。党的十九大报告指出,“我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段,正处在转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的攻关期”,并要“深化税收制度改革、健全地方税体系”。2019年、2020年中央经济工作会议中相继提出要实施大规模减税降费、结构性减税等积极的财政收入政策。可见,推进税收制度改革、优化现行税收结构是新时代背景下推动我国经济增长的必然选择。现阶段,在新冠疫情导致全球经济衰退的国际大环境下,我国经济面临着外部出口大幅下降、内部结构亟需调整的内外双重压力,合理有效的税收调控对于当前经济形势下推动我国经济高质量增长尤为重要,继续实施和完善大规模减税降费及结构性减税政策是必然之举。有鉴于此,探究我国税收政策对经济增长的影响效应及其传导机制具有重要意义。本文通过对国内外研究现状和相关理论基础进行梳理,实证检验了我国税收政策对经济增长的动态影响效应与非对称影响效应,并从供给侧和需求侧两个层面探究了我国税收政策影响经济增长的传导机制。首先,本文在理论分析税收政策对经济增长作用机制的基础上,借助时变协整模型考察了税收政策与经济增长的动态协整关系,并运用分位数Granger因果关系检验方法对税收政策与经济增长的因果关系进行检验,随后构建了带有随机波动率的时变参数因子扩展向量自回归（SV-TVP-FAVAR）模型分别考察了宏观税负与税收结构对经济增长的动态冲击效应,结果发现:我国税收政策与经济增长之间存在着显着的时变协整关系与长期负向均衡关系,且二者之间不存在双向Granger因果关系,仅表现为税收政策是经济增长的Granger原因;从总量视角来看,宏观税负的增加对经济增长产生了显着的负向抑制效应;从结构视角来看,增加商品税主要对经济增长具有抑制效应,增加所得税能够显着促进经济增长,但增加财产税对经济增长具有负向抑制效应。其次,本文从短期视角出发,基于贝叶斯平滑迁移向量自回归（ST-BVAR）模型探究了不同经济周期下我国税收政策对经济增长的非对称效应,随后从长期视角出发,利用非线性自回归分布滞后（NARDL）模型检验了我国税收政策对经济增长的长期非对称效应,结果发现:从短期视角来看,在经济衰退期,税收政策对经济增长、消费水平和投资水平主要产生了微弱的正向冲击效应;在经济扩张期,税收政策对经济增长、消费水平和投资水平主要产生了负向冲击效应。从长期视角来看,我国税收政策与经济增长之间存在着显着的长期均衡关系与非对称效应,税收的负向波动对经济增长的正向拉动效应弱于其正向波动所带来的抑制效应。再次,本文在理论分析税收结构影响经济增长的要素驱动机制基础上,运用带有潜在门限变量的时变系数向量自回归（LT-TVP-VAR）模型考察了经济危机时期、经济复苏时期及经济新常态时期我国税收结构对资本、劳动、技术等要素供给的动态影响,试图厘清税收结构促进我国经济增长的内在动力机制,以探究不同时期促进我国经济增长的合理税收结构。结果发现:在经济危机时期、经济复苏时期和经济新常态时期,税收结构对物质资本、人力资本及劳动力水平均产生了显着的正向影响效应,而对技术进步则产生了显着的负向影响效应;除了劳动力水平,税收结构对其他三类要素供给的时变影响效应均在经济复苏时期和经济新常态时期较强,在经济危机时期较弱,而税收结构对劳动力水平的影响效应在三个时期内均较强;在响应的持续期方面,除劳动力水平外,税收结构对其他三个要素供给均具有短期影响效应,长期内影响效应基本不存在,而对劳动力水平在短期和长期内均具有显着的影响效应。最后,本文基于税收经济效应理论分析了税收政策影响经济增长的需求传导渠道,并采用一个Metropolis-Hastings（MH）抽样规则下带有随机波动率的时变系数结构向量自回归（SV-MH-TVP-SVAR）模型,实证分析了我国宏观税负与税收结构冲击对消费和投资的时变影响效应,随后基于时变方差分解思想探究了税收政策冲击对消费和投资变化的贡献程度。结果发现:宏观税负对消费产生了负向影响,税收结构中商品税和所得税对消费产生了负向影响,而财产税对消费产生了正向影响;宏观税负对投资产生了负向影响,税收结构中商品税对投资产生了正向影响,所得税和财产税对投资产生了负向影响;时变方差分解显示了不同时期我国税收政策对消费与投资变化的贡献程度存在着显着的异质性。本文从不同维度、不同视角对我国税收政策的经济增长效应及其传导机制进行了全面系统地分析,可以发现我国税收政策对经济增长产生了显着的时变性影响和非对称性影响,不同时期不同经济外部环境下我国税收政策对资本、劳动和技术进步要素供给、消费和投资需求的影响均具有明显的差异性特征。因此,总量驱动与结构优化的双轮调控税收政策更有利于推进我国经济高质量增长。根据不同经济目标适时调整税收结构,针对不同时期不同要素供给及经济内需侧重充分发挥结构性减税政策对经济增长的调控作用,对于促进我国经济高质量增长具有重要意义。
章建伟[2]（2021）在《税收负担对我国制造业的经营绩效影响研究 ——基于上市公司数据》文中提出一个国家能否长远发展很大程度取决于其经济发展水平,而经济层面中最重要的是实体经济,实体经济中最重要的是制造业的规模经济。早在十八世纪,西方国家的历史足以证明制造业很大程度决定着一个国家的兴衰。在2015年的5月份,国务院出台《中国制造2025》,在当年的3月份,李克强总理就制造业的发展召开了会议,会议表示要重视制造业的发展,加速其转型升级,提高改革创新。《中国制造2025》出台后,明确提出发展制造业的相关举措,这项政策对制造业的发展无疑有着重大意义。根据我国证监会分类,把众多行业分为第一、第二、第三产业以及综合类,其中第二产业至关重要,其税收占比超过整体的一半。而制造业是属于第二产业,相比于第二产业中的其他行业,制造业税收负担占整体第二产业税负的三分之二之多,说明制造业的行业地位在我国极为重要,是国家实体经济的支柱,但同样也说明了制造业的税负较重。自2010年以来,我国一举成为全球制造业规模最大的国家,超越了传统发达国家美国,德国等,这是我国改革开放和各项税收法律法规不断革新的结果。现如今,随着国家经济由高速发展转为高质量发展,制造业的各项财务指标不如以往,导致附加值程度不高,这是因为制造业会受到宏观政策调控的影响。物价的提升导致生产成本日益增加,与发达国家制造成本差距相比也在日益减小,长此以往企业的经营绩效也会不如以往。在这种情境下,有必要把制造业的税收负担和其经营绩效联系起来,并做深入研究,探究两者之间的关系。另外,对不同税负影响经营绩效的程度有何差异也是要解决的点,这对制造业内部做出内部调整和政府制定税收优惠政策有着深远的意义。本文主要分为六个章节,第一章作为绪论部分,是一些论文前期的准备工作,包括研究意义和国内外文献综述等,章节最后指出论文的创新与不足。第二章为相关理论基础,主要对税收负担相关概念做一个综述,还说明了税收负担如何对制造业经营绩效造成影响。第三和第四章为制造业相关指标的一般分析,其中包括制造业整体的税负现状,并将制造业税收负担具体分类、分地区进行更进一步的分析,还搜集数据整理了制造业横向与纵向对比。再而对制造业的经营绩效进行了部分指标的梳理,包含盈利能力、偿债能力等,并分行业、分地区分别进行数据分析。第五章为全文核心内容,建立模型进行实证分析,设立了三个解释变量,分别为:总体税负率、流转税税负率和所得税税负率,而本文的被解释变量为净资产收益率ROE,建立实证模型研究三种税负对制造业经营绩效的影响,并添加了企业规模等控制变量使实证结果更为准确。综上所述,本文得出五个结论:第一,制造业依旧承担着较重的税收负担,它的近十年平均税负比例超过了行业平均值,且超过每年国家宏观税负率。制造业所包含的税种主要是流转税与所得税,且增值税的占比最大,虽然占比呈逐年下降的趋势,但依然保持着主体地位。第二,制造业的经营绩效较为薄弱,盈利能力部分指标低于行业正常值,企业发展能力不如以往,其中净利润增长率还出现负增长。第三,制造业整体税收负担会抑制企业的经营绩效,且抑制程度很大,原因是在会计核算中,企业的经营成本增加。第四,流转税税负对企业的经营绩效作用并不明显,相关系数为正,但结果显示不显着,原因是流转税容易发生转嫁。第五,所得税税负会对企业的经营绩效造成负面影响,因为所得税是直接税,直接扣减企业的净利润。针对以上结论,为提升企业的经营绩效,本文提出了四点政策建议:第一,提高企业改革创新速度。第二,降低企业所得税税收负担。第三,强化企业财务管理。第四,对制造业企业给予更多的关注。
李佳[3]（2021）在《我国产业结构优化升级的税制研究》文中指出当前和今后一个时期,我国发展仍然处于重要战略机遇期,但机遇和挑战都有新的发展变化。国际环境日趋复杂,不稳定性不确定性明显增加,新冠肺炎疫情影响广泛深远,世界经济陷入低迷期,经济全球化遭遇逆流,全球能源供需版图深刻变革,国际经济政治格局复杂多变。“十四五”时期推动高质量发展,必须立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局,坚持深化供给侧结构性改革,以创新驱动、高质量供给引领和创造新需求,提升供给体系的韧性和对国内需求的适配性。产业结构作为经济结构的重要组成部分,是供给侧结构性改革阶段性的着力点,实现产业结构优化升级是推进供给侧结构性改革的落脚点。推进供给侧结构性改革,要坚持把发展经济着力点放在实体经济上,加快推进制造强国、质量强国建设,促进先进制造业和现代服务业深度融合,实现产业基础高级化、产业链现代化,强化基础设施支撑引领作用,构建实体经济、科技创新、现代金融、人力资源协同发展的现代产业体系。目前,我国发展不平衡不充分问题仍然突出,重点领域关键环节改革任务仍然艰巨,产业链上还存在低端化的“卡脖子”“掉链子”现状,创新能力不适应高质量发展要求。税收作为国家宏观调控的重要手段,也是产业政策的重要手段之一,理应纳入政治经济学研究视野。在供给侧结构性改革的背景下,税收既是政府在供给侧提供的公共政策产品,也是产业政策的有效工具,是供给侧结构性改革的重要政策支柱。“十三五”时期,税收在“三去一降一补”改革过程中发挥了重要作用。随着增值税、个人所得税等重大税收制度改革的不断深入推进,国地税机构合并的税务组织机构改革也配套跟进,税收总量负担和税收遵从成本双向降低,税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用凸显。实践证明,税制对产业结构优化升级具有重要作用,根据国家产业政策的需求,充分利用税制优化来助力供给侧改革,从而促进产业结构优化升级,是我国经济高质量发展的必然选择。本文运用中国特色社会主义政治经济学理论,特别是运用供给侧结构性改革理论,把税制纳入政府供给公共产品或公共经济政策结构性改革的视阈,分析税制改革与产业结构优化升级的作用机理。采用面板固定效应模型检验税制对产业结构优化升级的影响,基于总量指标、结构指标、区域税收竞争等视角进行实证检验,多维度分析税制设计对产业结构优化升级的政策效应。理论分析和实证结果显示,税收的总量负担、分产业负担、劳动力资本要素负担,消费和投资的税收结构比列、所得税和商品税的税收结构比例,地方税收竞争程度等都对产业结构具有显着的抑制或者促进作用。今后和未来一段时间,在新冠疫情的冲击下,面临复杂的国内国际环境,实施结构性减税政策仍将是产业结构优化升级,保证经济高质量发展的必然要求。据此建议,在未来的税制优化过程中,继续把“减税降费”作为积极财政政策和供给侧结构性改革“降成本”政策的重要内容;逐步提高直接税比重,降低商品和劳务税比重,不断优化税制结构,完善现代税收体系;健全地方税体系,给予地方一定范围内独立的税收立法权和财政管理权限,在保证地方财政支出的前提下,鼓励地方税收竞争,引导产业结构调整;发挥税收产业政策的作用,根据国家产业政策导向,针对个别产业、行业,甚至企业集团来制定鼓励或限制性的税收政策,达到调节产业结构的目的和效果,促进产业结构优化升级。本文的主要创新,一是运用新时代中国特色社会主义政治经济学的供给侧结构性改革理论,深入地阐释了税制作用于产业结构的内在机理,拓展了中国特色社会主义政治经济学理论研究视阈。二是鉴于目前国内外关于税收制度和产业结构研究多集中在税收制度的某个领域、某个税种、某项产业税收政策,本文从多角度全面分析税制的产业结构效应,并利用全国31个省（市、自治区）2008年至2018年的面板数据进行了实证分析和结果检验,对深化相关研究提供较好的研究资料和数据积累。三是多维度分析税制对产业结构的影响效应,运用高度化和合理化两个指标来描绘产业结构的状态,并充分考虑全要素生产率对产业结构的影响,进而从税收总量、结构、行业、区域等四个维度,从供给和需求两端分析税收制度促进产业结构优化升级效应,增强了分析的系统性,具有一定理论意义和政策参考价值。
郑家兴[4]（2021）在《财税政策支持我国制造业创新效应研究》文中提出21世纪以来,实体经济成为国际竞争的战略制高点。2020年,我国政府推行了“十四五”规划,明确将科技创新摆在各项任务的首位,把发展经济着力点放在实体经济上,提出了加快建设制造强国、质量强国、网络强国和数字中国等战略目标。为了实现“中国制造”由大变强,我国政府还实施了一系列支持制造业创新的财税政策,以增加企业的创新投入、创新产出及创新收益,进而提升制造业的创新效率,为经济的高质量发展注入强大动力。面对百年未有之大局,如何优化财税政策的支持力度,化解制造业创新发展道路中的挑战,具有现实意义。本文以财税政策支持我国制造业创新效应为研究对象,基于内生增长理论、创新理论和外部性理论等相关理论,构建随机前沿模型、面板空间模型和面板门槛模型,利用制造业相关数据,实证分析了财税支持政策对制造业创新产出效率和创新收益效率的总效应、空间效应和门槛效应,具体内容可从以下六个方面来看。第一,基于国内外关于财税支持制造业创新的相关理论及文献,分别剖析财政资金和税收优惠与制造业企业创新的基本关系,进而阐明财税支持政策分别对制造业创新产出效率和创新收益效率的作用机理,及其对制造业企业创新效率的空间效应和门槛效应,可发现:首先,财税支持政策可从降低企业创新成本与纠正创新正外部性等方面促进企业创新投入的增加,加速创新成果的有效转化,提高企业的创新效率。其次,财政资金和税收优惠对不同地区制造业企业创新效率的影响效果需兼顾企业的空间因素进行考察。最后,财政资金和税收优惠都有利于激发企业进行创新成果转化活动的积极性,并对企业实现创新成果转化收益具有促进作用,且该作用存在一定的门槛区间。第二,梳理近十年我国制造业创新的财税支持政策,并基于DEA方法分析财税支持下制造业创新的效率现状,可发现:一方面,当前制造业创新的财政资金支持规模逐年扩大,且于2014年开始增长变慢;制造业创新的税收减免额度持续加大,尤其是高新技术企业的税收优惠力度增长明显;制造业的总体宏观税负和企业所得税税负的变动较小,增值税税负的下降幅度较大,并且各类税负水平在2012年以后趋于平缓。另一方面,现有财税支持政策对提升制造业创新效率的效果不佳;增值税税负的大幅下降为制造业创新产出效率的提高起到一定促进作用,但对相应的创新收益效率无明显作用;制造业的总体税负和企业所得税税负水平对其进一步实现创新收益存在一定程度的抑制作用;财税支持政策对创新效率的影响存在行业差异和地域差异。第三,实证检验财税支持制造业创新的总效应,可发现:财政资金、税收优惠额度及实际宏观税负与制造业的创新产出效率和创新收益效率之间呈不同的“U”（或倒“U”）型关系。基于当前我国制造业的平均水平可知:首先,财政资金对制造业的创新产出效率和创新收益效率呈挤入效应,且前者大于后者。其次,税收优惠额度对制造业的创新产出效率和创新收益效率呈挤入效应;与财政资金的挤入效应相比,税收优惠额度对创新产出效率的挤入效应更小,而对创新收益效率的挤入效应更大。最后,实际宏观税负对制造业的创新产出效率呈挤出效应,而对其创新收益效率呈挤入效应。第四,实证检验财税支持制造业创新的空间效应,可发现:总体上,财政资金和税收优惠下制造业的创新产出效率具有显着的空间负外部性,实际宏观税负下制造业的创新产出效率具有显着的空间正外部性;财政资金和税收优惠下制造业的创新收益效率具有不显着的空间正外部性,实际宏观税负下制造业的创新收益效率具有不显着的空间负外部性。比较财政资金、税收优惠和实际宏观税负分别对制造业创新产出效率和创新收益效率的空间效应可知,首先,财政资金对当地和邻近地区制造业的创新产出效率分别具有U型和倒U型效应;其对当地和邻近地区企业的创新收益效率均具有倒U型效应。其次,税收优惠对当地和邻近地区制造业的创新产出效率分别具有U型和倒U型效应,但在西部地区则分别表现为正向和负向激励效应;其对当地企业的创新收益效率呈显着激励效应,但对邻近地区企业创新收益效率的积极作用微乎其微。最后,实际宏观税负对当地和邻近地区制造业的创新产出效率均为倒U型影响,前者在东部地区表现为U型效应,后者在西部地区表现为正效应;其对当地和邻近地区企业的创新收益效率分别具有负效应和正效应。第五,实证检验财税支持制造业创新的门槛效应,可发现:实际宏观税负对全样本制造业和一般制造业的创新产出效率不存在门槛效应,财政资金强度和税收优惠强度对高端制造业的创新收益效率不存在门槛效应,其余财税支持政策对制造业的创新产出效率和创新收益效率均以单一门槛效应为主。在财政资金方面,财政资金强度在一定门槛区间内对制造业的创新产出效率呈抑制作用,而对制造业（高端制造业除外）的创新收益效率呈促进作用;财政资金强度在超过一定门槛值后不仅对制造业创新产出效率的抑制作用减弱,也对制造业（高端制造业除外）创新收益效率的促进作用减弱。在税收优惠方面,税收优惠强度在门槛值左右均对制造业的创新产出效率呈促进作用,而在一定门槛值内对制造业（高端制造业除外）的创新收益效率呈抑制作用;除高端制造业外,税收优惠强度在超过一定门槛值后不仅使其对制造业创新产出效率的促进作用有所减弱,还会使其对制造业创新收益效率的抑制作用明显减弱。在实际税负方面,实际宏观税负对制造业的创新产出效率呈显着的抑制作用,且仅对高端制造业存在门槛效应,其在超过一定门槛值时会对制造业（一般制造业除外）的创新收益效率存在显着抑制作用;实际宏观税负控制在一定门槛值以下时,其对制造业创新产出效率的抑制作用可显着减弱,且对制造业创新收益效率的抑制作用也有所缓解。第六,基于理论与实证分析的研究结论,对我国当前支持制造业创新的财税政策提出优化建议。在财政资金方面,应优化财政资金对制造业创新效率的促进作用,一是提高财政资金使用效率,完善制造业的政府采购政策;二是继续增加西部地区企业创新的财政资金,尤其是强化其对企业创新产品市场化的促进作用;三是重点加大高端制造业创新研发阶段的财政资金强度,减小对其创新成果市场化的直接干预程度。在税收优惠方面,应优化税收优惠对制造业创新效率的促进作用,一是加大研发产出阶段的间接税优惠力度,创新收益实现阶段更加注重直接税优惠;二是适当增加中西部地区制造业创新研发阶段的税收优惠,加强税收优惠对中西部地区制造业创新成果市场化的激励效果;三是重点加大高端制造业创新产出阶段的税收优惠强度,普遍提高制造业创新收益阶段税收优惠的有效性。在降低税负方面,降低税收负担对制造业创新效率的阻碍影响,一是落实减税降费政策,进一步降低制造业企业的宏观税负税水平;二是因地制宜地实施减税降费,重点降低中西部地区制造业的实际宏观税负水平;三是依据不同行业制造业的创新需求调整减税降费措施,重点降低高端制造业的实际宏观税负水平。本文的创新之处主要体现在以下三个方面:第一,将制造业创新分为研发产出阶段和收益实现阶段,测度了当前我国制造业的创新产出效率和创新收益效率,并分析了财政资金、税收优惠和实际税负对不同创新效率的影响效应,这在一定程度上丰富了财税支持企业创新的研究视角。第二,结合区域经济学,运用空间计量方法,测度了我国东部、中部和西部地区制造业在研发产出和收益实现两阶段的创新效率,并分析了财政资金、税收优惠和实际税负对不同区域制造业创新效率的空间效应,这从多维角度对政策效果进行了检验。第三,将制造行业区分为全样本制造业、高端制造业和一般制造业,验证了财税支持力度对制造业创新产出效率和创新收益效率的门槛效应,并分析了不同制造业企业对财税政策的响应程度,从而使得研究结论更为精准细化,这为提升我国制造业创新效率提供了更具针对性的优化建议。
叶子腾[5]（2021）在《我国先进制造业税负影响因素的分析研究 ——基于上市公司数据》文中指出近年来,我国制造业的发展日新月异,是我国税收贡献度最大的行业。然而,制造业在发展势头如此迅猛之下却仍然存在成本不断上升、产出效率不高等问题。在新产业、新业态的催生之下,先进制造业作为制造业中的新兴行业,逐渐得到党和国家的重视,俨然成为制造业转型升级的一大发展路径。在先进制造业行业发展的诸多影响因素当中,税收负担是非常重要的一项。从宏观角度看来,税负水平的高低关系到先进制造业的创新创造;从微观角度看来,税收负担直接影响到先进制造业企业的生产经营成本,从而关系到企业自身的经营管理。本文对我国先进制造业税负的影响因素展开研究,不仅能够为政策制定者和企业管理者降低先进制造业企业税负提供建议参考,还对推进先进制造业结构调整,带动我国经济高质量发展都具有重要的意义。本文在整理国内外学者们的主要观点后,得出了本文的研究内容和方法:第一,对先进制造业进行了概念界定,阐述了税收负担的内涵,介绍了相关理论基础。第二,以2010—2019年沪深A股先进制造业上市公司的数据为样本,结合现行的税收优惠政策,分别探究了先进制造业企业总体税负、增值税税负以及企业所得税税负现状,再就可能影响税收负担的因素归为经营特征、财务结构、税收政策以及企业管理四个层面分析。第三,应用Stata软件构建税收负担影响因素的多元回归模型以及应用SPSS软件对行业、地区和产权进行聚类分析,通过实证研究总结出各类因素对先进制造业上市公司税负造成的影响。通过研究,本文发现2010—2019年先进制造业上市公司总体税负逐年下降,近年来下降程度更为明显,表明我国近年来的减税降费政策取得了不错的效果。分税种来看,不同税种之间存在较大差异,近年来增值税的税负不高,企业所得税的税负处于下降趋势并有待进一步降低。在研究税收负担影响因素时,实证表明企业规模、资产负债率、研发投入强度、税费返还、技术研发人员占比与企业税负负相关,总资产收益率则与之呈正相关关系,固定资产密集度和第一大股东持股比例与企业税负关系不显着。其中,税收政策对先进制造业企业的税负影响最大。行业、地区和产权也会对先进制造业企业的税收负担产生影响,其中不同行业之间的税负差异较大,先进制造业企业相较于其他行业来说税负居于中等水平;不同地区的税负大小依次为中部、西部、东北和东部地区;国有企业的税收负担低于民营企业。最后就以上分析进行整理汇总,为进一步降低先进制造业税负,缩小不同地区和产权间的税负差异,实现创新发展,本文也从政府和企业层面给出了适当的建议。政府方面要优化研发费用归集口径,激励科研型人才培养;加强产业优惠,完善固定资产加速折旧政策;优化政策普及范围,缩小区域、产权间的税负差异;完善税制体系建设,加强税收监管力度。同时先进制造业企业自身也要适当扩大企业规模;调整资本结构,优化营商环境;吸引技术研发人才,加大研发投入力度;完善研发费用归集制度,降低税务风险。
李夏欣[6]（2021）在《减税降费对中小企业成长性的影响研究》文中认为我国中小企业占全国企业总量的99%左右,对国民经济发展具有重要作用。其生存发展状况受到许多因素的影响,税收就是其中的重要因素之一。目前,根据一些学者对我国中小企业的调查和研究,中小企业税收负担的总体水平要显着高于大中型企业,并且税负重已成为影响中小企业发展的主要问题之一。而我国减税降费政策从2008年开始实施,已经经历了“结构性减税”、“定向减税和普遍性降费”到“普惠性减税与结构性减税并举”的演变过程。那么近年来的减税降费政策效果如何,是否有效地提高了中小企业的成长性就显得十分重要。因此,本文以中小企业为研究对象,选取新三板企业作为数据样本进行实证研究,探究近年来减税降费政策的实施是否对中小企业成长性产生影响以及具体的影响程度。在研究内容上,首先,本文阐述了减税降费的含义、西方主要经济学派关于减税的税收理论等,然后对企业成长性理论进行分析,并进一步阐述了减税降费对企业成长性的影响机制。其次,分析了我国中小企业的现状,系统梳理了近年来我国对中小企业减税降费的主要措施。在实证方面,本文根据已有文献提出研究假设,通过构造双向固定效应模型,运用stata15进行回归分析,分别从总体和分行业、分企业类型的视角进行实证分析。研究结果表明,第一,中小企业的总税负、流转税税负与企业的成长能力确实存在负相关关系,所得税税负却与企业的成长能力不存在较强的相关性。并且近年来实施的减税降费政策使中小企业总税负、流转税税负、所得税税负均有所降低。因此,综合来看,对中小企业实施减税降费政策有利于提高中小企业的成长性。第二,对不同税种实施减税政策对中小企业成长性的影响存在差异。在同一减税水平下,对流转税实施减税政策比对所得税实施减税政策更能提高中小企业成长性。第三,实施相同的减税政策对可选消费行业中小企业成长性的提高较大,工业次之,信息技术行业较小。第四,实施相同的减税政策对中小企业中的小规模企业、低融资成本企业、东北地区企业成长性的提高较为明显,反之则较为不明显。最后,依据实证分析结果与相关文献,本文对减轻中小企业税收负担、促进中小企业成长发展,从政府和企业两个层面提出政策建议,主要包括完善中小企业相关的税收政策与法律法规;推进税费制度改革,进一步降低中小企业税费负担;加强税收征管,降低企业纳税成本;企业要强化税收筹划意识,规避税务风险,并且要提高管理水平,降低管理成本。
刘淼慧[7]（2021）在《促进我国产业结构优化升级的减税政策研究》文中进行了进一步梳理减税政策是调控经济发展的关键手段,在优化税制结构、改善经济环境和降低税负水平等方面起到了至关重要的作用。减税政策可以划分为结构性减税和普惠性减税两部分。结构性减税是在2008年中央经济工作会议中正式提出的,是税收改革过程中具有开创性的政策,为税收这一财政工具在调控经济发展、优化产业结构上提供了发展空间。普惠性减税是在2018年全国财政工作会议中提出的,进一步完善了税收减免方案、推动个人所得税改革,实现了税制改革的重大突破,稳定社会发展秩序,促进实体经济发展,推动我国产业结构的调整优化。减税政策进一步降低了纳税主体的税收负担水平,也是促进分配公平、实现社会持续稳定发展的需要。科学合理的减税政策能够推动我国产业结构调整优化,解决我国经济发展上遇到的难题,实现经济稳定持续、高质量发展。将减税政策与我国产业结构的发展情况进行有机结合,系统考察减税政策的影响,分析减税政策在促进我国产业结构升级上的重要意义,从最大程度上发挥减税政策的重要作用,在促进我国产业结构的优化、形成完善的税收机制上具有重要现实意义。本文在对减税政策的概念、手段、必要性的归纳基础上,将减税政策与我国产业结构相结合,客观研究了促进我国产业结构优化升级的减税政策,指出了当前减税政策存在的问题,并列举了对策建议。本文包含六个部分:第一部分主要介绍了论文的研究背景和意义,同时梳理国内外学者在减税政策与产业结构调整上的相关研究成果,并介绍了本文的研究内容和方法,最后列举了本文的创新点和不足。第二部分是相关概念的界定,并分析了减税政策对产业结构的影响机理。第三部分是减税政策促进我国产业结构优化升级的现实考察,分析我国三次产业的经济发展状况和税收发展状况,并说明了我国减税政策的具体实践和实施情况。第四部分是减税政策对我国产业结构优化升级的实证分析。通过设定动态面板模型对2005-2018年减税政策与我国三次产业调整的关系进行阐述,分析减税政策对我国产业结构优化升级的影响。结果表明减税政策与产业结构合理化水平存在显着的正相关关系,减税政策可以科学的调整产业结构,促进产业结构合理化。减税政策与产业结构高级化存在显着的负相关关系,减税政策可以利用税收这一经济工具,调整不同产业的税收负担,进一步促进第三产业的发展,实现产业结构优化升级。第五部分分析了减税政策促进我国产业结构优化升级的主要问题。从减税政策制定方面、落实保障以及发展三个角度分析减税政策促进我国产业结构优化升级过程中存在的问题。第六部分提出了促进我国产业结构优化升级的减税政策建议。
石会晓[8]（2021）在《促进我国中小企业成长的减税政策研究》文中研究指明中小企业在我国具有重要的地位,是促进就业的主要群体,在增加国家税收、促进经济发展,稳定社会和谐中发挥着重要作用。国内外十分重视中小企业的成长,并采取多种措施完善中小企业法律制度,我国为促进中小企业成长出台了一系列减税政策。但在复杂的国内外经济形势下,中小企业为国家建设做出的贡献远不如一些大型企业和公有制企业,中小企业在市场竞争中的地位较低,面临的挑战也更多。中小企业在成长过程中面临着很多不确定性风险,恰恰中小企业抗风险能力又很差,这给中小企业成长增添了一块沉重的绊脚石。中小企业在发展进程中需要资金支持,此时中小企业筹资难的自身缺陷将给中小企业带来发展困境,从国家支持力度方面来看,我国中小企业成长仍有非常大的进步空间。政府促进中小企业成长的减税政策可以给予中小企业较好的引导,调节小企业的经营成长,想要促进中小企业成长发展,为经济发展带来活力,对针对中小企业减税政策的研究意义重大。本文梳理了国内外关于中小企业成长与减税政策的相关文献,了解中小企业、税负、税负率和减税政策的基本概念,以拉弗曲线理论、相对价格理论和凯恩斯主义学派税收理论为基础,对减税政策促进中小企业成长的作用机理进行研究。从不同税种角度,对我国现行中小企业减税政策进行了比较分析,并分析现行减税政策存在的问题。基于2013-2019年中小企业板969家公司的数据,运用固定效应模型对我国减税政策对中小企业成长的影响进行实证分析,得出两个结论:第一,我国中小企业减税政策能够降低中小企业税负,促进中小企业成长;第二,流转税税负、所得税税负与中小企业成长能力的相关性程度不同,降低流转税税负的减税政策相比于降低所得税税负的减税政策更能促进中小企业成长。根据实证分析结果,本文从充分促进中小企业成长的角度,借鉴日本、英国、美国的经验做法,结合我国实际情况,对我国促进中小企业成长的减税政策存在的不足进行反思,从增值税、企业所得税、个人所得税三个方面提出建设性政策意见,并在促进中小企业成长的相关配套措施方面也进行了研究,并提出了三方面的建议:合理发挥政府职能;健全中小企业税收优惠体系;完善税收征管。本文借鉴了大量文献,虽然学者们对减税政策与企业成长已有研究,但是通过实证分析证明减税政策促进中小企业成长的文章非常少,本文以理论和实证分析相结合的方式考虑我国减税政策实施后对中小企业成长产生的影响,收集了中小企业板市场969家中小企业7年的各项数据,建立模型,数据量比较充足。根据理论分析和实证结果对现行中小企业减税政策提出合理化的建议。
赵良[9]（2021）在《我国个人所得税收入再分配效应研究》文中研究指明改革开放以来,随着国家经济的快速发展,我国的居民收入水平和收入结构也发生了巨大变化,调查数据显示,我国居民人均收入基尼系数常年在国家警戒线0.45以上,居民贫富差距的过大不利于经济的发展。个人所得税是我国重要的主体税种,因为其具有累进性和是直接税的特点,被普遍认为具有收入再分配的作用,2018年我国再次对个人所得税法进行改革,新实行的个人所得税法在免征额、税率结构和征收方式上都做出了改变,并且首次增加了六项专项附加扣除,此次改革必将对我国个人所得税的收入分配效应产生影响,本文基于此次改革,探究新个人所得税的各项改革是否增强了其收入再分配效应,并根据研究结论和分析提出改革建议。在绪论和理论章节,本文首先通过对国内外文献梳理,借鉴了相关的研究指标:MT指数、平均税率、累进指数,在理论研究中,首先介绍了个人所得税的概念和功能,其次详述了个人所得税收入再分配的基础理论,最后分析了个人所得税影响收入再分配的途径和影响个人所得税收入再分配效应的因素。在现状分析章节,本文运用国家统计数据分析了我国个人所得税的发展现状和居民收入分配现状,发现我国个人所得税收入总量近年来逐步提升,但是不同群体的居民收入差距却逐渐拉大,最后初步分析了个人所得税改革对居民收入分配产生的影响。在实证分析方面,通过CHFS微观数据库中的各项收入变量,运用已知的数据,根据个人所得税税法模拟推算了税前税后的个人所得数据,并将个人收入按照收入来源和所在地域进行划分,观察新旧税制下个人所得税收入再分配效应的变化,结果显示个税改革后MT指数出现了下降,MT指数下降的主要原因是虽然改革后个税的累进性增强,但是其平均税率发生了降低,因此2018年个人所得税的改革并不利于其发挥收入再分配的作用,但是此次改革后人均税后收入出现了上涨,说明此次改革降低了居民的税收负担。本文在上述分析的基础上找出制约我国个人所得税收入再分配效应的原因,包括个人所得税税收规模小、综合课税范围小、税率结构有待优化、费用扣除制度不合理、征管效率低下和纳税单位不合理六个方面,并在借鉴国际经验的基础上提出政策建议,包括优化我国整体税制以提高直接税比重、扩大综合课税范围、优化累进税率结构、制定合理费用扣除标准、提高个税征管水平和重新界定个人所得税纳税单位等。
邓琬千[10]（2021）在《企业所得税优惠对民营企业盈利能力的影响 ——基于我国上市民营公司的经验证据》文中研究说明民营经济是一种具有中国特色的经济概念和经济形式,是经济社会发展的重要基础,是稳增长、促就业、惠民生的重要途径。民营企业作为最具活力的经济体,经历了几十年的长足发展,现已变成推动社会主义市场经济发展的重要积极力量。但是现实中,囿于经济客观状况和民营企业固有的局限性,民营企业的成长和发展仍存在着许多亟待解决的突出问题,这些障碍都有可能成为民营企业盈利能力提高的羁绊。税收政策作为重要的宏观经济政策,直接作用于市场主体,是调控经济的重要杠杆,对民营企业的行为具有重要的导向作用。体现在新形势下,税收营商环境的优化、税收政策的有效制定和执行,对于促进民营经济健康快速发展、激发我国市场活力、推动我国经济高质量发展具有重大意义。本文运用文献研究、实证研究等方法,借鉴国内外经典税收学说,构建了税收影响企业盈利能力的六大理论假设,从中探索出了作用机理和影响路径。在此基础上,结合我国民营企业所得税税收优惠的具体实践经验,讨论了现行税收优惠政策对民营企业盈利能力的促进效果以及存在的不足。最后运用面板数据的固定效应模型,对所得税优惠政策与民营企业盈利能力之间的关系进行了计量验证。得到以下研究结果:一是所得税税收优惠与企业盈利能力具有正相关的关系,且这种影响具有滞后性;二是所得税优惠促进了企业研发投入的增加,但现阶段的证据显示研发费用投入强度并不能促进民营企业盈利能力的提高;三是所得税优惠鼓励了企业进行固定资产投资,而且固定资产投资在所得税优惠对企业盈利能力的影响中发挥了中介和激励的作用。基于上述研究结果,本文提出了相关对策建议:就企业而言,应主动提高管理水平,积极开展研发活动,合理进行固定资产投资,促进企业产品的转型升级和研发成果转化,增强产品竞争力;其次,及时关注国家各种税收优惠政策的出台和变更,适时调整企业生产行为,制定合理的税收筹划方案,提升盈利能力。在制度建设方面,税收优惠等政策措施应为民营企业营造更加宽松、公平的营商环境。首先,企业所得税优惠政策的整体规划,应坚持遵循税收政策的公平原则,提高优惠政策的普适性,兼顾不同所有制、不同规模企业的实际情况制定税收优惠政策。其次,要提高民营企业所得税优惠政策立法层次,将规定以法律的形式得以明确,保证税收优惠的权威性;同时,有关部门要推行政策宣传,引导民营企业建立健全内部会计核算制度。最后,税务部门应完善税收征管模式,提升纳税服务质效。本文的创新点在于:第一,以具有中国特色、且出现时间较晚的民营企业为出发点,分析所得税税收优惠的政策对其盈利能力的实施效果;第二,将盈利能力作为切入点,从新的视角出发,研究所得税税收优惠的政策效应。
二、对我国税收负担的实证分析（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、对我国税收负担的实证分析（论文提纲范文）
（1）我国税收政策对经济增长的影响效应及其传导机制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景与研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状及文献综述 |
| 1.2.1 税收政策的经济增长效应研究 |
| 1.2.2 税收政策的消费效应研究 |
| 1.2.3 税收政策的投资效应研究 |
| 1.3 相关概念、研究目标与主要研究内容 |
| 1.3.1 相关概念 |
| 1.3.2 研究目标 |
| 1.3.3 主要研究内容 |
| 1.4 研究方法与主要创新 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 主要创新 |
| 第2章 税收政策影响经济增长的相关理论 |
| 2.1 基于税收的经济增长理论 |
| 2.1.1 索洛-斯旺模型 |
| 2.1.2 卡斯-库普曼斯模型 |
| 2.1.3 AK模型 |
| 2.1.4 人力资本模型 |
| 2.1.5 生产性公共资本增长模型 |
| 2.2 最优税收理论 |
| 2.2.1 最优商品税理论 |
| 2.2.2 最优所得税理论 |
| 2.3 税收乘数效应理论 |
| 2.3.1 定量税税收乘数效应 |
| 2.3.2 比例税税收乘数效应 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 我国税收政策对经济增长的动态效应检验 |
| 3.1 税收政策对经济增长的作用机制分析 |
| 3.1.1 宏观税负对经济增长的作用机制 |
| 3.1.2 税收结构对经济增长的作用机制 |
| 3.2 税收政策与经济增长的时变协整关系检验 |
| 3.2.1 时变协整模型 |
| 3.2.2 时变协整关系检验 |
| 3.2.3 分位数Granger因果关系检验 |
| 3.3 不同时期宏观税负与税收结构对经济增长的动态冲击效应 |
| 3.3.1 SV-TVP-FAVAR模型设定 |
| 3.3.2 变量选取与共同因子提取 |
| 3.3.3 宏观税负对经济增长的时变效应分析 |
| 3.3.4 税收结构对经济增长的时变效应分析 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 我国税收政策对经济增长的非对称效应检验 |
| 4.1 非对称计量模型设定 |
| 4.1.1 ST-BVAR模型原理 |
| 4.1.2 NARDL模型原理 |
| 4.2 不同经济周期下税收政策对经济增长的短期非对称冲击效应 |
| 4.2.1 变量选取与数据处理 |
| 4.2.2 经济波动区制识别 |
| 4.2.3 非对称冲击效应分析 |
| 4.2.4 稳健性检验 |
| 4.3 税收政策的正负向累积波动对经济增长的长期非对称效应 |
| 4.3.1 变量选取与模型参数估计 |
| 4.3.2 累积动态乘数效应分析 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 我国税收政策影响经济增长的要素驱动机制分析 |
| 5.1 税收结构影响经济增长的要素供给驱动机理 |
| 5.1.1 基本分析框架 |
| 5.1.2 税收结构影响经济增长的内在作用机理 |
| 5.2 LT-TVP-VAR模型原理 |
| 5.3 税收结构对要素供给的时变影响效应分析 |
| 5.3.1 变量选取与平稳性检验 |
| 5.3.2 脉冲响应分析 |
| 5.3.3 稳健性检验 |
| 5.4 本章小结 |
| 第6章 我国税收政策影响经济增长的内需拉动机制分析 |
| 6.1 税收政策影响经济增长的内需拉动机理 |
| 6.2 SV-MH-TVP-SVAR模型原理 |
| 6.3 税收政策对消费的动态冲击效应 |
| 6.3.1 变量选取、模型设定与参数估计 |
| 6.3.2 脉冲响应分析 |
| 6.3.3 时变方差分解 |
| 6.3.4 稳健性检验 |
| 6.3.5 税收政策对消费结构的影响效应分析 |
| 6.4 税收政策对投资的动态冲击效应 |
| 6.4.1 变量选取与数据处理 |
| 6.4.2 滞后阶数选择、先验设定与参数估计 |
| 6.4.3 脉冲响应分析 |
| 6.4.4 时变方差分解 |
| 6.5 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间取得的科研成果及所获奖项 |
| 致谢 |
（2）税收负担对我国制造业的经营绩效影响研究 ——基于上市公司数据（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 实际意义 |
| 1.3 国内外文献综述 |
| 1.3.1 国外研究综述 |
| 1.3.2 国内相关研究综述 |
| 1.3.3 文献评述 |
| 1.4 研究内容和研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 论文的创新与不足 |
| 2 制造业相关理论基础 |
| 2.1 制造业概念 |
| 2.1.1 制造业界定及其分类 |
| 2.1.2 制造业行业特点 |
| 2.2 税收负担相关概念 |
| 2.2.1 税收负担及其分类 |
| 2.2.2 税收负担的衡量指标 |
| 2.3 企业经营绩效理论及指标选取 |
| 2.3.1 企业经营绩效的衡量指标 |
| 2.3.2 本文经营绩效评价指标的选取 |
| 2.4 税收负担影响制造业经营绩效的机理分析 |
| 2.4.1 流转税对制造业经营绩效的影响 |
| 2.4.2 所得税对制造业经营绩效的影响 |
| 3 我国制造业税收负担现状分析 |
| 3.1 我国制造业发展状况及面临的挑战 |
| 3.1.1 我国制造业发展现状 |
| 3.1.2 我国制造业所面临的挑战 |
| 3.2 我国制造业税负的一般分析 |
| 3.2.1 制造业主要涉及税种 |
| 3.2.2 制造业整体税收负担现状 |
| 3.2.3 制造业分税种税收状况分析 |
| 3.2.4 制造业分地区税收状况分析 |
| 3.3 我国制造业税收负担对比分析 |
| 3.3.1 制造业横向对比 |
| 3.3.2 制造业纵向对比 |
| 4 我国制造业经营绩效现状分析 |
| 4.1 我国制造业整体经营绩效分种类分析 |
| 4.1.1 盈利能力分析 |
| 4.1.2 偿债能力分析 |
| 4.1.3 营运能力分析 |
| 4.1.4 发展能力分析 |
| 4.2 我国制造业经营绩效的一般分析 |
| 4.2.1 我国制造业分行业经营绩效分析 |
| 4.2.2 我国制造业分地区经营绩效分析 |
| 5 税收负担对制造业上市公司的经营绩效影响实证分析 |
| 5.1 研究假设 |
| 5.2 样本选取和变量的定义 |
| 5.2.1 样本选取 |
| 5.2.2 变量的定义 |
| 5.3 模型构建 |
| 5.4 实证分析 |
| 5.4.1 描述性统计 |
| 5.4.2 相关性分析 |
| 5.4.3 模型判断 |
| 5.4.4 回归结果分析 |
| 5.4.5 稳健性检验 |
| 6 结论和建议 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 政策建议 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）我国产业结构优化升级的税制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路及内容框架 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 内容框架 |
| 1.3 研究方法与创新之处 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 创新之处及不足 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 关于税制研究的文献综述 |
| 2.1.1 税收职能定位的研究 |
| 2.1.2 税制选择的理论研究 |
| 2.1.3 关于税制优化的经济学研究 |
| 2.2 关于产业结构优化升级的研究综述 |
| 2.2.1 相关概念界区 |
| 2.2.2 产业结构演进理论研究 |
| 2.2.3 产业结构的评价标准研究 |
| 2.2.4 产业结构优化升级的测度方法研究 |
| 2.3 关于税制影响产业结构优化升级的研究综述 |
| 2.3.1 税收负担对产业结构的影响 |
| 2.3.2 税制结构对产业结构优化升级的影响 |
| 2.3.3 产业税收政策对产业结构优化升级的影响 |
| 2.4 文献评述 |
| 第3章 税制影响产业结构优化升级的机理分析 |
| 3.1 税制影响产业结构优化升级的理论依据 |
| 3.1.1 马克思的社会再生产理论视域下的税收 |
| 3.1.2 供给侧结构性改革理论 |
| 3.1.3 产业政策有效性理论 |
| 3.2 税制影响产业结构优化升级的作用机制 |
| 3.2.1 产量效应 |
| 3.2.2 替代效应 |
| 3.3 税制影响产业结构优化升级的调整途径 |
| 3.3.1 税制在供给侧对产业结构的影响 |
| 3.3.2 税制在需求侧对产业结构的影响 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 我国税制和产业结构的历史演进 |
| 4.1 建国后到改革开放前的税制和产业结构演进(1949-1978 年) |
| 4.1.1 产业结构从恢复到失衡 |
| 4.1.2 税制从简化到再简化 |
| 4.1.3 税制与产业结构的配合 |
| 4.2 改革开放到全面深化改革前的税制和产业结构演进(1979-2011 年) |
| 4.2.1 产业结构渐趋合理 |
| 4.2.2 市场经济税制体系日渐完善 |
| 4.2.3 税制促进产业结构优化升级 |
| 4.3 全面深化改革以来的税制和产业结构演进(2012-2019 年) |
| 4.3.1 产业结构优化趋势明显 |
| 4.3.2 现代税制体系日臻完善 |
| 4.3.3 税制与产业结构现状及问题 |
| 第5章 税制对产业结构影响的实证分析 |
| 5.1 模型设定 |
| 5.2 变量说明 |
| 5.2.1 被解释变量 |
| 5.2.2 解释变量 |
| 5.2.3 控制变量 |
| 5.3 回归结果 |
| 5.3.1 税收负担对产业结构的影响 |
| 5.3.2 税制结构比例与产业结构分析 |
| 5.3.3 税收激励与产业结构的关系 |
| 5.4 稳健性检验 |
| 5.4.1 税收负担与产业结构的稳健性检验 |
| 5.4.2 税制结构比例与产业结构的稳健性检验 |
| 5.4.3 税收激励与产业结构的稳健性检验 |
| 5.5 实证结论 |
| 5.5.1 税收负担对产业结构优化升级具有抑制作用 |
| 5.5.2 提升直接税比重有助于产业结构优化升级 |
| 5.5.3 税收创新激励显着促进产业结构优化升级 |
| 第6章 税制改革促进产业结构优化升级的政策建议 |
| 6.1 持续推进减税降费降成本 |
| 6.1.1 统筹减税降费的多元衍生效应 |
| 6.1.2 强化减税降费的宏观引导效应 |
| 6.1.3 畅通减税降费的间接传导机制 |
| 6.2 不断优化税制结构促升级 |
| 6.2.1 持续深化增值税税制改革 |
| 6.2.2 持续优化消费税制度调控职能 |
| 6.2.3 强化提升所得税制度竞争力 |
| 6.3 健全地方税体系规范税收竞争 |
| 6.3.1 完善地方财政管理权限 |
| 6.3.2 完善转移支付制度 |
| 6.3.3 赋予地方限度内税收立法权 |
| 6.4 逐步调整完善产业税收政策 |
| 6.4.1 配合产业组织政策的税制优化 |
| 6.4.2 促进科技创新的税制优化 |
| 6.4.3 推动绿色可持续发展的税制优化 |
| 6.4.4 推动“一带一路”的税收合作 |
| 附录 我国产业税收优惠政策汇总表(1994至2020年) |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读博士学位期间发表论文以及参加科研情况 |
（4）财税政策支持我国制造业创新效应研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究述评 |
| 1.3 研究思路及研究内容 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 研究方法及研究创新 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 研究创新 |
| 第2章 财税支持制造业创新的理论分析 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 制造业及制造业企业 |
| 2.1.2 财税支持政策 |
| 2.1.3 制造业创新及创新效率 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 内生增长理论 |
| 2.2.2 创新理论 |
| 2.2.3 外部性理论 |
| 2.2.4 政策工具理论 |
| 2.3 财税支持制造业创新的作用机理 |
| 2.3.1 财税支持政策与制造业企业创新的基本关系 |
| 2.3.2 财税支持政策对制造业企业创新效率的作用机理 |
| 2.3.3 财税支持政策对制造业创新效率的空间效应 |
| 2.3.4 财税支持政策对制造业创新效率的门槛效应 |
| 2.4 小结 |
| 第3章 财税支持我国制造业创新的现状分析 |
| 3.1 我国制造业创新的财税政策现状 |
| 3.1.1 财政资金支持形式多样 |
| 3.1.2 税收优惠措施持续完善 |
| 3.1.3 财税支持力度逐年扩大 |
| 3.2 我国制造业企业创新的效率现状 |
| 3.2.1 各地区制造业企业创新的效率分析 |
| 3.2.2 各类制造业企业创新的效率分析 |
| 3.3 财税支持制造业企业创新的现存问题 |
| 3.3.1 财税支持下制造业创新的总体效率不高 |
| 3.3.2 财税支持下制造业创新效率的区域差异明显 |
| 3.3.3 财税支持下制造业创新效率的行业差异较大 |
| 第4章 财税支持制造业创新的总效应:基于随机前沿模型 |
| 4.1 文献回顾及研究假设 |
| 4.1.1 财政资金对制造业创新的激励效应 |
| 4.1.2 税收优惠对制造业创新的激励效应 |
| 4.1.3 税收负担对制造业创新的激励效应 |
| 4.2 研究设计 |
| 4.2.1 模型设定 |
| 4.2.2 变量选取及说明 |
| 4.2.3 数据来源及说明 |
| 4.3 实证分析 |
| 4.3.1 模型的确立及变量描述性统计 |
| 4.3.2 财税支持对制造业创新产出效率的总效应分析 |
| 4.3.3 财税支持对制造业创新收益效率的总效应分析 |
| 4.4 小结 |
| 第5章 财税支持制造业创新的空间效应:基于面板空间模型 |
| 5.1 文献回顾及研究假设 |
| 5.1.1 财政资金与企业创新的空间效应 |
| 5.1.2 税收优惠与企业创新的空间效应 |
| 5.1.3 税收负担与企业创新的空间效应 |
| 5.2 研究设计 |
| 5.2.1 研究方法及模型设定 |
| 5.2.2 变量选取及说明 |
| 5.2.3 数据来源及说明 |
| 5.3 实证分析 |
| 5.3.1 描述性分析 |
| 5.3.2 空间自相关分析 |
| 5.3.3 财税支持对制造业创新产出效率的空间效应分析 |
| 5.3.4 财税支持对制造业创新收益效率的空间效应分析 |
| 5.3.5 分地区的检验分析 |
| 5.4 小结 |
| 第6章 财税支持制造业创新的门槛效应:基于面板门槛模型 |
| 6.1 文献回顾及研究假设 |
| 6.1.1 财政资金与企业创新的门槛效应 |
| 6.1.2 税收优惠与企业创新的门槛效应 |
| 6.1.3 实际宏观税负与企业创新的门槛效应 |
| 6.2 研究设计 |
| 6.2.1 研究方法及模型设定 |
| 6.2.2 变量选取与说明 |
| 6.2.3 数据说明 |
| 6.3 实证分析 |
| 6.3.1 描述性分析 |
| 6.3.2 财税支持对制造业创新产出效率的门槛效应分析 |
| 6.3.3 财税支持对制造业创新收益效率的门槛效应分析 |
| 6.4 小结 |
| 第7章 研究结论及政策建议 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.1.1 理论分析方面 |
| 7.1.2 现状分析方面 |
| 7.1.3 总效应实证分析方面 |
| 7.1.4 空间效应实证分析方面 |
| 7.1.5 门槛效应实证分析方面 |
| 7.2 政策建议 |
| 7.2.1 优化财政资金对制造业创新效率的促进作用 |
| 7.2.2 优化税收优惠对制造业创新效率的促进作用 |
| 7.2.3 降低税收负担对制造业创新效率的阻碍影响 |
| 7.3 研究展望 |
| 7.3.1 增强研究对象的代表性 |
| 7.3.2 丰富研究内容的多样性 |
| 7.3.3 提高政策建议的针对性 |
| 参考文献 |
| 博士在读期间科研成果 |
| 致谢 |
（5）我国先进制造业税负影响因素的分析研究 ——基于上市公司数据（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 税收负担水平的研究 |
| 1.2.2 税收负担影响因素的研究 |
| 1.2.3 税负对先进制造业发展的影响研究 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究思路和研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 主要创新与不足 |
| 1.4.1 创新之处 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 先进制造业税收负担的理论基础 |
| 2.1 先进制造业的界定 |
| 2.2 税收负担的内涵 |
| 2.2.1 税收负担的概念 |
| 2.2.2 税收负担的分类 |
| 2.2.3 企业税负水平的衡量指标 |
| 2.3 相关理论基础 |
| 2.3.1 马斯顿税收负担与经济增长理论 |
| 2.3.2 税收成本理论 |
| 2.3.3 拉弗曲线理论 |
| 2.3.4 税盾效应理论 |
| 第3章 我国先进制造业税收负担现状以及影响因素分析 |
| 3.1 我国先进制造业税收负担现状 |
| 3.1.1 研究样本及数据来源 |
| 3.1.2 先进制造业企业总体税负分析 |
| 3.1.3 先进制造业企业增值税税负分析 |
| 3.1.4 先进制造业企业所得税税负分析 |
| 3.2 我国先进制造业税收负担的影响因素 |
| 3.2.1 经营特征 |
| 3.2.2 财务结构 |
| 3.2.3 税收政策 |
| 3.2.4 企业管理 |
| 第4章 我国先进制造业税收负担影响因素的实证分析 |
| 4.1 实证分析设计 |
| 4.1.1 变量设定 |
| 4.1.2 研究假设 |
| 4.1.3 模型设计 |
| 4.2 实证研究 |
| 4.2.1 描述性统计分析 |
| 4.2.2 多重共线性检验 |
| 4.2.3 多元回归结果分析 |
| 4.2.4 稳健性检验 |
| 4.3 不同行业企业税负比较分析 |
| 4.4 地区及产权对税负的影响分析 |
| 4.4.1 不同地区企业税负比较 |
| 4.4.2 不同产权性质企业税负比较 |
| 第5章 结论和建议 |
| 5.1 分析研究结论 |
| 5.2 对策建议 |
| 5.2.1 政府层面 |
| 5.2.2 企业层面 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）减税降费对中小企业成长性的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 引言 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 我国中小企业税收负担水平 |
| 1.2.2 我国减税降费相关理论 |
| 1.2.3 税负对中小企业成长性的影响 |
| 1.2.4 研究评述 |
| 1.3 研究思路和研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的创新与不足 |
| 1.4.1 创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 减税降费与企业成长性的相关概念与理论基础 |
| 2.1 减税降费的相关理论 |
| 2.1.1 减税降费的含义 |
| 2.1.2 减税降费的经济学依据 |
| 2.2 企业成长性的相关理论 |
| 2.2.1 企业成长性的定义和影响因素 |
| 2.2.2 企业成长性的评价方法 |
| 2.3 减税降费对企业成长性的影响 |
| 第3章 我国中小企业发展现状、新三板概况与减税降费政策 |
| 3.1 中小企业的界定 |
| 3.2 我国中小企业发展现状 |
| 3.3 我国新三板概况 |
| 3.4 我国减税降费政策的实施进程 |
| 3.5 近年来我国中小企业减税降费政策梳理 |
| 第4章 减税降费对中小企业成长性的影响的实证设计 |
| 4.1 研究假设 |
| 4.2 数据来源与样本选择 |
| 4.3 变量选取 |
| 4.4 模型设计 |
| 第5章 实证结果与分析 |
| 5.1 描述性统计 |
| 5.2 相关性分析 |
| 5.3 回归分析 |
| 5.3.1 基准回归分析 |
| 5.3.2 分行业回归 |
| 5.4 稳健性检验 |
| 5.5 异质性分析 |
| 5.5.1 不同企业规模 |
| 5.5.2 不同融资成本 |
| 5.5.3 不同地区 |
| 5.6 研究结论 |
| 第6章 促进我国中小企业成长发展的财税建议 |
| 6.1 完善中小企业相关的税收政策与法律法规 |
| 6.2 推进税费制度改革,进一步降低中小企业税费负担 |
| 6.2.1 增值税 |
| 6.2.2 企业所得税 |
| 6.2.3 其他税费 |
| 6.3 加强税收征管,降低企业纳税成本 |
| 6.4 企业层面 |
| 6.4.1 强化税收筹划意识,规避税务风险 |
| 6.4.2 提高管理水平,降低管理成本 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 学位论文评阅及答辩情况表 |
（7）促进我国产业结构优化升级的减税政策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究创新点和不足 |
| 1.4.1 研究创新点 |
| 1.4.2 研究不足 |
| 第2章 减税政策促进产业结构优化升级的理论分析 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 减税政策的相关概念 |
| 2.1.2 产业结构的基本界定 |
| 2.2 减税政策对产业结构的影响机理 |
| 2.2.1 减税政策通过影响需求从而影响产业结构 |
| 2.2.2 减税政策通过影响供给从而影响产业结构 |
| 2.3 小结 |
| 第3章 减税政策促进我国产业结构优化升级的现实考察 |
| 3.1 我国三次产业的发展状况 |
| 3.1.1 我国三次产业的经济发展状况 |
| 3.1.2 我国三次产业的税收发展状况 |
| 3.2 影响三次产业的减税政策梳理 |
| 3.2.1 影响第一产业的减税政策 |
| 3.2.2 影响第二产业的减税政策 |
| 3.2.3 影响第三产业的减税政策 |
| 3.3 减税政策促进我国产业结构优化升级的实施情况 |
| 3.4 小结 |
| 第4章 减税政策促进我国产业结构优化升级的实证分析 |
| 4.1 变量设计与数据来源 |
| 4.1.1 变量设计 |
| 4.1.2 数据来源 |
| 4.1.3 变量定义及描述性统计 |
| 4.2 实证分析方法说明 |
| 4.2.1 模型设定 |
| 4.2.2 实证方法 |
| 4.3 实证分析 |
| 4.3.1 系统GMM检验结果分析 |
| 4.3.2 稳健性检验 |
| 4.4 小结 |
| 第5章 减税政策促进我国产业结构优化升级的问题分析 |
| 5.1 减税政策在制定方面存在的问题 |
| 5.1.1 部分减税政策存在缺位现象 |
| 5.1.2 减税政策下产业结构优化升级不平衡 |
| 5.1.3 减税政策针对性不强并缺乏长效性 |
| 5.2 减税政策在落实保障中存在的问题 |
| 5.2.1 政策宣传和监督力度不够,难以落实到位 |
| 5.2.2 缺乏具体制度规定,难以在征管层面落实 |
| 5.2.3 效果评价机制不健全,不能及时修正调整 |
| 5.3 减税政策在发展中存在的问题 |
| 5.3.1 减税政策与区域实际情况匹配度不高 |
| 5.3.2 减税政策在各地区调整作用存在局限 |
| 5.3.3 区域性税收优惠、非税收收入政策有待加强 |
| 5.4 小结 |
| 第6章 促进我国产业结构优化升级的减税政策建议 |
| 6.1 根据经济发展状况,明确减税政策目标 |
| 6.2 围绕减税政策目标,制定并落实科学方案 |
| 6.3 构建减税政策效果评价机制,及时评价实施效果 |
| 6.4 从具体税种入手,分税种调整产业税负 |
| 6.5 开展区域性税收优惠,分地区调整产业税负 |
| 6.6 明确产业结构导向,为重点产业营造健康发展环境 |
| 6.7 税务部门积极引导,全面落实减税政策 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）促进我国中小企业成长的减税政策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景与研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容和研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的创新点与不足 |
| 1.4.1 本文可能的创新点 |
| 1.4.2 本文的不足之处 |
| 第2章 促进我国中小企业成长的减税政策的理论分析 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 中小企业 |
| 2.1.2 税负 |
| 2.1.3 税负率 |
| 2.1.4 减税政策 |
| 2.2 相关理论 |
| 2.2.1 拉弗曲线理论 |
| 2.2.2 相对价格理论 |
| 2.2.3 凯恩斯主义学派税收理论 |
| 2.3 减税政策促进我国中小企业成长的作用机理 |
| 2.4 小结 |
| 第3章 促进我国中小企业成长的减税政策的现状分析 |
| 3.1 中小企业税收负担现状分析 |
| 3.1.1 中小企业整体总税负率情况 |
| 3.1.2 中小企业整体流转税税负率情况 |
| 3.1.3 中小企业整体所得税税负率情况 |
| 3.2 我国现行中小企业的减税政策 |
| 3.2.1 增值税相关优惠政策 |
| 3.2.2 企业所得税相关优惠政策 |
| 3.2.3 其他方面的主要税收优惠政策 |
| 3.3 促进我国中小企业成长减税政策的不足 |
| 3.3.1 增值税减税政策方面存在的不足 |
| 3.3.2 企业所得税减税政策方面存在的不足 |
| 3.3.3 个人所得税减税政策方面存在的不足 |
| 3.4 小结 |
| 第4章 减税政策促进我国中小企业成长的实证分析 |
| 4.1 研究设计 |
| 4.1.1 数据来源 |
| 4.1.2 指标选取 |
| 4.1.3 研究假设 |
| 4.1.4 模型构建 |
| 4.2 模型回归及结果分析 |
| 4.2.1 样本描述性统计 |
| 4.2.2 相关性分析 |
| 4.2.3 模型选择 |
| 4.2.4 模型回归 |
| 4.3 小结 |
| 第5章 国外促进中小企业成长的减税政策的经验与借鉴 |
| 5.1 国外扶持中小企业成长的减税措施 |
| 5.1.1 日本 |
| 5.1.2 英国 |
| 5.1.3 美国 |
| 5.2 国外税收优惠政策的经验借鉴 |
| 5.2.1 政府在支持过程中发挥协调作用 |
| 5.2.2 健全中小企业税收优惠体系 |
| 5.2.3 注重科技创新和扩大就业 |
| 5.3 小结 |
| 第6章 完善促进中小企业成长的减税政策的建议 |
| 6.1 完善中小企业减税政策的措施 |
| 6.1.1 完善中小企业增值税减税政策 |
| 6.1.2 完善中小企业企业所得税减税政策 |
| 6.1.3 完善中小企业个人所得税减税政策 |
| 6.2 助力中小企业成长的相关配套措施 |
| 6.2.1 合理发挥政府职能 |
| 6.2.2 健全中小企业税收优惠法律体系 |
| 6.2.3 完善税收征管 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）我国个人所得税收入再分配效应研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 创新之处 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 个人所得税收入再分配效应相关理论分析 |
| 2.1 个人所得税的概念及功能定位 |
| 2.1.1 个人所得税的概念 |
| 2.1.2 个人所得税的功能定位 |
| 2.2 个人所得税收入再分配理论基础 |
| 2.2.1 公平原则指导的税收理论 |
| 2.2.2 罗尔斯公平正义论 |
| 2.2.3 最优税制理论 |
| 2.3 个人所得税影响收入分配的机理 |
| 2.3.1 个人所得税影响收入分配的途径 |
| 2.3.2 影响个人所得税收入再分配的因素 |
| 2.4 小结 |
| 第3章 中国个人所得税制的发展和居民收入分配现状 |
| 3.1 中国个人所得税的发展及现状 |
| 3.1.1 中国个人所得税的建立与发展 |
| 3.1.2 中国个人所得税收入现状 |
| 3.2 中国居民收入分配现状 |
| 3.2.1 中国居民收入差距变化趋势 |
| 3.2.2 中国居民收入分配呈现的特点 |
| 3.3 个人所得税对居民收入再分配的影响分析 |
| 3.3.1 个税收入来源分析 |
| 3.3.2 个税改革对居民收入再分配影响分析 |
| 3.4 小结 |
| 第4章 现行个人所得税收入再分配效应的实证分析 |
| 4.1 数据来源及数据处理 |
| 4.1.1 数据来源 |
| 4.1.2 变量处理 |
| 4.2 相关指标计算规则 |
| 4.2.1 MT指数 |
| 4.2.2 累进指数K |
| 4.3 个人所得税收入再分配效应的模拟分析 |
| 4.3.1 工资薪金所得模拟分析 |
| 4.3.2 经营所得模拟分析 |
| 4.3.3 实证分析结论 |
| 4.4 小结 |
| 第5章 中国个人所得税调节收入再分配问题的成因分析 |
| 5.1 个人所得税税收规模小 |
| 5.2 个税税制存在不合理之处 |
| 5.2.1 综合课税范围小 |
| 5.2.2 个人所得税税率累进结构有待优化 |
| 5.2.3 费用扣除制度不合理 |
| 5.3 个税征管体系有待完善 |
| 5.3.1 个人所得税税收征管效率低下 |
| 5.3.2 个税纳税单位不合理 |
| 5.4 小结 |
| 第6章 加强个人所得税收入再分配效应的建议 |
| 6.1 提高个人所得税占税收收入的比重 |
| 6.2 优化调整个税税制结构 |
| 6.2.1 扩大综合课税范围 |
| 6.2.2 优化调整个人所得税税率结构 |
| 6.2.3 完善费用扣除制度 |
| 6.3 完善个税征管体系 |
| 6.3.1 提高个人所得税征管效率 |
| 6.3.2 重新界定纳税单位 |
| 6.4 小结 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）企业所得税优惠对民营企业盈利能力的影响 ——基于我国上市民营公司的经验证据（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景和选题意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 简要评析 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点与不足 |
| 1.4.1 创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 概念界定和相关理论 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 民营企业的界定 |
| 2.1.2 税收优惠的基本内涵 |
| 2.1.3 盈利能力的基本内涵 |
| 2.2 相关基础理论 |
| 2.2.1 外部性理论 |
| 2.2.2 信号传递理论 |
| 2.2.3 凯恩斯学派减税理论 |
| 2.2.4 供给学派减税理论 |
| 2.3 本章小结 |
| 第3章 企业所得税优惠对民营企业盈利能力影响的经验分析 |
| 3.1 我国民营企业盈利能力现状 |
| 3.2 影响我国民营企业盈利能力的所得税优惠主要政策梳理 |
| 3.3 我国民营企业所得税税收优惠总体效果 |
| 3.3.1 民营企业贡献的所得税总体水平 |
| 3.3.2 民营企业所得税税收优惠实践效果 |
| 3.4 我国现行民营企业所得税收优惠存在的问题 |
| 3.4.1 税收优惠相关法律法规不够健全 |
| 3.4.2 税务机关纳税服务水平有待提高 |
| 3.4.3 民营企业对税收优惠的筹划意识不强 |
| 3.5 本章小结 |
| 第4章 企业所得税优惠对民营企业盈利能力影响的研究假设 |
| 4.1 企业所得税优惠的直接作用机理及影响假设 |
| 4.2 企业研发投入中介效应的间接作用机理及影响假设 |
| 4.3 企业固定资产投资中介效应的间接作用机理及影响假设 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 企业所得税优惠对民营企业盈利能力影响的实证分析 |
| 5.1 样本选取和数据来源 |
| 5.2 变量定义 |
| 5.2.1 被解释变量 |
| 5.2.2 解释变量 |
| 5.2.3 中介变量 |
| 5.2.4 控制变量 |
| 5.3 模型构建 |
| 5.4 实证结果与分析 |
| 5.4.1 描述性统计分析 |
| 5.4.2 相关性分析 |
| 5.4.3 多元回归分析 |
| 5.5 稳健性分析 |
| 第6章 结论与建议 |
| 6.1 主要结论 |
| 6.2 对策建议 |
| 6.2.1 完善税收优惠政策 |
| 6.2.2 优化税收征管服务 |
| 6.2.3 鼓励企业积极利用税收优惠 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、对我国税收负担的实证分析（论文参考文献）
- [1]我国税收政策对经济增长的影响效应及其传导机制研究[D]. 董雪. 吉林大学, 2021(01)
- [2]税收负担对我国制造业的经营绩效影响研究 ——基于上市公司数据[D]. 章建伟. 江西财经大学, 2021(10)
- [3]我国产业结构优化升级的税制研究[D]. 李佳. 辽宁大学, 2021(02)
- [4]财税政策支持我国制造业创新效应研究[D]. 郑家兴. 江西财经大学, 2021(09)
- [5]我国先进制造业税负影响因素的分析研究 ——基于上市公司数据[D]. 叶子腾. 江西财经大学, 2021(10)
- [6]减税降费对中小企业成长性的影响研究[D]. 李夏欣. 山东大学, 2021(02)
- [7]促进我国产业结构优化升级的减税政策研究[D]. 刘淼慧. 山东财经大学, 2021(12)
- [8]促进我国中小企业成长的减税政策研究[D]. 石会晓. 山东财经大学, 2021(12)
- [9]我国个人所得税收入再分配效应研究[D]. 赵良. 山东财经大学, 2021(12)
- [10]企业所得税优惠对民营企业盈利能力的影响 ——基于我国上市民营公司的经验证据[D]. 邓琬千. 山东财经大学, 2021(12)