一、我省注册会计师事务所对632份客户企业财务报告说“不”（论文文献综述）
何翊[1]（2021）在《会计师事务所审计失败及防范的研究 ——基于瑞华所相关案例分析》文中认为2019年,广东正中与瑞华所因为康美药业和康得新的财务造假案,被证监会列入重点监控对象;尤其是瑞华所作为国内大所代表之一,却频繁受到相关监管机构的处罚。因此,研究国内大所频繁遭受审计失败的原因,对其他所如何有效防止审计失败,提高审计质量有着重要借鉴意义。本文以2013年至2020年证监会对瑞华所做出的行政处罚及监管措施为样本,统计分析了导致其审计失败的各方原因以及审计失败相关特征,并提出相关改进建议。本文的研究内容主要分布在六个部分之中,其中,第一部分详细阐述了学术界的相关研究成果,并基于前人的研究结论,提出了课题研究的理论依据,以及研究思路,并对现有研究成果进行了树立和总结,提出了审计失败的概念和原因,探讨了审计失败的防范机制,形成对研究主题较为全面认识;第二部分着重说明了课题研究的理论依据,并对相关理论的概念定义进行了介绍。首先阐述了审计失败和审计风险两个基本概念,并对两种概念的相关特征进行了介绍;然后在此基础上比较了两者的异同;最后介绍了审计失败相关理论。第三部分基于证监会官方网站发布的2013～2020年间的会计律师事务所行政处罚公告,对不同地区和不同年度的审计失败问题进行了分析,发现其具有地域性、潜伏性和集中性等特点;其次,从不同角度分析了相关审计失败案例的原因,发现导致审计失败的主要原因集中在审计主体一方;最后,对审计失败产生的后果进行了统计与分析。第四部分以瑞华所为例,首先对瑞华所的基本情况进行了简要介绍,涵盖了分支机构、业务类型、服务对象、营业收入结构等;然后通过样本数据分析从不同角度总结了瑞华所审计失败的相关特征;接着根据统计数据结果,阐述了瑞华所审计失败的原因以及各种原因出现的频次;最后从行政处罚结果和其他后果等方面分析了瑞华所受到的行政处罚以及审计失败对资本市场、行业以及自身产生的不同影响。第五部分通过瑞华所审计失败的原因,根据不同的主体,有针对性地提出改进措施,为瑞华所的审计质量管理、审计失败防范体系建设提供理论指导,同时,这也对全国会计师事务所的审计质量管理体系优化具有重要的参考意义。最后一部分对本文的研究作出了总结,指出了研究不足之处,并基于证监会对瑞华所审计失败的系列处罚案例提出了审计失败的研究展望。本文借助瑞华所相关审计失败案例,对审计失败的相关因素进行了分析,并探讨了审计失败造成的影响。在理论层面可以帮助丰富国内审计失败案例研究的文献,以期为后续研究提供借鉴;实践方面,本文通过对瑞华所系列审计失败进行分析总结,一方面找出了其发生审计失败的主要原因,有助于其更有针对性实施整改措施,提升审计质量;另一方面瑞华所作为国内代表之一,其审计失败的经验教训可以为他所提供借鉴,从而可以从整体上提高审计质量,净化审计市场环境,在促进行业良性发展的同时更好地维护了资本市场公平公正的秩序,也推动了资本市场的健康发展。
张瑶[2]（2020）在《M会计师事务所风险管理研究》文中提出经济社会的发展推动着企业的快速发展,不少企业在经济良性发展的同时,纷纷选择上市。会计师事务所作为我国的第三方服务机构,本身就是经营风险极高的企业,对这些上市公司财务报表的真实性进行把控,与此同时,这也关系着投资者的利益和市场的稳定发展。随着日益复杂的经营环境以及多样化的舞弊手段,近些年来,一系列准备上市或已上市的企业被爆出来的财务信息存在作假给审计行业带来重大负面影响。例如2019年“康得新财务造假风波”给瑞华会计师事务所带来巨大影响,相关类似事件还有很多。现阶段,会计师事务所的风险主要存在于审计业务,随着经营环境的复杂化,风险的存在形式越来越多样化,成为各大事务所管理方面的“短板”,甚至可能影响到其生死存亡。因此,在经营过程中,对会计师事务所的风险进行有效管理显得极其重要。本文以M会计师事务所为研究对象,基于风险管理的相关理论,在结合其实际经营环境之后,采用问卷调查、文献与案例研究相结合的方法,分析其在经营过程中风险管理的现状,总结其在风险管理方面存在的问题,在此基础上对该所的风险类型和主要风险因素包括法律风险、客户风险、市场风险、文化风险、独立性不强风险以及人力资源风险等进行识别,并对风险进行了量化分析,进而对存在的风险管理问题提出相应的对策,以达到有利于该所发展的目的,对其以后风险的管理有一定的借鉴作用。本文在研究的过程中遵循以下研究思路:首先阐明了研究的背景、目的及意义、内容与方法;其次介绍了风险管理理论的相关知识,在对M会计师事务所的风险管理情况做了调研之后,结合其对某一具体案例,采用问卷调查法,得出其存在的风险管理问题;再次使用模糊综合评价法,对其在经营过程中识别出来的风险进行量化评价;最后,针对识别出来的风险管理问题提出相应的改进措施。
姜子阳[3]（2020）在《会计师事务所审计失败原因及防范措施研究 ——以瑞华对康得新公司审计失败案为例》文中指出随着中国成为世界上第二大经济体,资本市场的规模也随之增长。审计行业在这种形式下也迅速发展,存量执业的注册会计师和主要从事审计业务的会计师事务所迅猛增长。目前我国针对注册会计师行业优化,主要目标是完善注册会计师的制度安排,建立健全防范审计失败相关制度。即使在众多研究下,我国注册会计师行业的审计工作还是遇到了诸多问题,审计失败情况也频繁发生。我国的注册会计师形象受到了此次康得新审计失败的严重损害,财务造假的企业和审计行业都受到了社会公众的广泛关注。即便审计失败已经被国内外专家学者做了许多年的论述和研究,得出了一些较成熟的研究结果,然而资本市场频发的暴雷现象令人们不禁会对现有有关审计失败的相关研究结论产生质疑。本文选择了近期受到广泛关注的瑞华审计康得新失败一案作为例子,结合国内外学者对审计失败的有关概念界定和研究成果,从理论角度分析会计师事务所审计失败,通过对证监会2010年至2019年处罚公告的统计,针对审计失败的形式进行研究,分析审计失败的影响因素有哪些。具体案例研究方面,结合康得新公司业务涉猎的领域、康得新财务状况、康得新发展历程研究了康得新的概况。详细分析了瑞华会计师事务所对康得新审计失败的原因,并介绍了由此导致的后果,通过本文的研究得出了审计失败发生频率提高的原因,以及如何从业务人员、会计师事务所、监管角度来有效防止审计失败。随着近期新证券法的颁布和正式实施,本文还考虑了其对各层次组织机构防止审计失败措施制度的影响,能为防范审计失败研究和资本市场制度建设提供参考。
李丰颖[4]（2020）在《河南SJ会计师事务所员工流失诊断报告》文中指出人力资源管理是现代企业管理的重要组成部分,是企业可持续发展的动力源泉和根本保障。在现代社会日益激烈的市场竞争中,“人”是企业最重要的一种财产和资源,优秀的员工是决定企业兴衰的重要因素。会计师事务所作为一家提供综合性的专业财务服务的中介机构,员工的职业能力和素养是决定会计师事务所发展的核心因素。目前许多会计师事务所都面临着员工流失问题,为留住和培养员工,需要其改良人力资源管理制度,研究探讨有效对策。本文以河南SJ会计师事务所为研究对象,近年来员工流失问题严重,因此当务之急是有效改善员工流失的问题。首先,通过文献研究法,查阅并搜集了国内外有关员工流失的研究理论,确定以需求层次理论、双因素理论、期望理论等为本文的理论基础。其次,通过访谈法和统计分析,对SJ会计师事务所员工流失及人力资源管理现状进行分析,剖析员工流失的原因主要是:良好的企业文化缺失、激励机制不科学、薪酬福利制度不完善、员工培养体系不健全等。最后,本文针对上述原因提出相对应的员工流失解决方案,即:构建事务所文化、制定精确公开的激励机制、建立健全薪酬福利制度、强化员工的培养和职业规划。希望能为降低员工流失率,建设高质晕的员工队伍提供一定的帮助。通过对河南SJ会计师事务所的实际研究与分析,不仅对解决事务所员工流失问题有所助益,也能为同行业其他会计师事务解决员工流失问题,提供一定的参考意义和借鉴价值。
肖宝莲[5]（2020）在《医药制造业上市公司审计风险研究 ——以康美药业为例》文中研究说明近年来,伴随着我国经济水平的提升和生产能力的强化,人民生活水平及消费水平也有大大的提高,民众对健康问题的关注度不断改善,同时国家不断加大对医药行业的资源投入和政策倾斜,国内医药行业发展迅速。根据国家统计局官方数据,我国医药制造业规模以上的企业数量已经由2012年年初的5962家增长到2019年年底的7382家,短短的八年间增加了1420家,发展情况较为乐观。但近年来医药企业违规造假案件层出不穷。近期被央视《焦点访谈》点名批评的医药企业财务造假案件,其涉案金额巨大、手法恶劣,对于该类企业的会计信息质量,注册会计师有着不可推卸的责任。以医药制造业为例,医药企业产品研发风险大、销售费用高、行业风险高、政策监管严格,明显区别于传统制造业。而现有的审计风险相关文献为了更好的适用于所有行业,对行业的差异性关注不足。对于不同行业的审计项目,会计师事务所没有根据行业特点和风险调整审计策略,而是“一概而论”,未提出针对性的风险防范措施。针对这一现状,本文选择了医药制造业上市公司中具有代表性的康美药业股份有限公司为案例,以审计风险模型为基础分析医药企业的审计风险并提出应对措施,有利于提高审计质量。本文的研究问题是:注册会计师在对医药制造业上市公司进行审计时面临的重大错报风险和检查风险表现在什么方面?应当如何应对其审计风险?本文的研究思路:运用审计风险模型,将理论基础与现实案例紧密结合,以康美药业为具体案例进行研究并总结医药行业的特点和主要审计风险领域,结合康美药业财务数据和具体情况从重大错报风险和检查风险两个层面全面分析企业的审计风险,并提出有针对性的防范措施。通过研究发现:（1）医药企业审计风险较高,需要更多关注其行业特点和主要审计风险领域。（2）康美药业的重大错报风险主要反映在企业的外部环境、公司治理、内部控制以及相关经营风险;营业收入和应收账款的真实性,存货和货币资金的存在、销售费用的发生以及关联方和关联方交易信息的披露等;康美药业的检查风险来源于注册会计师的独立性、审计程序执行的有效性以及审计业务质量控制。（3）对于医药制造业上市公司的审计业务,注册会计师应该加强对重大错报风险的识别和对检查风险的控制,有效防范该类企业的审计风险。本文创新及启示:（1）细化审计风险,重点关注医药制造业上市公司领域,研究分析并总结该行业特有的审计风险。（2）关注被审计单位的行业特殊性有利于会计师事务所识别和评估该类企业的审计风险,以便更好地应对企业的违规造假行为,防范审计风险,提髙审计质量。
吴宇恒[6]（2019）在《ABC会计师事务所函证审计程序问题探析 ——以JYKJ为例》文中研究说明函证审计程序是指,注册会计师直接从被询证者方取得的审计证据,来验证被审计单位的财务数据余额是否真实的一种常规方法,这也是注册会计师在审计实务中取得审计证据的一项关键实质性程序。函证审计程序的全部过程得由注册会计师主导,以及由被审计单位和被询证者协同进行。由于函证审计程序是一项非常关键的审计程序,为充分利用其应有的作用,注册会计师应当确保其执行时的有效性。近年来,由于不断发生函证审计程序执行不合理的事件,导致出现了许多审计失败的案例,譬如国内的九好集团事件、华锐风电事件、康美药业事件等。这说明目前我国的函证审计程序的具体执行未能很好地遵照审计准则的规定,同时审计人员在很多情况下也未能完成其所应当达到的标准。规范的函证审计程序既是一项保证整个审计工作得以完成的关键因素,也是一项让审计人员能够对被审计单位相关账户余额进行了解的推力。因此,通过对函证审计程序的过程的改良,不但能够保证整个审计项目的顺利实施,也可以达到注册会计师对其流程完善控制的目的。本文通过对ABC会计师事务所JYKJ 2014年年度审计项目这一案例进行分析,将国内外相关理论与实际案例结合起来研究。通过阅读国内外文献,并运用归纳总结的方法,对文献的研究要点进行了梳理,构建了本文的分析框架。第一章是引言,介绍了选择该案例进行分析的原因和该案例发生的背景。在对函证审计程序相关文献进行整理的基础上,阐明了本文的分析逻辑,并搭建了本案例的研究框架。从最近几年国内外有关函证审计程序的研究中可以看出,介绍函证审计程序以及对其风险进行防控的文献不是很多。本文希望通过对其风险进行原因分析并且提出风险防控措施,以为国内函证审计程序的理论提供一定的参考和借鉴。第二章阐述了函证审计程序的原则和特征、函证审计程序的内容及函证审计程序在审计中的重要作用,为下文对案例进行分析做好铺垫。第三章首先介绍ABC会计师事务所如何实施函证审计程序,进而描述其中所存在的审计风险。第四章从四个方面剖析函证审计程序在执行中存在审计风险的原因。第五章综合考虑我国审计准则对函证审计程序实施的规定,对具体实施函证审计程序过程中存在的审计风险提出对应风险防控建议,并建议加强替代测试程序的实施。通过对该案例的分析,本文得出以下结论:ABC会计师事务所执行的函证审计程序还存在很多风险,需要相应的风险防控措施来避免其产生。这个案例也带给我们很多启发,如替代测试程序的有效执行,可以很好地降低函证审计程序的风险。本文采用文献阅读法、案例分析法以及规范研究法等方法,以函证审计程序为研究对象,结合ABC会计师事务所实际情况,对其存在的风险对会计师事务所的影响进行分析,并将已有理论用于实践,得出结论与启示,为相关理论的研究提供了个案证明。其中从审计人员的角度对函证审计程序的潜在风险进行分析,有助于事务所函证审计程序的完善。由于国内有关函证审计程序风险及防控比较少,本文通过ABC会计师事务所对JYKJ 2014年年度审计项目这个案例,以研究对防止和控制函证审计程序中存在的风险,从而达到为其他审计项目的审计人员如何正确执行函证审计程序提供参考。
邓秀梅[7]（2019）在《欣泰电气IPO财务造假案例分析与启示》文中研究说明随着我国经济发展和市场经济体系的完善,证券市场得到了飞速的发展,我国上市公司不论是数量还是融资规模都大幅上升。但伴随着证券市场的快速发展,上市公司财务造假事件屡禁不止,IPO财务造假上市愈演愈烈。蓝田股份、绿大地、胜景天河、万福生科、海联讯、欣泰电气等等,这些公司在巨额利益的驱使之下,运用一些手段对财务报表相关数据进行造假使自身达到上市所要求的各种条件。这种欺诈行为扰乱了资本市场的发展秩序,妨碍了市场经济健康良性发展,降低了投资者的信心,影响了社会对相关管理部门的信任,而公司自身也会名誉受损、遭受惩处、或者面临破产等风险。欣泰电气是我国证券市场上首家因IPO上市财务造假而遭到退市处罚的上市公司,也是创业板第一只退市个股。本文回顾了欣泰电气上市及财务造假被揭露的过程,对其IPO财务造假方式及原因进行剖析,分析了造假处罚后对利益相关者的影响,总结IPO财务造假的防治措施。一方面能丰富我国在识别财务造假和财务会计治理方面的理论研究,另一方面希望能让更多人关注和反思这一问题,有关部门能够出台更为完善和严厉的法律法规来整治财务造假行为,为广大投资者创造良好的投资环境。对完善我国上市公司信息披露及管理、推动公司财务造假行为的治理起到积极促进作用。通过对欣泰电气IPO财务造假案例的研究,本文在防治IPO财务造假行为方面得出以下启示:（1）要进一步完善股票的发行制度。（2）要建立有效的公司治理结构和内部控制体系。（3）要进一步强化对中介机构的监管。（4）要进一步提升相关从业人员的诚信和职业道德素养。（5）要进一步完善中小投资者保护制度。（6）要进一步加大对财务造假相关责任人的惩处力度。本文共分五部分,具体如下:第一部分为引言,介绍了本文的研究背景、现实意义,列示了相关文献,介绍了本文的研究思路以及方法等。第二部分是IPO财务造假的理论概述,主要介绍了IPO财务造假的概念、特点、目的与主要手段,以及与其相关的财务造假理论,本章是全文进行研究的理论基础。第三部分欣泰电气IPO财务造假案例回顾,详细介绍了欣泰电气的历史沿革、股权结构等基本情况,欣泰电气上市及造假被揭露的过程,以及财务造假被揭露后各方受到的处罚情况。第四部分是欣泰电气IPO财务造假的案例分析,此部分对欣泰电气IPO财务造假的原因、手段、影响、特点进行了详细分析。第五部分案例研究的结论及启示,通过综合以上分析,得出本文的研究结论,提出相应的建议。
邱颖[8]（2019）在《注册会计师职业责任保险研究》文中认为1776年,亚当·斯密在《国富论》中这样表述保险的作用:保险交易给个人财产极大的安全,能将使个人陷于灭顶之灾的损失分散到大量的投保人中,保险依靠整个社会减轻损失的冲击力和损失的严重性。”上个世纪中期以来的针对注册会计师的“诉讼爆炸”推动了公众对于注册会计师民事责任的关注,注册会计师职业责任保险得到发展。21世纪以来西方资本市场出现了多起针对上市公司舞弊的巨额诉讼案件,例如安然事件、世通事件等。在这些案件中,会计师事务所作为共同被告被诉上法庭,而法院的判决往往也支持会计师事务所承担责任。在这种背景下,注册会计师职业责任保险在主要发达经济体得到快速发展,部分政府监管机构或者会计职业团体将购买保险作为会计师事务所执业的强制要求。在我国,注册会计师职业责任保险开始于2000年,但发展一直较为缓慢。2002-2007年,最高人民法院先后发布了《关于受理证券市场因虚假陈述引发的民事侵权纠纷案件有关问题的通知》《关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》和《关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定》三个司法解释。这使得我国法院审理、裁定会计师事务所的民事责任有了法律依据,给注册会计师行业带来极大震动,引起了整个行业对诉讼风险的高度重视。2010年和2015年,财政部分别发布了《关于推动大中型会计师事务所特殊普通合伙转制的意见》和《会计师事务所职业责任保险暂行办法》;2012年起,中国注册会计师协会和省级注册会计师协会开展推动集中统保。司法部门和监管部门的制度以及行业协会的举措推动了我国注册会计师职业责任保险的发展。职业责任保险作为会计师事务所抵御执业风险的主要方式,越来越受到实务界的重视。职业责任保险也是学术界关注的热点问题,但是现有研究主要集中在医疗、公司治理等领域。由于注册会计师职业责任保险投保信息透明度低,相关实证研究较少。我国学者的研究也多集中于注册会计师职业责任保险现状描述和制度构建方面,定量分析较少。中国特定的制度背景转变为注册会计师职业责任保险的研究提供契机。2010-2015年期间,我国证券资格会计师事务所投保率从63%上升到92%（不含四大）,保费从1735万增长到2579万,增长了49%,保险金额从18亿增长到58亿,增长了222%。证券资格会计师事务所从不投保到投保的转变,为我们深入研究职业责任保险的需求因素和经济后果提供了一个很好的研究机会。因此,笔者基于2010-2015年度证券资格事务所投保信息和上市公司信息,深入研究了注册会计师职业责任保险的现状、需求和后果。本文深入分析了注册会计师职业责任保险的理论基础和研究现状,详细讨论了这一险种的制度背景和发展现状,对2010-2015年我国证券资格会计师事务所投保职业责任保险进行了详细梳理和描述性统计分析。统计数据显示,注册会计师职业责任保险已经越来越受到会计师事务所的重视。但仍有少量证券资格会计师事务所至今仍未投保,还有个别会计师事务所中断投保。因此,会计师事务所的投保需求和投保经济后果需要进一步考察和检验。围绕这一关注,形成了本文的两大部分研究内容,一是证券资格会计师事务所投保注册会计师职业责任保险的需求影响因素,二是证券资格会计师事务所投保注册会计师职业责任保险的经济后果。1.证券资格会计师事务所投保注册会计师职业责任保险的需求影响因素研究。围绕中国的制度背景特点,即较低的民事诉讼风险环境和自愿性购买职业责任保险,本文通过对2010-2015年242个会计师事务所-年度观测的研究,有以下发现:（1）事务所规模越大,其自愿购买职业责任保险的倾向越强。这一发现验证了DeAngelo（1981）推论中的基础性假设,即事务所规模越大,越倾向于为自身积累的财富寻求保障。同时发现,特殊普通合伙组织形式的事务所更倾向于购买职业责任保险;已经计提了较多职业风险基金的事务所越不倾向于购买职业责任保险。（2）会计师事务所规模越大,其自愿投入保险的费用越多。这一发现同样验证了大所更倾向于为自身积累的财富寻求保障的假说,意味着在险财富越多的大所越倾向于自愿购买远远高于监管要求标准的高额职业责任保险。（3）会计师事务所越来越倾向于在职业保险合约中设置追溯期条款,且职业责任保险的追溯保护期间越来越长。同时发现,规模越大的会计师事务所,越倾向于在保险合约中设置追溯期,意味着大所更有需求要对以往潜在执业责任进行保障。2.证券资格会计师事务所投保注册会计师职业责任保险的经济后果研究。本文将主要检验两方面经济后果,分别是证券资格会计师事务所投保对审计费用的影响和证券资格会计师事务所投保对审计质量的影响。（1）证券资格会计师事务所投保对审计费用的影响。通过对2010-2015年4549个公司-年度观测的研究,结果显示,购买了职业责任保险的事务所,审计费用总体显着提高;小所购买职业责任保险,审计费用显着提高;大所购买职业责任保险,审计费用没有发现显着变化。该发现支持声誉理论,即大所拥有更多财富,有更多资源和能力“消化”保费成本,而小所资源较少,能力有差距,更可能转移保费成本。本文发现,保险抑制了风险溢价对审计费用的正向影响,这一发现支持审计费用包含风险溢价假设。（2）证券资格会计师事务所投保对审计质量的影响。通过对2010-2015年3839个公司-年度观测的研究,结果显示,会计师事务所购买保险后,审计调整没有发现显着变化。小所购买职业责任保险后,审计调整显着提高;大所购买职业责任保险后,审计调整没有发现显着影响。这意味着购买职业责任保险后,小所审计质量得到提高。同时发现,大所和小所的审计调整在投保前存在显着差异,但是投保保险后,二者不再存在显着差异,这印证了主要实证结果。上述发现支持验证了职业责任保险的监督作用假设和激励作用假设。综合审计费用和审计质量影响的实证结论,可以发现二者的检验结果是一致的,意味着基于保险发挥的正向作用,小所的审计投入增加,导致审计费用增加,进而审计质量提高。因此,审计费用和审计质量的两部分研究结果一致,互相印证。本文立足于注册会计师职业责任保险在证券资格会计师事务所中得到快速普及这一转折期,对注册会计师职业责任保险制度背景、需求因素和经济后果进行了系统的分析和研究,为注册会计师行业、监管机构和投资者深入了解注册会计师职业责任保险的作用机制提供了经验证据,并对补充这一领域的研究做出了有益贡献。本文的学术贡献主要体现在:（1）以往文献对注册会计师职业责任保险的探讨多停留在理论层面和制度层面,较少进行实证检验,本文首次以实证数据检验方法进行大样本研究;（2）在注册会计师职业责任保险领域检验了保险需求相关假设,对会计师事务所风险管理提供了更深入的理解;（3）首次对注册会计师职业责任保险经济后果（审计费用和审计质量）开展实证研究,拓展了会计师事务所法律风险、审计费用和审计质量的文献。注册会计师职业责任保险作为一个国际通行、持续发展的险种,已被各国实践证明是保护注册会计师行业发展和保障投资者利益的有效手段。因此,本文的研究结果还有以下现实意义:（1）为监管部门明确注册会计师职业责任保险的作用机制提供参考,有助于制定更有针对性的信息披露和监管政策;2)为司法部门完善注册会计师民事责任法律制度和诉讼制度提供参考;(（3）为会计师事务所提供完善内部风险管理体系和质量控制制度的指引;（4）为投资者和公众提供参考,有助于投资者进一步发挥该保险保护投资者利益的作用。
梁玉颖[9]（2019）在《R会计师事务所审计风险控制问题研究》文中认为由于经济社会日渐发展而导致的信息不对称使得承担着“经济警察”职责的会计师事务所和注册会计师发挥着越来越重要的作用,二者对审计意见和被审计单位披露信息的真实可靠性负有重要责任,审计报告的价值越来越受到社会公众的重视。但伴随着经济市场的迅猛发展和经济水平的不断提高,会计师事务所的审计风险问题也不断显现出来。科技硬件和信息软件的不断更新导致我国企业的财务模式不断产生变化,会计师事务所面临的风险也更加多样化。审计风险的有效跟踪和控制有利于会计师事务所营运能力和发展能力的提高。本文遵循着发现问题,分析问题,解决问题的思路,运用案例分析法,实地调研法,调查问卷等方法对R会计师事务所进行实际调查和专业分析,介绍R会计师事务所审计风险控制制度和审计风险控制制度的执行情况现状,进而发现当前R会计师事务所审计风险控制制度管理和审计风险控制制度执行中存在的问题和漏洞。在分析借鉴国内外会计师事务所审计风险控制先进经验的基础上,进而提出防控R会计师事务所审计风险的意见建议。本文通过对R会计师事务所审计风险控制制度管理和整体审计流程中存在问题的改进,可以切实降低R会计师事务所的审计风险,保证R会计师事务所的审计质量,提升R会计师事务所的的经济效益,为我省普遍存在的中小型事务所提供可以借鉴的经验和建议。河南省大多数会计师事务所都是中小型会计师事务所,以R会计师事务所为例研究审计风险及其控制问题具有重大现实意义。
宋帆[10]（2018）在《福建省注册会计师行业监管研究》文中研究指明注册会计师行业作为现代经济体系中重要部分,在经济社会发展过程中起到不可或缺的作用,针对注册会计师行业的监管问题也越来越受到社会各界的关注。本文将以福建省注册会计师行业的监管问题为研究对象,借鉴公共物品理论、外部性理论和信息不对称理论,通过了解当前福建省注册会计师行业监管的现状,之后从行业发展的历程以及监管的现状入手,运用比较分析法、问卷调查法、访谈法等方法进行分析,剖析目前福建省注册会计师行业监管存在的主要问题,包括多头监管、自律监管缺位、监管队伍力量薄弱、日常监管不够重视、监管信息公开披露不完善。结合福建省注册会计师行业监管制度的变迁,深入分析其中的原因,从而提出福建省注册会计师行业监管的优化完善对策,包括完善监管的制度基础、确立注册会计师协会的独立地位、加强监管部门之间沟通协调、强化日常监管,以期对福建省注册会计师行业监管效果的提升提出具有参考性的建议。
二、我省注册会计师事务所对632份客户企业财务报告说“不”（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、我省注册会计师事务所对632份客户企业财务报告说“不”（论文提纲范文）
（1）会计师事务所审计失败及防范的研究 ——基于瑞华所相关案例分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外文献综述 |
| 一、审计失败相关研究 |
| 二、审计风险相关研究 |
| 三、审计失败与审计风险联系的研究 |
| 四、文献述评 |
| 第三节 研究方法与创新之处 |
| 一、研究方法 |
| 二、本文创新点 |
| 第四节 研究内容与技术路线 |
| 一、研究内容 |
| 二、本选题拟采用的技术路线 |
| 第二章 审计失败相关概念及理论基础 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、审计失败的概念 |
| 二、审计失败表现形式及其特征 |
| 三、审计风险的概念 |
| 四、审计风险的特征 |
| 五、审计风险与审计失败的区别与联系 |
| 第二节 相关理论基础 |
| 一、代理理论 |
| 二、财务舞弊理论 |
| 三、信息不对称理论 |
| 四、理性经济人理论 |
| 第三章 会计师事务所审计失败现状、原因及后果分析 |
| 第一节 会计师事务所审计失败现状分析 |
| 一、会计事务所审计失败的现状 |
| 二、审计失败地区分布 |
| 三、审计失败年度分布 |
| 四、审计失败主体特征 |
| 五、审计失败客体特征 |
| 第二节 会计师事务所审计失败原因分析 |
| 一、审计客体原因 |
| 二、审计主体原因 |
| 第三节 会计师事务所审计失败后果及影响分析 |
| 一、行政处罚后果 |
| 二、审计失败造成的影响分析 |
| 第四章 瑞华会计师事务所审计失败案例分析 |
| 第一节 瑞华会计师事务所介绍 |
| 一、瑞华会计师事务所基本简介 |
| 二、分所机构情况 |
| 三、业务收入构成情况 |
| 四、服务对象及行业分布特征 |
| 第二节 瑞华会计师事务所审计失败统计数据分析 |
| 一、样本选择和数据来源 |
| 二、数据描述性统计 |
| 第三节 瑞华会计师事务所审计失败原因分析 |
| 一、会计师事务所角度 |
| 二、注册会计师角度 |
| 第四节 瑞华会计师事务所审计失败后果及影响分析 |
| 一、行政处罚及监管措施后果及分析 |
| 二、瑞华所审计失败造成的影响分析 |
| 第五章 防范审计失败对策 |
| 第一节 防范审计失败外部措施 |
| 一、完善外部监管措施 |
| 二、完善审计失败法律责任承担机制 |
| 三、积极推动审计理论的研究工作,更好指导审计业务工作 |
| 第二节 防范审计失败内部措施 |
| 一、会计师事务所角度 |
| 二、注册会计师角度 |
| 第六章 研究结论、不足及未来研究方向 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 本文研究不足之处 |
| 第三节 未来研究方向 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在读期间的研究成果 |
| 一、科研成果 |
| 二、获奖情况 |
（2）M会计师事务所风险管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 文献评述 |
| 1.4 研究内容、方法和技术路线 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.4.3 技术路线图 |
| 第二章 风险管理相关理论 |
| 2.1 风险的基本理论 |
| 2.1.1 风险的定义与特征 |
| 2.1.2 风险的分类 |
| 2.1.3 风险对会计师事务所的影响 |
| 2.2 风险管理的基本理论 |
| 2.2.1 风险管理的定义与特征 |
| 2.2.2 风险管理的基本程序 |
| 2.2.3 风险识别、评价的基本方法 |
| 第三章 M会计师事务所风险管理现状及风险识别 |
| 3.1 M会计师事务所基本情况介绍 |
| 3.1.1 M会计师事务所的基本简介 |
| 3.1.2 M会计师事务所所处的行业现状 |
| 3.1.3 M会计师事务所风险类型 |
| 3.1.4 M会计师事务所风险管理流程 |
| 3.2 M会计师事务所风险识别 |
| 3.2.1 外部风险识别 |
| 3.2.2 内部风险识别 |
| 3.3 本章小结 |
| 第四章 M会计师事务所风险评价模型的构建 |
| 4.1 M会计师事务所风险评价方法与原则 |
| 4.1.1 M会计师事务所风险评价方法 |
| 4.1.2 M会计师事务所风险评价原则 |
| 4.2 M会计师事务所风险的评价 |
| 4.2.1 风险评价指标体系的构建 |
| 4.2.2 风险评价结果及分析 |
| 第五章 M会计师事务所风险管理改进措施 |
| 5.1 建立客户管理系统 |
| 5.2 加强风险管理文化制度建设 |
| 5.3 优化项目管理 |
| 5.3.1 编制详细的审计计划 |
| 5.3.2 妥善保管各类审计工作底稿 |
| 5.4 建立健全质量控制制度 |
| 5.5 完善人力资源管理机制 |
| 5.6 购买CPA责任保险转移风险 |
| 第六章 结论 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（3）会计师事务所审计失败原因及防范措施研究 ——以瑞华对康得新公司审计失败案为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的与意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 研究框架图 |
| 2 文献综述与相关理论 |
| 2.1 .文献综述 |
| 2.1.1 国外研究文献 |
| 2.1.2 国内研究文献 |
| 2.1.3 国内外研究文献评述 |
| 2.2 审计失败研究基础理论 |
| 2.2.1 审计失败的概念 |
| 2.2.2 审计失败的特点 |
| 2.3 审计失败研究理论基础 |
| 2.3.1 委托代理理论 |
| 2.3.2 信息不对称理论 |
| 2.3.3 审计冲突理论 |
| 3 会计师事务所审计失败理论分析 |
| 3.1 事务所审计失败案件分析——基于证监会处罚公告 |
| 3.1.1 审计失败案件分析 |
| 3.1.2 对会计师事务所及注册会计师处罚原因分析 |
| 3.1.3 对会计师事务所及注册会计师处罚金额统计 |
| 3.2 审计失败的影响因素 |
| 3.2.1 连续审计项目人员独立性和谨慎性 |
| 3.2.2 事务所质量控制监督水平 |
| 3.2.3 被审计单位提供财务数据的真实性 |
| 4 瑞华会计师事务所审计康得新失败案分析 |
| 4.1 案例背景介绍 |
| 4.1.1 康得新公司简介 |
| 4.1.2 瑞华会计师事务所简介 |
| 4.2 康得新审计失败案例介绍 |
| 4.2.1 康得新舞弊手段介绍 |
| 4.2.2 会计师事务所审计过程分析 |
| 4.3 会计师事务所审计失败的原因分析 |
| 4.3.1 对连续审计项目组成员独立性评估不足 |
| 4.3.2 未发现资金池业务协议对银行存款实际余额的影响 |
| 4.4 康得新审计失败案的启示 |
| 4.4.1 对事务所的启示 |
| 4.4.2 对监管机构的启示 |
| 5 防范审计失败的措施 |
| 5.1 会计师事务所的防范措施 |
| 5.1.1 执行业务承接标准慎重选择客户 |
| 5.1.2 严格执行项目质量控制复核与考核 |
| 5.2 注册会计师行业的防范措施 |
| 5.2.1 完善注册会计师行业引导和培训 |
| 5.2.2 同一审计项目由多个事务所联合审计 |
| 5.3 监管机构的防范措施 |
| 5.3.1 由证监会收取、支付上市公司审计费用 |
| 5.3.2 规范审计市场竞争,完善审计监督 |
| 5.3.3 完善上市公司连续审计强制轮换机制 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 |
（4）河南SJ会计师事务所员工流失诊断报告（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景和意义 |
| 一 研究背景 |
| 二 研究意义 |
| 第二节 研究现状及相关理论 |
| 一 国内外研究现状 |
| 二 相关概念和理论 |
| 第三节 研究思路及方法 |
| 一 研究思路 |
| 二 研究方法 |
| 第四节 创新与不足 |
| 一 创新点 |
| 二 不足之处 |
| 第二章 河南SJ会计师事务所员工流失调查方案的设计 |
| 第一节 调查问卷的设计与实施 |
| 一 调查对象的选择 |
| 二 调查问卷的设计 |
| 三 调查问卷的发放与回收 |
| 第二节 调查问卷分析 |
| 一 员工工作满意度分析 |
| 二 员工离职倾向分析 |
| 三 员工离职原因分析 |
| 第三章 河南SJ会计师事务所员工流失问题及原因诊断 |
| 第一节 河南SJ会计师事务所基本情况 |
| 一 河南SJ会计师事务所简介 |
| 二 河南SJ事务所组织结构 |
| 第二节 河南SJ会计师事务所员工流失问题 |
| 一 员工流失总体情况 |
| 二 员工流失对SJ会计师事务所的影响 |
| 第三节 河南SJ会计师事务所员工流失原因剖析 |
| 一 企业外部因素分析 |
| 二 企业内部因素分析 |
| 三 员工个人因素分析 |
| 第四章 河南SJ会计师事务所员工流失解决方案及对策 |
| 第一节 河南SJ会计师事务所员工流失解决方案概述 |
| 第二节 构建事务所文化 |
| 一 打造企业核心价值观 |
| 二 创建良好的环境氛围 |
| 第三节 制定精确公开的激励机制 |
| 一 建立科学合理的奖惩制度 |
| 二 综合运用多种激励机制 |
| 第四节 建立健全薪酬福利制度 |
| 一 完善员工薪酬制度 |
| 二 完善员工福利体系 |
| 第五节 强化员工的培养和职业规划 |
| 一 强化企业员工的培养 |
| 二 注重员工职业发展规划 |
| 第五章 结论与展望 |
| 第一节 主要结论 |
| 第二节 未来展望 |
| 参考文献 |
| 附录 河南SJ会计师事务所员工满意度调查问卷 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
（5）医药制造业上市公司审计风险研究 ——以康美药业为例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和研究问题 |
| 1.2 本文创新与研究意义 |
| 1.2.1 本文创新 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 研究思路与研究框架 |
| 1.4 研究方法 |
| 2 文献回顾与理论基础 |
| 2.1 文献回顾 |
| 2.1.1 审计风险 |
| 2.1.2 审计风险模型 |
| 2.1.3 审计风险防范 |
| 2.1.4 医药类企业审计风险 |
| 2.1.5 概括性评述 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 审计风险模型 |
| 2.2.2 委托代理理论 |
| 3 医药制造企业及其审计风险分析 |
| 3.1 医药行业分类及其发展情况 |
| 3.1.1 医药行业分类 |
| 3.1.2 医药行业发展情况 |
| 3.1.3 医药制造企业发展情况 |
| 3.2 医药制造业上市公司违规情况 |
| 3.2.1 违规情况统计 |
| 3.2.2 案例选择依据 |
| 3.3 医药行业特点及其主要审计风险领域 |
| 3.3.1 我国医药行业的特点 |
| 3.3.2 医药行业主要的审计风险领域 |
| 4 康美药业案例分析 |
| 4.1 案例概况 |
| 4.1.1 康美药业基本情况简介 |
| 4.1.2 康美药业财务造假具体情况 |
| 4.2 案例分析的整体框架 |
| 4.3 康美药业财务报表层次重大错报风险分析 |
| 4.3.1 外部环境风险 |
| 4.3.2 内部控制风险 |
| 4.3.3 公司治理风险 |
| 4.3.4 公司经营风险 |
| 4.4 康美药业认定层次重大错报风险分析 |
| 4.4.1 营业收入和应收账款的真实性存疑 |
| 4.4.2 存货真实性存疑,跌价准备计提不足 |
| 4.4.3 企业存贷双高,货币资金异常 |
| 4.4.4 销售费用的真实性存疑 |
| 4.4.5 存在未披露的关联方及关联方交易 |
| 4.5 会计师事务所检查风险分析 |
| 4.5.1 注册会计师独立性缺失 |
| 4.5.2 审计程序执行不到位 |
| 4.5.3 审计质量控制存在问题 |
| 4.6 案例小结 |
| 5 医药制造业上市公司审计风险的应对措施 |
| 5.1 注册会计师对重大错报风险的识别 |
| 5.1.1 关注企业所处行业特点及经营状况 |
| 5.1.2 关注企业内部控制及公司治理情况 |
| 5.1.3 关注企业收入和应收账款的合理性 |
| 5.1.4 关注医药企业存货的存在及准确性 |
| 5.1.5 关注企业货币资金的存在和准确性 |
| 5.1.6 关注企业销售费用的发生和准确性 |
| 5.1.7 关注关联方和关联方交易的披露情况 |
| 5.2 注册会计师对检查风险的控制 |
| 5.2.1 完善审计业务的接受与保持 |
| 5.2.2 加强作为第三方审计机构的独立性 |
| 5.2.3 加强对审计人员专业胜任能力和职业道德的培养 |
| 5.2.4 加强审计质量控制 |
| 6 结论 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究局限性 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 学位论文数据集 |
（6）ABC会计师事务所函证审计程序问题探析 ——以JYKJ为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于会计师事务所函证审计程序原则的研究 |
| 1.2.2 关于会计师事务所函证审计程序风险环节的研究 |
| 1.2.3 关于会计师事务所函证审计程序风险防控的研究 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 会计师事务所函证审计程序理论概述 |
| 2.1 会计师事务所函证审计程序的原则和特征 |
| 2.1.1 会计师事务所函证审计程序的原则 |
| 2.1.2 会计师事务所函证审计程序的特征 |
| 2.2 会计师事务所函证审计程序的内容 |
| 2.2.1 银行存款函证审计程序 |
| 2.2.2 应收账款函证审计程序 |
| 2.2.3 其他函证审计程序 |
| 3 ABC会计师事务所JYKJ项目函证审计程序案例介绍 |
| 3.1 ABC会计师事务所的基本情况 |
| 3.1.1 ABC会计师事务所的组织架构 |
| 3.1.2 ABC会计师事务所的业务构成 |
| 3.1.3 被审计单位简介 |
| 3.2 ABC会计师事务所JYKJ函证审计程序的执行情况 |
| 3.2.1 选择函证对象 |
| 3.2.2 设计询证函格式 |
| 3.2.3 发出询证函 |
| 3.2.4 回函处理及后续 |
| 3.3 ABC会计师事务所JYKJ函证审计程序实施过程中存在的风险 |
| 3.3.1 对函证过程缺乏有效控制 |
| 3.3.2 选择函证对象的标准不准确 |
| 3.3.3 函证回函方面存在问题 |
| 3.3.4 注册会计师采取相应的替代测试程序不理想 |
| 4 ABC会计师事务所JYKJ项目函证程序实施过程中存在风险的原因分析 |
| 4.1 ABC会计师事务所对函证过程的控制不重视 |
| 4.1.1 未在发函环节保持控制 |
| 4.1.2 未在函证环节保持控制 |
| 4.1.3 未在收函环节保持控制 |
| 4.2 ABC会计师事务所未能选择合理的函证对象 |
| 4.2.1 银行存款函证对象确定不当 |
| 4.2.2 往来账户函证对象确定不当 |
| 4.2.3 函证对象不完整 |
| 4.3 ABC会计师事务所未能有效辨认回函 |
| 4.3.1 回函信息与实际信息不符 |
| 4.3.2 未对回函结果进行分析 |
| 4.3.3 对回函差异缺乏风险意识 |
| 4.4 ABC会计师事务所未能严格控制替代测试程序执行的过程 |
| 4.4.1 执行的替代测试程序不理想 |
| 4.4.2 对函证未回函的不实施替代测试程序 |
| 4.4.3 难以核实替代测试程序所取得的会计资料 |
| 5 对ABC会计师事务所JYKJ项目函证审计程序的风险防控建议 |
| 5.1 应严格控制函证收发的全过程 |
| 5.1.1 严格控制发函环节 |
| 5.1.2 严格控制函证环节 |
| 5.1.3 严格控制收函环节 |
| 5.2 应严格控制函证对象的选择 |
| 5.2.1 严格控制银行存款函证对象 |
| 5.2.2 严格控制往来账款函证对象 |
| 5.2.3 严格控制函证内容的完整性 |
| 5.3 应采取措施辨认函证审计程序回函信息 |
| 5.3.1 核查所回函信息与实际信息的差异 |
| 5.3.2 加强对回函结果的分析评价 |
| 5.3.3 加强对异常账户回函信息的风险意识 |
| 5.4 应加强替代测试程序执行的过程控制 |
| 5.4.1 加强替代测试程序的有效性 |
| 5.4.2 加强替代测试程序的完整性 |
| 5.4.3 对替代测试程序取得的会计资料进行全方位分析 |
| 6 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）欣泰电气IPO财务造假案例分析与启示（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究的背景及选题意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于财务造假动因的研究 |
| 1.2.2 关于财务造假手段的研究 |
| 1.2.3 关于财务造假危害的研究 |
| 1.2.4 关于财务造假治理的研究 |
| 1.3 研究的思路和方法 |
| 1.3.1 研究的思路 |
| 1.3.2 研究的方法 |
| 1.4 研究内容和框架结构 |
| 1.4.1 研究的内容 |
| 1.4.2 研究框架 |
| 2 IPO财务造假的理论概述 |
| 2.1 IPO财务造假的概念和特点 |
| 2.1.1 IPO财务造假的概念 |
| 2.1.2 IPO财务造假的特点 |
| 2.2 IPO财务造假的目的 |
| 2.2.1 达到IPO条件 |
| 2.2.2 满足公司融资需求 |
| 2.2.3 满足薪酬契约 |
| 2.2.4 实现对赌协议条款 |
| 2.2.5 满足大股东利益 |
| 2.3 IPO财务造假的主要手段 |
| 2.3.1 虚增收入 |
| 2.3.2 虚减成本和费用 |
| 2.3.3 虚列资产或负债 |
| 2.3.4 利用关联交易操纵利润 |
| 2.3.5 隐瞒重大事项 |
| 2.4 IPO财务造假的基本理论分析 |
| 2.4.1 冰山理论 |
| 2.4.2 舞弊三角理论 |
| 2.4.3 四因素理论 |
| 2.4.4 风险因子理论 |
| 3 欣泰电气IPO财务造假案例回顾 |
| 3.1 欣泰电气的基本情况 |
| 3.1.1 欣泰电气的历史沿革 |
| 3.1.2 欣泰电气的股权结构 |
| 3.1.3 欣泰电气的上市过程 |
| 3.2 欣泰电气IPO财务造假被揭露的过程 |
| 3.2.1 财务造假被辽宁省证监局识别 |
| 3.2.2 财务造假被中国证监会立案调查 |
| 3.2.3 证监会对欣泰电气及相关中介机构进行处罚 |
| 3.2.4 欣泰电气就行政处罚申请行政复议、行政诉讼情况 |
| 3.3 欣泰电气IPO财务造假的处罚结果 |
| 3.3.1 欣泰电气公司及相关责任人被处罚的情况 |
| 3.3.2 保荐人兴业证券及相关责任人被处罚的情况 |
| 3.3.3 审计机构北京兴华会计师事务所及相关责任人被处罚的情况 |
| 4 欣泰电气IPO财务造假案例分析 |
| 4.1 欣泰电气IPO财务造假的原因分析 |
| 4.1.1 上市巨大利益诱惑 |
| 4.1.2 公司内部治理机制不完善 |
| 4.1.3 财务造假的违规成本较低 |
| 4.1.4 IPO审核把关不够严 |
| 4.1.5 公司相关人员缺乏诚信和职业道德操守 |
| 4.1.6 中介机构未能勤勉尽责 |
| 4.1.7 会计准则存在缺陷 |
| 4.2 欣泰电气IPO财务造假的手段分析 |
| 4.2.1 虚列资产 |
| 4.2.2 虚增经营性现金流量 |
| 4.2.3 虚减成本 |
| 4.2.4 隐瞒重大事项 |
| 4.3 欣泰电气IPO财务造假案例的特点分析 |
| 4.3.1 高层合谋策划造假 |
| 4.3.2 造假主要目的是为达到IPO条件 |
| 4.3.3 造假主要手段是虚减应收款项 |
| 4.3.4 采取资金体外循环、伪造银行单据等方式造假 |
| 4.3.5 造假行为持续多年 |
| 4.4 欣泰电气IPO财务造假被惩罚后的影响分析 |
| 4.4.1 对公司股东的影响 |
| 4.4.2 对公司高管及员工的影响 |
| 4.4.3 对公司债权人的影响 |
| 4.4.4 对承担公司IPO保荐人的影响 |
| 4.4.5 对承担公司审计的会计师事务所及会计师的影响 |
| 5 案例研究的结论及启示 |
| 5.1 案例研究的结论 |
| 5.1.1 为达到上市的标准是公司IPO财务造假的主要目的 |
| 5.1.2 虚列应收账款成为IPO财务造假的主要手段 |
| 5.1.3 公司治理缺陷为IPO财务造假创造了条件 |
| 5.1.4 外部审计失效和外部监管不力助推IPO财务造假得逞 |
| 5.1.5 IPO财务造假严重损害了公司及相关者的利益 |
| 5.1.6 IPO财务造假的违规成本较低是造假屡禁不止的重要原因 |
| 5.2 案例研究的启示 |
| 5.2.1 要进一步完善股票的发行制度 |
| 5.2.2 要建立有效的公司治理结构和内部控制体系 |
| 5.2.3 要进一步强化对中介机构的监管 |
| 5.2.4 要进一步提升相关从业人员的诚信和职业道德素养 |
| 5.2.5 要进一步完善中小投资者保护制度 |
| 5.2.6 要进一步加大对财务造假相关责任人的惩处力度 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）注册会计师职业责任保险研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景、研究目的与研究意义 |
| 1.2 研究内容、研究框架与研究方法 |
| 1.3 主要创新点与可能的贡献 |
| 第2章 理论基础和文献综述 |
| 2.1 理论基础 |
| 2.2 文献综述 |
| 第3章 制度背景与现状描述 |
| 3.1 制度背景 |
| 3.2 现状描述 |
| 第4章 投保注册会计师职业责任保险的影响因素:实证检验 |
| 4.1 引言 |
| 4.2 理论分析与假说推导 |
| 4.3 研究设计 |
| 4.4 主要实证结果 |
| 4.5 稳健性检验 |
| 4.6 本章小结 |
| 第5章 注册会计师职业责任保险经济后果的实证检验:审计费用视角 |
| 5.1 引言 |
| 5.2 理论分析与假说推导 |
| 5.3 研究设计 |
| 5.4 主要实证结果 |
| 5.5 稳健性检验与进一步分析 |
| 5.6 本章小结 |
| 第6章 注册会计师职业责任保险经济后果的实证检验:审计质量视角 |
| 6.1 引言 |
| 6.2 理论分析和假说推导 |
| 6.3 研究设计 |
| 6.4 主要实证结果 |
| 6.5 稳健性检验 |
| 6.6 本章小结 |
| 第7章 总结与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 实务建议 |
| 7.3 研究局限 |
| 7.4 研究机会 |
| 附录1 :变量定义表 |
| 附录2 :保险费率方案 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）R会计师事务所审计风险控制问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外研究综述 |
| 一、国外研究现状 |
| 二、国内研究现状 |
| 三、国内外研究评述 |
| 第三节 研究内容与方法 |
| 一、主要研究内容和思路 |
| 二、主要研究方法 |
| 第二章 审计风险相关理论概述 |
| 第一节 审计风险 |
| 一、审计风险的概念 |
| 二、审计风险的特征 |
| 第二节 审计风险评估与控制 |
| 一、审计风险评估方法 |
| 二、审计风险控制措施 |
| 第三节 风险导向审计 |
| 一、风险导向审计 |
| 二、现代风险导向审计的特征 |
| 第四节 相关理论基础 |
| 一、信息不对称理论 |
| 二、风险管理理论 |
| 第三章 R会计师事务所审计风险控制现状 |
| 第一节 R会计师事务所及其业务概况 |
| 一、R会计师事务所概况 |
| 二、R会计师事务所审计业务现状 |
| 第二节 R会计师事务所审计风险控制制度与执行情况 |
| 一、R会计师事务所审计风险控制制度概况 |
| 二、R会计师事务所审计风险控制制度执行概况 |
| 第三节 R会计师事务所审计风险控制制度及其执行情况评价 |
| 一、评价方案 |
| 二、R会计师事务所风险控制制度的有关评价 |
| 三、R会计师事务所风险控制制度具体执行情况评价 |
| 第四章 R会计师事务所审计风险控制存在问题及成因分析 |
| 第一节 审计风险控制制度管理层面存在问题及成因 |
| 第二节 业务承接阶段存在问题及成因 |
| 一、选择客户不够慎重 |
| 二、未评估业务承接阶段的风险 |
| 三、审计收费不规范 |
| 第三节 审计计划阶段问题及成因 |
| 一、不重视审计计划的制定 |
| 二、审计团队构建略显草率 |
| 三、审计计划考虑不够全面 |
| 第四节 审计实施阶段问题及成因 |
| 一、审计项目组成员紧缺 |
| 二、审计证据获取时独立性缺失 |
| 三、未充分使用分析程序 |
| 四、忽略部分重要审计程序 |
| 第五节 审计终结阶段问题及成因 |
| 一、审计工作底稿保存不规范 |
| 二、业务质量复核未有效执行 |
| 三、未完全抵制行业内不规范竞争 |
| 第五章 完善R会计师事务所审计风险控制的对策 |
| 第一节 审计风险控制制度管理层面的措施 |
| 第二节 业务承接阶段降低审计风险的措施 |
| 一、慎重选择客户 |
| 二、加强业务承接阶段的风险评估 |
| 三、规范审计收费制度 |
| 第三节 审计计划阶段降低审计风险的措施 |
| 一、重视审计计划的制定 |
| 二、科学构建审计项目工作团队 |
| 三、全面考虑审计计划相关问题 |
| 第四节 审计实施阶段降低审计风险的措施 |
| 一、提高审计人员胜任能力 |
| 二、保证审计证据充分合理 |
| 三、重视分析性复合程序 |
| 四、规范使用风险导向的审计程序 |
| 第五节 审计终结阶段降低审计风险的措施 |
| 一、完善审计工作底稿 |
| 二、严格执行三级复核制度 |
| 三、自觉抵制行业内不正规竞争 |
| 第六章 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 附录A 调查问卷样本与结果——R 会计师事务所审计风险认识及控制现状调查 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间的研究成果 |
（10）福建省注册会计师行业监管研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 导论 |
| 1.1 研究目的和意义 |
| 1.1.1 研究目的 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 当前研究概况 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究思路与研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点与不足之处 |
| 2 注册会计师行业监管理论概述 |
| 2.1 注册会计师行业监管的涵义 |
| 2.1.1 监管的概念 |
| 2.1.2 注册会计师行业监管的内涵 |
| 2.2 注册会计师行业监管的理论基础 |
| 2.2.1 公共物品理论 |
| 2.2.2 外部性理论 |
| 2.2.3 信息不对称理论 |
| 2.2.4 政府规制理论 |
| 3 福建省注册会计师行业监管现状 |
| 3.1 行业监管制度相对完整 |
| 3.2 信息化手段得到广泛运用 |
| 3.3 部门协作进一步加强 |
| 3.4 政府部门职责交叉 |
| 3.5 注册会计师协会监管有限 |
| 4 福建省注册会计师行业监管工作存在的问题及其成因分析 |
| 4.1 福建省注册会计师行业监管工作存在的问题 |
| 4.1.1 多头监管 |
| 4.1.2 自律监管缺失 |
| 4.1.3 监管队伍力量薄弱 |
| 4.1.4 日常监管不够重视 |
| 4.1.5 监管信息公开披露不完善 |
| 4.2 福建省注册会计师行业监管存在问题的原因分析 |
| 4.2.1 法律法规内容不完善 |
| 4.2.2 注册会计师协会不具有独立性 |
| 4.2.3 监管部门之间缺乏沟通协调 |
| 5 加强福建省注册会计师行业监管的思考 |
| 5.1 完善监管的制度基础 |
| 5.1.1 健全法律法规 |
| 5.1.2 建立监管部门责任评价制度 |
| 5.2 确立注册会计师协会的独立地位 |
| 5.2.1 明确政府部门与注册会计师协会的关系 |
| 5.2.2 发挥行业自律优势 |
| 5.3 加强监管部门之间的沟通协调 |
| 5.3.1 健全法律法规 |
| 5.3.2 形成监管合力 |
| 5.3.3 统一监管数据信息来源 |
| 5.4 强化日常监管机制 |
| 5.4.1 加强事务所约谈机制 |
| 5.4.2 强化业务报备监管 |
| 5.4.3 清理“挂名”注册会计师 |
| 5.4.4 加大处罚力度 |
| 5.5 加强审计服务收费监管 |
| 5.5.1 开展价格开放下监管的研究 |
| 5.5.2 从严检查执业质量 |
| 6 研究结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录A |
| 附录B |
| 致谢 |
四、我省注册会计师事务所对632份客户企业财务报告说“不”（论文参考文献）
- [1]会计师事务所审计失败及防范的研究 ——基于瑞华所相关案例分析[D]. 何翊. 云南财经大学, 2021(09)
- [2]M会计师事务所风险管理研究[D]. 张瑶. 西安石油大学, 2020(12)
- [3]会计师事务所审计失败原因及防范措施研究 ——以瑞华对康得新公司审计失败案为例[D]. 姜子阳. 哈尔滨商业大学, 2020(10)
- [4]河南SJ会计师事务所员工流失诊断报告[D]. 李丰颖. 郑州大学, 2020(02)
- [5]医药制造业上市公司审计风险研究 ——以康美药业为例[D]. 肖宝莲. 北京交通大学, 2020(04)
- [6]ABC会计师事务所函证审计程序问题探析 ——以JYKJ为例[D]. 吴宇恒. 江西财经大学, 2019(01)
- [7]欣泰电气IPO财务造假案例分析与启示[D]. 邓秀梅. 江西财经大学, 2019(01)
- [8]注册会计师职业责任保险研究[D]. 邱颖. 中央财经大学, 2019(08)
- [9]R会计师事务所审计风险控制问题研究[D]. 梁玉颖. 河南科技大学, 2019(10)
- [10]福建省注册会计师行业监管研究[D]. 宋帆. 福建农林大学, 2018(03)
标签：注册会计师论文; 审计风险论文; 责任保险论文; 国际四大会计师事务所论文; 审计质量论文;