出口退税政策或即将做出重大调整

出口退税政策或即将做出重大调整

一、出口退税政策可能很快做出重大调整(论文文献综述)

李龙杰[1](2020)在《环境规制对中国化工行业出口贸易的影响》文中认为环境问题关系到人类生存和健康的根本,国际贸易作为一项重要的全球化经济活动与环境有着不可忽视的密切关系,而化工行业作为我国国际贸易中的重要环节,环境规制对国际贸易的影响更是举足轻重。鉴于环境规制对生产成本、技术创新等方面有一定的影响,为了探究环境规制对出口贸易的影响,本文基于2007-2016年国研网的化工行业HS4位编码层面的出口数据,使用环保部出台的综合名录衡量环境规制,分析环境规制对化工行业的贸易规模、产品结构等方面的影响。本文的结论主要有以下三个方面:(1)环境规制对化工产品的贸易规模有显着的抑制作用,且出口退税对企业有一定的补贴效应,在一定程度上会削弱环境规制的实施效果。(2)政策效果需要考虑政策的持续时间,当化工产品被纳入综合名录第1年时,综合名录并不会显着影响化工行业出口贸易,综合名录持续实施3年对化工产品出口有显着的负作用,当综合名录持续实施6年时,政策的有效性有一定削弱,不过仍可以抑制化工产品的出口,综合名录实施时间越长对减少化工产品出口金额的效应越明显。(3)综合名录对化工行业的出口贸易结构也有一定的调节作用,可以显着地降低化工产品向亚洲出口金额的占比;同时华东地区化工产品出口贸易规模也不断下降。与现有的研究成果相比,本文有以下几个方面的创新:(1)以往多是针对整体的出口贸易或者集中于污染密集型的某几个行业的出口贸易,本文基于化工行业,利用HS4位编码层面的出口数据,可以更直接地观测到环境规制能否有效调控我国化工细分行业产品的出口贸易。(2)本文使用化工行业的环境政策衡量环境规制,较为准确且不同于以往学者采用的其他方法。(3)考虑出口退税对环境规制的削弱作用,同时分析政策实施时间长短发挥作用的差异性,分析不同时间政策产生的效果可以为决策者提供更好的建议。

刘窅祺[2](2020)在《考虑税制影响的跨境供应链结构调整与企业竞合动因分析》文中研究说明跨境供应链起源于全球化供应链功能环节外包和企业的国际分工。随着时代的发展和国际政治经济局势的演进,中国在全球供应链中的地位和作用越来越重要,从早期的世界工厂,到今日的供应链基地,乃至“一带一路”上知名自主品牌产品和服务的输出地。在诸多中国合同制造商已经成功地发展出自主品牌的商业情景下,中国企业与国际品牌商之间的关系也从最初的代工服务关系变化成为较为复杂的既竞争又合作的关系。注意到近年来,中美贸易摩擦、一带一路倡议、制造业回流“逆全球化”等引发的一系列政策调整均以税制为抓手。与此同时,中国制造企业参与全球供应链的方式和角色发生深刻的变化,跨境供应链结构调整成为必须面对的重大战略决策,其背后的竞争与合作博弈分析是做出科学决策的根本。因此,本文梳理跨境供应链已有文献,从税制影响这一新兴热点出发,结合具体商业实践,深入探究税制影响的跨境供应链结构(水平结构与垂直结构)调整与企业竞合动因,并进一步结合绿色高质量发展的世界潮流,改进政府社会福利,为企业、供应链和政府的战略政策调整提供相关启示和建议。本论文的主要研究工作和内容如下:(1)从跨境进口供应链角度切入,在考虑关税的影响下,建立竞争与合作博弈模型,研究国际品牌商的采购战略决策问题。考虑进口原材料/零配件存在质量不确定性,结果发现,当海外进口的原材料质量稳定性很高且合同制造商从国内采购的原材料成本也很高时,或者当海外进口的原材料质量稳定性很低且合同制造商从国内采购的原材料成本也很低时,国际品牌商和合同制造商能够实现双赢。当海外原材料质量稳定性很低时,较高的关税有利于阻止“洋垃圾”入境,减少国内的环境污染;当海外原材料质量稳定性很高时,适当降低关税有利于保护国有资源,提高社会福利。(2)从跨境出口供应链角度切入,在考虑不同国家/地区企业所得税不平衡且存在税收筹划机会的情形下,建立供应链之间的竞争模型,在市场上存在一家成熟跨国公司(具有丰富的海外运营经验)的背景下,研究新兴跨国公司的海外分销战略选择问题。比较反直观的是,竞争使得跨国公司有可能将利润保留在上游高税率的地区,而非将全部利润转移到下游低税率地区以谋求税收筹划好处。另外,研究发现,新兴跨国公司的海外分销策略取决于其在海外运营所面临的额外运营成本。当额外运营成本处于中间状态时,两家跨国公司存在双赢区间。在考虑不确定性需求的情形下,本文通过收缩映射方法和超模博弈概念证明了均衡解的唯一性,并发现,成熟的跨国公司倾向于将转移价格设得较低,而新兴跨国公司的转移定价策略则取决于生存失败率大小。(3)凸显中国特色的非全额出口退税政策影响,在考虑中国非全额出口退税政策的影响下,建立供应链竞争模型研究跨国公司制造外包战略选择问题。结果发现,随着东南亚市场与中国市场的相对市场潜力的增大,跨国公司和合同制造商关于外包结构的偏好可能发生两次反转,但两者的偏好呈现相反的趋势。本文进一步刻画了跨国公司和合同制造商的双赢区间。当东南亚市场较大时,较高的出口退税率一方面可以吸引合同制造商留在中国生产,刺激出口量,另一方面可以同时改善环境可持续性以及提高社会福利。

黄丽萍[3](2019)在《S公司量具产品出口营销策略研究》文中进行了进一步梳理随着中国工业经济的发展,中国的机械产品在国际市场逐渐占有重要的一席之地,而量具作为机械产品的基础附件也得到了迅速的发展。但近年来,国际经济复苏过程非常缓慢,各国贸易摩擦和贸易保护日益频繁,中国的机械产品出口面临着更加严酷的出口环境。S公司是以机械产品出口为主的贸易型公司,量具是公司的主打产品之一。近年来,虽然S公司的出口销量在逐年增长,但是2018年公司的毛利润不仅没有较大幅度的增长反而下滑了。S公司在面临外部经济环境变化的同时,S公司营销方式比较单一,公司营销组合不够灵活,竞争优势逐渐下降。因而,结合相关理论对S公司目前所面临的营销问题进行梳理和分析,不仅直接影响着该公司量具产品出口方面的竞争力,而且能对该公司营销策略进行相应的调整,以适应当前经济的长远发展提供必要的理论支撑。本文首先通过PEST、五力模型和SWOT分析法,分析了S公司量具产品出口的营销环境,找出公司外部的机会和威胁与内部的优势和劣势。再通过STP理论分析了S公司量具产品出口的目标市场和市场定位问题,并结合S公司营销现状分析,通过分析,我们发现S公司量具产品出口目前存在的营销问题有:一方面,市场过于集中,而且针对不同的市场竞争环境,公司主要采取了产品策略与价格策略,而鲜有进行差异化的营销。另一方面,公司对老客户维护不够、自主品牌营销未完善和营销渠道的单一,削弱了公司的综合竞争力。为了解决S公司当前问题,本论文通过4P与4V营销组合理论来改进S公司现有量具产品出口的营销策略。具体包括产品、服务和品牌相结合的附加值营销策略、定价与促销差异化营销策略以及渠道策略等方面的策略改进。最后通过公司人员、组织和绩效考核保障体系的完善来保证整个营销策略的顺利实施。具体包括了营销人员的到位、提高组织内部人员的营销水平与服务理念、相应工作流程和部门间的配合等。本论文研究的开展既有助于提升S公司的市场竞争力,为S公司量具产品出口的可持续发展找到理论的支撑,又可丰富国内相似同行的营销实践。

王婉如[4](2019)在《扩大贸易开放的税收政策研究》文中指出20世纪中后期,发展中国家纷纷加大对外开放力度以促进对外贸易。国际贸易的快速发展成为了全球经济增长的又一轮动力。贸易政策的变化成为影响一国经济发展的重要因素。随着各国合作的加深,推进全球化的发展、反对贸易保护主义、促进自由贸易,依旧是全球治理中的共识与长期趋势。贸易开放仍然是永恒不变的主题,然而由于市场失灵的存在,导致政府干预成为必要。税收作为国家宏观经济调控的重要手段,尤其是贸易税收政策的调整对扩大贸易开放的影响十分重要。在进入21世纪后,全球经济疲软的现象日益加深,我国进出口贸易呈现出增速放缓的趋势。在这种背景下,我国继续扩大贸易开放,既源于中国进入新时代的开放诉求,又源于全球开放形势变化的客观需要。在国际贸易的博弈中,一国可以通过关税、出口补贴以及贸易壁垒这三个政策工具达到自己的目的。本文通过运用最新版GTAP数据库研究各种税收政策对国际贸易的影响程度,发现其中关税的影响程度最小。然而,贸易开放程度的加深,也会给一国的经济及环境带来负面影响。扩大贸易开放会增加外来风险与经济及财政收入的不稳定性。同时,会给本国带来其他的潜在问题如给环境污染、导致不公平竞争等等。在自由贸易条件下,有些厂商为了降低成本可能会选择不利于环境保护的投入品进行生产,进而危害环境。对于幼稚产业,如果政府不给予它们短期保护或者支持性政策,这些新兴产业或者是发展中的幼稚产业自身国际竞争力并不强,便易因遭受国际上成熟产业的打击而受损等。这些不利因素都会制约贸易开放度,因此,本文在研究税收政策影响贸易开放的基础上,探讨贸易开放度的变化对一国经济环境产生的影响,以税收收入为例进行实证分析,完善在税收政策进行调整时所需考虑的因素,以便更好地进行税收政策调整。在复杂多变的国际经济环境中,单一政策调整或实现单一政策目标往往显得势单力薄.作为发展中大国的中国,在研究我国扩大贸易开放的税收政策中考虑宏观调控经济措施协调搭配更加能够使得财税政策发挥更大的效用,享受贸易开放带来的正面影响,而尽量控制其所带来的负面效果。通过微观层面实现单一政策目标的研究以及宏观层面其他经济协调政策的合作,对我国经济实力的增强、国内改革和融入全球经济产生重大影响,同时也会对世界经济稳定运行产生积极的影响。故在扩大贸易开放的税收政策研究中,还将搭配财政支出政策与非关税壁垒进行分析。本文共分为九章。第一章引言部分交代了本文的研究背景及意义,研究思路、方法,研究的主要创新点等。并梳理了贸易与税收相关文献,分别从税收政策对国际贸易的影响、贸易开放对税收收入的影响研究进行归纳整理,第二章为理论基础与分析部分,从理论上回顾了不同贸易理论下的税收政策主张,包括古典贸易理论、保护贸易理论与新贸易理论。并分析税收政策通过价格影响国际贸易的发展,一方面影响组成商品的要素价格进而影响商品的成本,导致各国商品之间比较优势的差异,通过影响贸易模式与贸易条件对该国贸易发展产生影响。另一方面,通过影响进出口商品的相对价格,进而影响进出口贸易与贸易开放度。反过来,贸易开放也会通过影响一国税收收入进而影响税收政策的调整幅度。第三章回顾了我国改革开放后税收与贸易政策的发展并分析其中的不足。改革开放后,我国的贸易政策逐步向开放型发展,在贸易自由化的进程中逐步前进。平均关税税率一降再降,尽管仍比多数发达国家高,但是我国一直是贸易自由化的坚定拥护者。我国扩大开放是顺应全球化大势的表现,而且这几十年的世界经济发展实践证明,开放是经济发展的重要动力。在国际经济形势复杂多变的背景下,我国税收政策作为市场调控的重要手段,在适应新环境推动贸易开放的过程中仍然存在许多问题。第四章与第五章为本文的主要实证分析部分,第四章实证分析我国税收政策对国际贸易的影响;一国税收政策也会影响国际贸易的发展,进而影响贸易开放程度,最终会影响贸易自由化进程。税收政策影响国际贸易发展最直接的手段就是通过价格。价格是税收政策影响贸易发展的中间传导变量。税收政策通过影响税金进而影响贸易水平。本章重点关注的税收政策或者工具主要包括三种,即对进口贸易中征收的关税、出口贸易实施的出口补贴及同国内经济活动一样对产品生产等征收的所得税。通过构建GTAP模型,使用第九版最新数据库研究分析一国税收政策对于进出口贸易、产业部门等的影响,分析不同税种(关税、出口退税与所得税)对贸易发展的影响程度。研究发现税收政策的调整会影响我国经济与贸易各个方面,而不同税种对国际贸易的影响程度有所不同。第五章分析扩大贸易开放的税收政策调整的制约因素;税率的降低会刺激经济的发展,并促进贸易往来。但是税负并非越低越好,尤其会受到财政收入的约束。贸易税收政策的调整会促进贸易开放,然而贸易开放会对一国税收收入带来一定的影响,尤其是那些依靠贸易税收收入的发展中国家。这反过来对一国的贸易自由化进程产生负面的影响。另外,随着开放度加大,会对该国劳动力市场及收入分配、本国产业等均产生影响。这些都会制约贸易自由化进程。根据本文研究对象,选取税收收入为主要制约因素进行研究,分析在一国经济发展过程中的不同阶段,贸易开放对税收收入的影响规律。通过建立面板数据固定效应模型、GMM模型等分析贸易开放对税收收入包括贸易税收收入的影响。并通过国家分组讨论,研究发现贸易开放初期可以暂不考虑对税收收入的制约影响,但是随着贸易开放加深到后期,需要着重考虑这一因素,放缓税收政策调整步伐。第六章则研究国外贸易开放背景下税收政策的做法,通过比较分析,得出在贸易开放程度加深的背景下完善我国税收政策的借鉴思路。在国家的选取上,先选择了美国作为发达国家的典型代表。美国很早就实现了贸易自由化,分析在这个过程中税收政策的调整及对贸易与财政的影响。另外,文中主要是以发展模式、经济制度等与我国较为相似的发展中国家贸易开放为借鉴,故选择了泰国、加纳与印度等国进行研究。其中前两个国家贸易自由化初期财政盈余,而印度财政出现赤字状况影响贸易自由化进程进而反复调整贸易政策,印度贸易政策的不确定性影响其贸易自由化与相关税收政策的调整。通过总结这些国家的经验做法,为我国在继续扩大贸易开放过程中税收政策调整提供思路借鉴。第七章为扩大贸易开放的税收政策与支出政策、非关税壁垒等搭配;研究为了优化税收政策的作用效果,降低贸易开放给本国带来的负面影响,选择支出政策、贸易政策、非关税壁垒等宏观经济调节措施与税收政策进行搭配调整。故本章分三部分进行研究:第一部分是搭配财政支出政策,一国贸易开放会对税收收入产生影响同时也会给政府支出带来影响,同样地,政府支出规模又会反过来影响贸易开放程度。一方面由于受到财政预算的约束,政府支出会受到税收收入的影响。另一方面,贸易开放给国内经济带来的影响与冲击要求政府运用支出政策进行配套调整。第二部分是考虑贸易政策,在贸易开放过程中,各国所选择的贸易政策(如自由贸易、进口自由化、进口替代、受保护的出口导向型等)有所不同,税收政策进行相应的调整,应该考虑不同的贸易政策背景;在贸易政策的选取上,由于各方利益不同,导致了政府采取贸易自由化政策后形成了支持与反对这两股政治力量,最终结果就取决于政府对于冲突双方的调停。第三部分是结合非关税壁垒,进入21世纪以来,全球经济形势持续不明朗,各国出于本国经济发展和保护本国产业需要出发,采取一系列贸易保护措施,其中因非关税壁垒天然的隐蔽性特点而逐渐被各国重用,贸易保护呈抬头趋势。通过实证分析,研究发现非关税壁垒对于贸易的限制作用甚至会高于关税壁垒,阻碍贸易开放的扩大。第八章是对全文进行总结,得到相应的政策启示。包括贸易税收(关税、进口增值税与消费税、出口补贴)、国内税收(所得税)及搭配财政支出、非关税壁垒等的政策建议。通过理论与实证分析,本文得到的主要结论如下:一、不同税种税率的调整对国际贸易的影响程度不一降低进口关税税率会促进该国的进口与出口贸易,而降低出口补贴(退税率)效果恰恰相反。也就是说降低关税与增加出口补贴会促进进口与出口贸易。其中,出口补贴率对贸易的影响程度比关税税率大。另外,从影响程度的角度看,下降同等幅度的税率,出口补贴与国内所得税政策的影响效果要高于进口关税政策。可能是因为我国平均关税税率已经下降到较低水平,因而进一步调整空间对各行业部门的影响相对较小。二、贸易开放会影响税收收入进而限制税收政策的调整幅度一方面,随着贸易开放度的加大,贸易自由化的深入,国际贸易活动将愈发频繁,使其规模扩大。一国总税收收入将增加,但是贸易税收收入的变化方向不定。另一方面,根据发展中国家收入分组实证讨论结果,在低收入国家中贸易开放程度加大,对该国总税收收入的影响并不大。随着收入水平的提高,在中低收入与中高收入国家中,贸易开放的深入将提高这些国家国内销售税以及所得税收入,进而弥补由于关税税率下降导致贸易税收收入的减少,最终导致总税收收入提升。然而在高收入发展中国家,贸易开放度的加大,会降低总税收收入水平。三、支出政策与非关税壁垒搭配税收政策调整扩大贸易开放通过联立方程组的3SLS估计结果发现,贸易开放度与政府支出呈现出倒U型关系。发展中国家贸易自由化初期,补偿假说占据主导作用,需要扩大政府支出规模,以减少开放对本国产业及经济带来的风险冲击及消极影响。随着贸易开放的深入,效率假说会超过补偿假说占据主导地位。随着贸易开放程度的加深,可以紧缩财政支出政策,降低政府干预程度,充分发挥市场的效率。另外,配合贸易政策,同时降低贸易壁垒措施。在贸易壁垒措施上,降低非关税壁垒对我国贸易的促进作用要高于关税壁垒,为此提高贸易便利化程度,同时完善非关税壁垒相关法律法规,与国际相关法律相接轨。四、国外在扩大贸易开放中税改以所得税为主间接税为辅贸易自由化过程中,需加强财政预算的管理,避免财政赤字问题的出现。对于一些国家而言,关税税率的下降会导致国际贸易税收收入的大幅减少,进而制约了贸易自由化进程。所以在贸易自由化过程中,为保证政府财政收入,一国会对国内税收政策进行调整,将对国际贸易税收的依赖性过渡到国内直接税与间接税收入中,以免贸易税收收入大幅降低对其产生的负面影响。例如美国、加纳与泰国国内税制改革的过程中,以所得税改革为主,间接税改革为辅。在扩大贸易开放的国家中其税收政策的调整经验包括:所得税的调整以降低边际税率或提高税前所得扣除额为主要改革内容;国内间接税的调整以扩大征税范围为主要改革内容。此外,本文的主要创新之处主要体现在以下三方面:第一,运用最新版GTAP数据库试图分析不同税制下税率的变化对贸易规模的影响。以往许多研究都集中于单个税种的影响,本文试图从关税、所得税、出口补贴等不同的税收政策角度进行权衡分析对经济与贸易的影响效果。研究发现相比关税政策,降低同等幅度的所得税与增加同等幅度的出口补贴政策更加能促进国际贸易的发展。第二,研究发现贸易开放与税收收入并非线性关系。在经济发展的不同时期,贸易开放对税收收入的影响不同。起初至中期,贸易开放与税收收入呈现正相关;到后期,贸易开放与税收收入呈现出负相关关系。弥补了前人在贸易开放与税收收入关系研究的不足。第三,本文立足于新的视角即继续扩大贸易开放可能会对本国经济市场所带来的优劣影响对税收政策的调整进行分析,在继续扩大贸易开放的税收政策研究同时,对贸易自由化可能带来的问题进行配套政策完善,试图减少贸易开放的成本。且本文从政府收支角度考虑综合研究贸易开放对税收、财政支出等的影响,反过来运用这些政策进行调节等,丰富了税收政策与贸易开放的相关研究。第四,通过联立方程组的3SLS方法发现贸易开放与政府支出之间关系既不符合效率假说又不符合补偿假说,而是符合U型假说。为少量支持U型假说的研究提供了补充。

王媛[5](2017)在《H省外贸综合服务企业出口退税机制研究》文中指出H省是我国一个经济欠发达的省份,因经济发展起步晚,基础差,底子薄,所以在发展经济时注重发展第三产业,改革开放以后,其在融入世界竞争与对外合作上取得了重大的突破,先后设立了“一港两区”,并出台了大量的优惠政策来促进外贸企业的发展,因该省的第二产业占比低,所以传统型的外贸企业的发展并没有新型的外贸综合服务企业发展迅速。作为国家扶持外贸发展的重要优惠政策,出口退税对于外贸企业而言,不仅是增加出口收入的手段,还有利于企业实现创新,健康和可持续发挥展,所以如何最大限度的发挥出口退税的税收激励政策,是世界上众多国家极为重视和重点研究的。当前,我国出口退税政策已经实施多年,但是企业在相关出口退税政策上的利用以及配套的管理机制上完善仍存在一定程度法律法规把握不精准的问题,另外企业出口退税管理手段落后,相关尖端管理和操作人才匮乏等问题也严重制约了该省出口企业发展壮大。在出口退税一整套流程中,H省外贸企业更倾向于依赖税务机关把握政策,而没有重视企业本身对出口退税政策的利用和对出口退税管理机制的完善的主动性意义。本文拓展了对出口退税管理机制研究的范围,关注H省外贸综合服务企业的行为决策,提升完善出口退税管理机制的实质影响。本文以H省为背景,通过对该省内外贸综合服务企业2014-2016年3年出口退税申报等相关情况比较分析,针对出口退税管理存在的问题及风险点分析成因,并给出相应的对策,希望对该省外贸综合服务企业在出口退税管理机制的研究能提供一定借鉴作用,在其出口退税风险防范方面提供一定的参考。本文主要由五大板块组成,分别是绪论、出口退税管理的相关理论与国内外研究现状、H省外贸综合服务企业出口退税的现状分析、H省外贸综合服务企业出口退税管理机制的现状与存在的问题、H省外贸综合服务企业进一步完善出口退税管理机制的对策建议。

李杨[6](2017)在《汇率变动与出口退税率变动对机械制造业出口额的影响分析》文中认为出口退税政策作为一种税收制度,是指一个国家和地区为了鼓励对外出口,增强本国产品在世界市场的竞争力,对本国企业出口的产品退还其在国内生产、流通环节已缴纳的间接税,以便间接影响产品的价格,达到促进出口贸易发展的目的。出口退税政策从1985年开始在我国正式实施,作为一种用来促进出口贸易发展的政策性工具,出口退税政策在我国对外贸易发展、产业结构调整以及外汇增长等领域起到了重大的调整及改善作用。同样,人民币汇率政策也具有相似的作用,发挥着调整对外贸易的重要杠杆作用。汇率变化通过影响产品在国际市场的相对价格而对企业出口和产业结构调整产生作用,进而对国内的经济活动和外部贸易发展的平衡性产生影响。出口退税政策与人民币汇率政策在调控出口贸易发展方面具有相似的效果,因此,我们有必要分析和研究这二者对于出口贸易影响程度以及二者之间的关系。改革开放几十年来,中国的机械制造业出口贸易借助良好的国际经济形势和国家相关政策,取得了突飞猛进的发展。本文以我国机械制造业为研究对象,分析人民币汇率变动与行业出口退税率变动对机械制造业出口额的影响。出口总额在1985年仅有7.7亿美元,而在2012年就达到9643.6亿美元,出口额占全国出口总额的比例高达47%,更是占全球市场份额的17.51%,我国也成为机械制造业世界第一大出口国。2015年的出口总额相比2014年虽有所下降,但仍然高达10591.2亿美元。机械制造业在国民经济中已占据半壁江山,成为我国现代化、工业化和综合国力的重要标志,它的持续健康发展直接关系着国民经济的健康发展。机械制造业作为我国现阶段大力发展的支柱性、战略性行业,具有涵盖领域广泛、产业关联度高等特点,该行业的发展对我国经济增长具有显着拉动作用,同时也有利于推进我国产业结构优化和工业技术水平升级。因此,本文选择机械制造业为研究对象。2009年金融危机以来,全球经济复苏仍然乏力,外需增长缓慢,而国际形势也较为复杂,新贸易保护主义在全球有复苏并壮大的迹象,我国机械制造业的外贸环境依然很严峻。在外部需求疲软的情况下,如果机械制造业出口退税政策可以和人民币汇率政策之间搭建一个比较好的协调机制,优化二者的搭配组合,那么对于促进机械制造业出口发展、消除或规避外部市场的不确定性具有一定的价值。本文首先从理论上分析了人民币汇率变动、出口退税率变动对出口贸易的影响机制及其传导路径,从而建立了本文的计量分析模型。进而,以机械制造业的相关数据,从脉冲响应的角度分别分析了机械制造业出口额对人民币汇率变动、出口退税变动的响应,以及出口退税率与人民币汇率之间的关系,最后进行了方差分解。计量检验结果表明,两种政策工具对出口贸易有较大的影响,而出口退税政策的效应更大。同时,出口退税政策会在短期内对机械产品出口额产生很大的影响,而汇率的影响是长期性的。因此,在选择调控机械产品出口贸易时,出口退税政策应是有限选项。最后,本文总结了实证检验的相关结论,并针对出口退税政策和人民币汇率政策的协调使用提出了相应的政策建议。

金德谷[7](2016)在《税收与边疆民族地区发展研究 ——以内蒙古自治区满洲里市为例》文中研究说明边疆民族地区发展是民族学、人类学研究的重要课题,是党中央民族工作的中心任务,事关我国2020年全面建成小康社会的大局。新中国成立以来,党中央在边疆民族地区先后推出并实施了“西部大开发”、“兴边富民行动计划”、“一带一路”等国家战略或发展工程,同时出台了与国家战略配套的税收优惠政策,吸引国内外企业到边疆民族地区投资兴业,推动边疆民族地区发展。税收作为国家财政收入的重要来源,为边疆民族地区发展筹集了资金。国家和地方政府从财政收入中投入资金,推动建设边疆民族地区的基础设施和社会公共服务事业,加快了边疆民族地区的发展。当前,学界从经济学、税收学等学科研究边疆民族地区发展的成果较多,却较少从民族学视角入手,分析和讨论税收如何促进我国边疆民族地区的发展问题。本文以内蒙古自治区满洲里市为个案,在实地田野调查材料的基础上,运用民族学人类学的理论方法考察税收在促进我国边疆民族地区发展过程中所扮演的角色以及所取得的成效。此外,在税收促进边疆民族地区经济社会发展的背景下,笔者还将重点关注边民的民族认同、国家认同、民族关系状况。本文认为,税收对边疆民族地区发展具有重要而特殊的促进作用。税收促进边疆民族地区发展通常凭借两种途径:一是国家和地方政府出台相关的税收政策,使之作为调节经济的杠杆,招商引资,鼓励企业发展,促进边疆民族地区的经济发展;二是税收收入作为国家资源再分配的工具,成为边疆民族地区的城市建设、重点项目建设、教育、医疗卫生、社会保障与就业等领域的动力来源和物质支撑,促进边疆民族地区的社会发展和少数民族事业发展。国家和地方政府凭借税收的途径促进了边疆民族的发展,增强了边民的国家认同和民族认同,推动并构建了和谐的民族关系。除绪论外,本文共分六个章节。在本文绪论部分,笔者主要介绍了本研究的选题缘由、研究目的和意义,研究动态和研究方法,相关概念和理论以及田野调查点概况。第一章为“满洲里市税收概况”。在这一章中,笔者首先简述满洲里市征税的历史,此后,运用税收学的分析方法对当前满洲里市国税和地税数据及其特征进行分析状况。比如运用宏观税负分析,得出满洲里的税负在合理区间运行;运用税收弹性分析,表明满洲里的税收增长要快于经济增长。从税种结构来看,满洲里的税收主要来源包括营业税、增值税等;从产业结构来看,满洲里税收来源主要集中在第三产业和第二产业;而从企业经济类型来看,满洲里税收来源囊括了国有企业和股份公司。在本章的后半部分,笔者还借助个案访谈材料,对满洲里市在新中国成立前后的税收情况与边疆民族地区发展状况进行比较,考察了不同历史时期的税收对于边疆民族地区的发展影响。在第二章中,重点探讨了税收与边疆民族地区经济发展之间的关系。经济发展是边疆民族地区发展的核心,那么,税收如何促进满洲里的经济发展?本章以税收三大支柱:对外贸易、旅游业和工业为主要分析对象,同时分析了税收对满洲里畜牧业和批发零售业的发展。对外贸易在满洲里经济发展中占据重要地位,它为满洲里财政收入贡献占60%。国家出台的《民族区域自治法》规定在边疆民族地区鼓励发展边境贸易,对边境小额贸易企业采取减半征收的税收优惠政策,之后调整为财政转移支付,扶持边贸企业发展。此外,对边民互市规定货值范围内的生活用品采取免关税的政策,激活了边贸市场,促进满洲里对外贸易的发展。旅游业是满洲里经济发展的重要推动力,国家将西部地区旅游景点和景区经营纳入西部大开发战略税收优惠政策范围,享受企业所得税15%的优惠政策,同时内蒙古自治区出台扶持旅游业发展政策,比如对农家乐、牧户游等旅游项目免征企业所得税地方分享部分,对旅游包机业务返还50%的营业税优惠政策,促进了满洲里的旅游业发展。工业发展是满洲里经济发展的重要基础。满洲里市政府根据国家和内蒙古自治区的税收政策制定了鼓励工业发展的优惠政策,对工业发展减免企业所得税,企业设备抵扣税收等,促进了满洲里的工业发展。2005年1月,内蒙古比全国提前一年取消了牧业税,这对满洲里的畜牧业发展产生了重要影响。在调整营业税的起征点方面,满洲里市政府从2009年的5000元提高到2011年的2万元,鼓励各个体工商户的发展,从而促进满洲里批发零售业的发展。总体而言,满洲里市的各项税收政策和措施,较快地促进了满洲里市的经济发展。在第三章中,笔者主要从社会发展的角度,来分析税收与边疆民族地区发展的关系。当税收收入纳入财政收入之后,政府通过财政支出的途径,把税收资金(财政收人)投入到边疆民族地区的重点项目和城市建设、民族教育和医疗卫生发展、社会保障和就业等领域,促进了社会各项事业的发展,带来了边民生活质量提高及文化发展。根据每年财政投入社会建设的资金分析,满洲里政府在社会各领域建设的资金投入是逐年增加的,而且重视民生事业发展,2013年,其民生领域的支出甚至占到财政总支出近40%。在社会保障与就业领域,满洲里城市最低生活保障标准逐年提高,从2004年的130元提高到2014年的540元。同时当地的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险的参保人数逐年增加。在就业方面,国家出台税收优惠政策鼓励企业吸纳失业人员,享受税收抵扣,促进当地失业人员再就业。2004年到2014年满洲里的城镇失业率维持在4%左右,反映了满洲里就业发展良好。边民生活质量的提高反映满洲里城镇常住居民人均可支配收入和在岗职工平均工资提高,可支配收入从2009年到2014年提高了1.67倍,在岗职工平均工资从2005年到2014年提高了4.53倍。此外,政府通过财政投入建设文化基础设施,举办节庆活动,出台文化产业发展的优惠政策,促进了满洲里的文化发展。在第四章中,重点从当地少数民族的生存和发展状况出发,探讨税收与边疆民族地区少数民族事业发展的关系。少数民族的发展,首先体现在少数民族人口的发展上。政府通过投入财政资金发展边疆民族地区的医疗卫生事业,鼓励少数民族孕妇去医院住院生产,满洲里市少数民族人口发展较快。此外,政府通过税收优惠政策,吸引企业到满洲里发展,创造了就业机会,吸引了周边地区的少数民族到满洲里就业,这样外来少数民族的流入,带来满洲里少数民族人口的发展。通过1990年、2000年、2010年人口普查数据,笔者较为详细地分析了满洲里少数民族人口增长的原因。在生计方式变迁方面,历史上满洲里牧区的少数民族主要从事游牧生计,新中国成立后,国家通过税收优惠政策吸引企业到满洲里发展,提供较好的工资待遇,很多牧民放弃游牧生计,选择到城市企业工作。国家对少数民族特需商品的企业提供税收优惠政策,鼓励商家发展民族服饰,不仅弘扬了民族文化,还促进了就业和经济增收。20世纪90年代,国家对少数民族重大节日活动,比如蒙古族祭敖包、回族古尔邦节等节日屠宰牲畜免除屠宰税,之后又逐步取消了屠宰税,这对少数民族饮食发展有积极作用的。此外,在住房方面,政府财政投入建设公租房、廉租房,对少数民族棚户区改造,及其购买第一套住房享受契税低税率优惠,带来了少数民族住房的发展。在交通方面,政府投资修巷道、硬化道路,方便少数民族出行。这些措施提升了各少数民族的民族自豪感和国家认同感,使得当地的民族关系得以和谐发展。第五章主要讨论边疆、税收与国家认同的关系。税收促进满洲里整体的社会发展,边民受益,从而增强了边民国家认同。改革开放近四十年来,中国经济比邻国呈现出更好的发展态势,这也增强我国边民对于自己国家的认同。在日常生活中,边民对于未来生活的选择往往有着非常理性的认知,“用脚投票”选择他们认为税收环境、发展环境更好的国家发展。在不同场域中,不管是少数民族、汉族的民族区分,还是中国人、蒙古人、俄罗斯人的国籍区分,边民往往会选择那种最有利于自己发展的身份来认同。在本文最后一个部分,笔者对税收在促进边疆民族地区发展方面可能存在的不足和问题进行思考。在这一章中,笔者首先讨论了边疆民族地区的税收功能、特点和影响,分析满洲里税收与经济的数量关系,分析税收杠杆与满洲里边疆民族地区发展内在关联,以及税收杠杆与国家统筹建设之间的关系。在此基础上,笔者还讨论在“一带一路”战略背景下,税收如何促进边疆民族地区的发展。

岳文[8](2016)在《异质性出口特征对出口企业技术升级的影响研究》文中研究表明开放经济条件下,出口贸易在一国经济发展中发挥着越来越重要的作用,而出口企业作为出口贸易最重要的微观主体正日益受到广泛的关注。随着国际分工不断细化,产品内分工趋势日趋明显,各国都努力试图通过企业的技术升级来实现其在全球价值链上的攀升,在这样的背景下,有关出口与企业技术升级的讨论正如雨后春笋般涌现。当前,中国正处于经济转型的关键时期,打造中国对外开放的升级版,积极构建新型开放经济体制,努力在对外开放中争取更多的开放利益,十分需要对出口如何影响企业的技术升级展开全面深入的分析。本文试图在异质性企业贸易理论的框架下,结合中国所具有的特殊国情,建立一个分析异质性出口特征对出口企业技术升级影响的整体框架,重点考察企业异质性出口特征的变化对出口企业技术升级的影响;同时,利用中国企业层面的微观数据,从实证上对相关理论分析的结论进行了进一步的验证。不同于已有的多数研究其研究对象主要是针对非出口企业,注重探讨企业从非出口状态到出口状态的转变对其技术升级的影响,本文的研究对象集中于已经进入出口市场的出口企业,强调分析企业其它异质性出口特征(如出口持续时间、出口强度、出口贸易方式、市场垄断程度等)对其技术升级的影响。因而本文不仅为更好地分析出口对企业技术升级的影响开拓了新的视角,也进一步丰富了异质性企业贸易理论在中国的应用。同时,本文或许是国内首次采用大型微观数据(包括中国工业企业数据和海关进出口数据)比较全面、细致地考察异质性出口特征影响中国出口企业技术升级的研究,基于主要实证结论的相关政策建议讨论,本文也为今后相关的政策制定者采取措施来加快出口企业技术升级的步伐提供了政策思路。本文首先对相关文献进行了回顾和梳理,对以出口与出口企业技术升级为主题的文献研究现状进行了归纳与评述;然后在异质性企业贸易模型架构下,通过引入内生的企业技术升级,构建了一个分析企业异质性出口特征影响其技术升级的整体框架;接着就出口持续时间、出口强度、出口贸易方式、市场垄断程度等四个异质性出口特征对出口企业技术升级的的影响机制进行了分析,同时利用中国企业层面的微观数据分别构建相应的计量模型进行了实证检验,进而揭示了异质性出口特征对中国出口企业技术升级的微观影响;最后得到本文的研究结论和相关政策启示,并指出了进一步的研究方向。通过理论和实证分析,本文得到的结论主要有:(1)企业的异质性出口特征(如出口持续时间、出口强度、出口贸易方式以及市场垄断程度等)通过影响出口企业的利润函数最终会对其技术升级产生重大影响。不同的异质性出口特征影响出口企业技术升级的方式并不一样。在其它条件都相同的情况下,企业间异质性出口特征的差异将决定出口企业间技术升级程度的差异。(2)总体来看,出口持续时间的增加对中国出口企业技术升级的边际作用递减,由于出口企业的技术升级程度实际上指的是出口企业生产效率的“边际提高量”,也即随着企业出口持续时间的增加,出口企业生产效率的“边际提高量”会越来越低。(3)出口强度对中国出口企业技术升级的积极影响相当明显,但并非是线性单调的,而是呈“倒U型”:当企业的出口强度较低时,出口强度的增加有利于出口企业选择更高程度的技术升级;而当企业的出口强度达到一定临界值后,出口强度的进一步增加反而会促使出口企业选择较低程度的技术升级。(4)出口贸易方式选择对我国出口企业的技术升级存在显着的影响。加工贸易出口企业的技术升级程度要显着低于一般贸易出口企业的技术升级程度,即对加工贸易出口方式的选择将不利于企业的技术升级。同时,随着出口企业加工贸易出口程度的增加,出口企业生产效率的“边际提高量”会越来越低。(5)市场垄断程度的降低对我国出口企业的技术升级存在显着的积极影响。市场垄断程度越低(也即市场竞争程度越高),出口企业生产效率的―边际提高量‖会相对越高;而市场垄断程度越高,出口企业生产效率的―边际提高量‖会相对越低。

林伟文[9](2016)在《出口退税政策对我国医药品出口影响的实证分析》文中提出目的:本研究通过文献检索和出口利润函数来分析出口退税对医药行业出口的影响,并利用实际数据进行实证检验,对出口退税政策的有效性和作用大小有清晰的了解,为日后制定有关政策时,能够更加精准有效,更加有利于医药行业的结构调整,更加有利于国民经济的发展。方法:首先是通过阅读大量文献,了解现有学者对出口退税的研究以及我国出口退税政策的历史演变及其影响,接着利用出口利润函数从理论上分析二者之间的关系,然后运用干预分析模型和协整性分析出口退税和医药品出口之间的关系的显着性及其大小。结果:通过文献阅读,发现大部分学者都支持出口退税有利于我国经济出口及产业的发展,少部分学者认为出口退税会削弱我国产业竞争力,浪费国家财政税收,不利于国民经济的长期发展。而本文经过理论分析和实证分析,认为出口退税在促进医药品出口方面发挥着重要作用,出口退税以0.836的弹性系数显着影响医药品的出口。结论:作为国家调节出口的一项重要政策工具,出口退税在促进出口、调整出口结构等方面都发挥着重要作用。更加优惠的出口退税政策会在长期内以及短期内都促进医药品的出口,但不同医药品对出口退税政策调整的敏感性不一样,其中低技术含量的医药品反应很大,而高新技术的则反应较小,通过实行“差别退税”制度可以有效优化医药品出口贸易结构。

林珏,彭冬冬[10](2016)在《出口退税、贸易方式与企业出口行为》文中研究说明根据异质性企业贸易模型,若出口退税率降低,出口市场中一般贸易和进料加工贸易的企业数量和出口数量均会较少,而且一般贸易减少得更多。将2004年1月1日我国下调部分机电产品出口退税率这一事件作为外生政策冲击,使用倍差法进行实证检验,分析表明:降低出口退税率显着地减少了产品的出口数量,这种抑制作用对一般贸易影响更大,而对进料加工贸易和来料加工贸易的影响较小;出口退税对出口的调控作用主要通过对一般贸易集约边际的影响来实现;降低出口退税率对私营企业、贸易中间商以及低效率企业一般贸易的影响更加明显;降低出口退税率将使一般贸易企业的出口产品价格上升、出口金额下降。应有步骤、合理地确定出口退税的产品范围和退税率,对不同贸易方式的企业采取不同的退税政策,并实施更加中性的出口退税政策。

二、出口退税政策可能很快做出重大调整(论文开题报告)

(1)论文研究背景及目的

此处内容要求:

首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景,再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题,并提出你的论文准备的观点或解决方法。

写法范例:

本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。

(2)本文研究方法

调查法:该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。

观察法:用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。

实验法:通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。

文献研究法:通过调查文献来获得资料,从而全面的、正确的了解掌握研究方法。

实证研究法:依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。

定性分析法:对研究对象进行“质”的方面的研究,这个方法需要计算的数据较少。

定量分析法:通过具体的数字,使人们对研究对象的认识进一步精确化。

跨学科研究法:运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。

功能分析法:这是社会科学用来分析社会现象的一种方法,从某一功能出发研究多个方面的影响。

模拟法:通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。

三、出口退税政策可能很快做出重大调整(论文提纲范文)

(1)环境规制对中国化工行业出口贸易的影响(论文提纲范文)

中文摘要
英文摘要
第一章 引言
    第一节 选题背景与研究意义
        一、选题背景
        二、研究意义
    第二节 研究内容与基本框架
        一、研究内容
        二、基本框架
    第三节 主要创新与不足
第二章 环境规制与出口贸易的文献综述
    第一节 环境规制的定义与衡量
        一、环境规制的定义
        二、环境规制的衡量方法
        三、环境保护综合名录
    第二节 环境规制对出口贸易影响的实证研究
        一、环境规制抑制出口贸易
        二、环境规制促进出口贸易
        三、环境规制对于出口贸易的影响不确定
    第三节 环境规制对出口贸易影响的研究方法
        一、引力模型
        二、HOV模型
    第四节 本章小结
第三章 环境规制对出口贸易的理论机制及研究假设
    第一节 环境规制对出口贸易影响的理论分析
        一、波特假说
        二、“污染避难所”假说
        三、资本要素禀赋占优假说
    第二节 环境规制对贸易影响的作用机制
        一、环境规制的成本内部化
        二、环境规制的技术创新效应
    第三节 假说构建
第四章 我国化工行业的现状分析
    第一节 我国化工行业的整体情况
    第二节 我国化工行业的出口情况
第五章 环境规制对化工出口的实证分析
    第一节 模型设定与数据说明
        一、模型设定
        二、变量说明
        三、数据说明
    第二节 实证结果与分析
        一、环境规制对化工出口的整体影响分析
        二、环境规制对化工贸易结构的影响分析
        三、稳健性检验
    第三节 与现有研究的对比与分析
第六章 结论与建议
    第一节 研究结论
    第二节 政策建议
参考文献
致谢

(2)考虑税制影响的跨境供应链结构调整与企业竞合动因分析(论文提纲范文)

摘要
Abstract
第一章 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 研究主要内容、研究方法与结构安排
        1.2.1 研究内容
        1.2.2 研究方法
        1.2.3 结构安排
    1.3 论文研究特色及创新之处
第二章 文献综述
    2.1 全球供应链管理发展现状
    2.2 考虑税制影响的供应链管理发展现状
        2.2.1 关税影响研究现状
        2.2.2 企业所得税影响研究现状
        2.2.3 出口退税影响研究现状
    2.3 竞争与合作供应链管理发展现状
第三章 关税影响下的跨境采购供应链结构调整与竞合动因分析
    3.1 问题描述
    3.2 模型建立
    3.3 DS和CS结构下的均衡结果
        3.3.1 DS结构
        3.3.2 CS结构
    3.4 分析与讨论
        3.4.1 DS和CS结构均衡结果比较
        3.4.2 政府对于DS和CS结构的偏好
        3.4.3 关税的影响
    3.5 模型拓展
        3.5.1 进口量限制
        3.5.2 产品替代性的影响
    3.6 本章小结
第四章 企业所得税影响下的跨境销售供应链结构调整与竞合动因分析
    4.1 问题描述
    4.2 模型建立
    4.3 结果与分析
        4.3.1 确定性需求模型
        4.3.2 不确定性需求模型
    4.4 模型拓展
        4.4.1 一般性需求函数
        4.4.2 竞合模型
        4.4.3 零售中断风险的影响
    4.5 本章小结
第五章 出口退税影响下的跨境销售供应链结构调整与竞合动因分析
    5.1 问题描述
    5.2 模型建立
    5.3 两种外包结构下的均衡结果
        5.3.1 TS结构
        5.3.2 SS结构
    5.4 讨论与分析
        5.4.1 批发价格分析
        5.4.2 销量分析
        5.4.3 MNF对外包结构偏好分析
        5.4.4 CM对外包结构偏好分析
        5.4.5 MNF和CM动因联合分析
        5.4.6 经济可持续性与环境可持续性的协调
        5.4.7 社会福利分析
    5.5 模型拓展
        5.5.1 TS结构下非零生产成本
        5.5.2 东南亚市场竞争的影响
        5.5.3 竞合模型
        5.5.4 混合外包结构
        5.5.5 关税的影响
    5.6 本章小结
第六章 全文结论和展望
    6.1 全文结论
    6.2 展望
参考文献
附录1 证明
    附录1.1 第三章的证明
    附录1.2 第四章的证明
    附录1.3 第五章的证明
攻读博士学位期间取得的研究成果
致谢
附件

(3)S公司量具产品出口营销策略研究(论文提纲范文)

摘要
abstract
第一章 绪论
    1.1 研究背景和意义
    1.2 研究路线和方法
    1.3 研究内容和框架
第二章 相关理论概述及文献综述
    2.1 营销相关理论及方法
        2.1.1 PEST分析法
        2.1.2 五力模型分析
        2.1.3 SWOT分析
        2.1.4 STP理论
        2.1.5 营销组合理论
    2.2 文献综述
        2.2.1 人民币汇率制度与出口退税政策研究
        2.2.2 我国量具出口研究
第三章 S公司量具产品出口营销环境分析
    3.1 S公司介绍
    3.2 S公司量具产品出口宏观环境分析
        3.2.1 政治环境分析
        3.2.2 经济环境分析
        3.2.3 社会环境分析
        3.2.4 技术环境分析
    3.3 量具产品行业概况与分析
        3.3.1 量具产品行业概况
        3.3.2 量具产品行业分析
    3.4 S公司SWOT分析
        3.4.1 机会
        3.4.2 威胁
        3.4.3 优势
        3.4.4 劣势
        3.4.5 SWOT矩阵分析
第四章 S公司量具产品出口营销现状与问题分析
    4.1 S公司量具产品出口营销现状
    4.2 S公司量具产品出口STP分析
        4.2.1 市场细分
        4.2.2 目标市场
        4.2.3 市场定位
    4.3 S公司量具产品出口营销问题分析
第五章 S公司量具产品出口营销策略改进方案
    5.1 营销组合策略调整与改进
        5.1.1 产品附加值策略
        5.1.2 定价差异化策略
        5.1.3 促销差异化策略
        5.1.4 渠道策略
    5.2 营销策略保障措施
        5.2.1 人力资源保障
        5.2.2 营销组织保障
        5.2.3 绩效考核保障
第六章 总结与展望
致谢
参考文献

(4)扩大贸易开放的税收政策研究(论文提纲范文)

摘要
abstract
第一章 引言
    第一节 选题背景及意义
        一、国际贸易保护主义呈抬头趋势
        二、国际贸易壁垒发展逐渐偏向以非关税壁垒为主关税为辅
        三、中国进出口贸易呈下降趋势然居民境外消费热度不减
        四、经济全球化及竞争的加剧急需具有竞争力的税收政策
    第二节 研究思路
        一、研究问题的提出
        二、研究框架
        三、研究方法
    第三节 主要概念及问题的厘定
        一、贸易开放及其度量
        二、贸易开放与贸易封闭的税收政策
        三、贸易开放可能带来的问题
    第四节 国内外研究综述
        一、国际贸易与税收关系的研究
        二、贸易政策、财政收支与收入分配等研究
        三、简要评述
    第五节 研究内容
        一、贸易开放的衡量指标及其评价
        二、税收政策对国际贸易的影响
        三、扩大贸易开放的税收政策制约因素
        四、国外在扩大贸易开放中税收政策做法
        五、税收政策如何搭配其他宏观政策实现扩大贸易开放
    第六节 研究创新点及不足
第二章 理论基础与分析
    第一节 影响国际贸易发展的因素分析
        一、价格因素
        二、非价格因素
    第二节 不同贸易发展理论下税收政策选择
        一、古典贸易理论中贸易税收政策的选择
        二、保护贸易理论中贸易税收政策的选择
        三、新贸易理论中贸易税收政策的选择
    第三节 税收政策影响国际贸易发展的机制分析
        一、价格是税收政策影响国际贸易的直接传导枢纽
        二、税负转嫁或补贴等间接方式影响国际贸易发展
        三、国际贸易税收政策的效应分析
    第四节 贸易开放受到税收收入制约的一般理论分析
第三章 开放背景下中国贸易与税收政策回顾与分析
    第一节 改革开放后对外贸易政策回顾
        一、逐渐开放的贸易保护政策(1978-2000 年)
        二、WTO规则下公平贸易与保护贸易并存发展(2001-2018 年)
        三、我国扩大贸易开放的必要性
    第二节 贸易政策变化下我国贸易开放状况
        一、贸易规模及开放度变化
        二、货物与服务贸易开放状况
        三、我国贸易开放程度与其他经济体的对比分析
    第三节 促进中国对外贸易发展的税收政策回顾
        一、开始降关税并提供出口补贴以促进对外贸易(1978-1991 年)
        二、继续降关税并进行分税制改革刺激对外贸易(1992-2000 年)
        三、大幅降关税并调整出口退税以扩张贸易规模(2001-2018 年)
    第四节 中国扩大贸易开放税收政策存在的问题
        一、关税政策
        二、出口退税政策
        三、所得税政策
        四、非关税壁垒政策
第四章 我国税收政策对国际贸易的影响
    第一节 研究内容
    第二节 GTAP模型及假设
        一、模型假设
        二、基本框架
    第三节 数据处理及模拟方案
        一、模型数据特点
        二、分组处理
        三、政策冲击方案设计
    第四节 关税政策影响国际贸易发展的实证结果
        一、降低进口关税税率将促进本国进出口贸易发展
        二、降低进口关税税率将提高本国GDP增速并改善社会福利
        三、降低进口关税税率将刺激我国畜牧业的对外贸易与轻工业的出口
    第五节 所得税政策影响国际贸易发展的实证结果
        一、降低国内所得税税率将促进本国出口贸易而阻碍进口贸易
        二、降低所得税税率将恶化本国贸易条件但改善全球社会福利
        三、降低所得税税率将刺激我国工业与纺织业的产出及出口
    第六节 出口补贴政策影响国际贸易发展的实证结果
        一、降低进口补贴率将抑制本国进出口贸易发展
        二、降低出口补贴率将改善本国贸易条件但恶化社会福利
        三、降低出口补贴率将较大抑制我国采掘业的出口及纺织业的进口
    第七节 本章研究小结
第五章 扩大贸易开放的税收政策制约因素分析
    第一节 扩大贸易开放的税收政策调整主要约束因素
        一、税收收入
        二、收入分配与社会公平
        三、国内保护与产业结构升级
        四、本章研究假设
    第二节 实证设计及数据选取——以税收收入为例
        一、基本模型
        二、解释变量的选取
        三、数据来源及其描述性统计
    第三节 实证研究方法
        一、静态研究方法
        二、动态研究方法
    第四节 实证研究结果
        一、贸易开放对贸易税收收入的影响分析
        二、贸易开放对总税收收入的影响分析
    第五节 低、中、高收入发展中国家分组讨论
        一、贸易开放对低收入国家税收的影响
        二、贸易开放对中低收入国家税收的影响
        三、贸易开放对中高收入国家税收的影响
        四、贸易开放对高收入国家税收的影响
    第六节 本章研究小结
第六章 国外扩大贸易开放的税收政策经验
    第一节 公平贸易论下以所得税为主的税收政策调整:以美国为例
        一、1933 年以前美国贸易与税收相关政策
        二、1934 年-《1974 年贸易法》出台期间美国贸易与税收相关政策
        三、1974至2018 年美国为推动公平贸易的税收政策
        四、贸易开放对美国关税收入及贸易的影响(1790-1934 年)
        五、贸易自由化对美国财政及贸易的影响(1934-2016 年)
        六、经验小结
    第二节 贸易自由化失败后适度保护贸易下税收政策做法:以印度为例
        一、印度改革开放前的计划经济时期
        二、1991-1998 年印度贸易与税收政策改革
        三、1998-2017 年印度贸易与税收政策改革
        四、贸易开放对印度税收收入的影响
        五、经验小结
    第三节 贸易自由化进程中引入增值税调整所得税:以泰国为例
        一、二战后泰国贸易政策相关背景
        二、泰国贸易自由化进程中贸易税收政策
        三、泰国贸易自由化进程中国内税制改革
        四、泰国贸易自由化过程中贸易规模的变化
        五、泰国贸易自由化过程中政府税收的变化
        六、经验小结
    第四节 成功推动贸易自由化下简化税制降低有效税率:以加纳为例
        一、加纳独立后相关背景
        二、加纳1983 年经济改革计划中贸易与税收相关部分
        三、加纳1995 年入世后的贸易自由化进程
        四、贸易自由化对加纳税收及贸易的影响
        五、经验小结
    第五节 国外经验的启示
第七章 扩贸易开放的税收政策与支出、非关税壁垒等搭配
    第一节 搭配支出政策调节收入分配
        一、效率假说与补偿假说
        二、贸易开放与政府支出之间U型关系的检验方法
        三、贸易开放初期搭配支出政策缩小居民收入分配差距
        四、随着贸易开放加深可逐步紧缩支出发挥市场效率
    第二节 税收政策与贸易政策的协调配合
        一、贸易政策的选择及实施效果
        二、发展中贸易大国的贸易政策改革措施
        三、我国税收政策与贸易政策的协调
    第三节 税收政策与非关税壁垒政策的组合
        一、关税与非关税壁垒对国内产业进行保护
        二、关税与非关税壁垒对国际贸易的影响效果比较
        三、关税与非关税壁垒政策的搭配
第八章 结论及建议
    第一节 研究结论
        一、不同税种税率的调整对国际贸易的影响程度不一
        二、贸易开放会影响税收收入进而限制税收政策的调整幅度
        三、支出政策与非关税壁垒搭配税收政策调整扩大贸易开放
        四、国外在扩贸易开放中税改以所得税为主间接税为辅
    第二节 扩大我国贸易开放的税收政策建议
        一、进口贸易税收政策
        二、出口补贴政策
        三、所得税政策
        四、财政支出政策
        五、非关税壁垒措施
参考文献
在读期间科研成果
致谢

(5)H省外贸综合服务企业出口退税机制研究(论文提纲范文)

摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 研究背景和研究目的
        1.1.1 研究的背景
        1.1.2 研究目的
    1.2 研究意义
        1.2.1 理论意义
        1.2.2 现实意义
    1.3 研究方法
    1.4 研究的创新点
2 出口退税管理的相关理论与国内外研究现状
    2.1 相关概念界定
        2.1.1 出口退税的基本理论和特征
        2.1.2 外贸综合服务企业
    2.2 出口退税管理相关理论
        2.2.1 外贸企业出口退税管理的一般规定
        2.2.2 外贸企业出口退税的主要管理模式
    2.3 国外关于出口退税的研究现状
        2.3.1 国外出口退税学术性研究简介
        2.3.2 出口退税的影响因素
    2.4 国内关于出口退税的研究现状
        2.4.1 出口退税管理的效率问题研究
        2.4.2 中外对比借鉴分析研究
        2.4.3 改善出口退税管理的措施方面的研究
    2.5 研究综述
3 H省外贸综合服务企业出口退税的的现状分析
    3.1 H省外贸综合企业的基本概况
        3.1.1 按照行业门类划分
        3.1.2 出口备案企业类型分析
        3.1.3 外贸综合服务企业客户与供应商主要区域分布
    3.2 H省外贸综合服务企业出口退税现状分析
        3.2.1 2014-2016年外贸综合服务企业出口额情况分析
        3.2.2 外贸综合服务企业2014-2016年出口未申报退税出口额比重分析
        3.2.3 外贸综合服务企业2014-2016年出口退税款回收情况分析
    3.3 H省外贸综合服务企业贸易模式的分析
        3.3.1 专业外贸公司自营出口
        3.3.2 外贸综合服务企业代理出口
        3.3.3 外贸代理制
4 H省外贸综合服务企业出口退税管理机制的现状与存在的问题
    4.1 H省外贸综合服务企业出口退税管理的现行制度
        4.1.1 单证流转制度的介绍
        4.1.2 供应商与客户的开发及其管理制度的概述
        4.1.3 其它退税管理制度
    4.2 H省外贸综合服务企业出口退税管理现状
        4.2.1 单证流转管理情况
        4.2.2 客户开发和管理情况
        4.2.3 关于出口退税管理其它方面的情况
    4.3 H省外贸综合服务企业出口退税管理机制的主要问题及其原因
        4.3.1 出口退税单证的协调流转机制不合规
        4.3.2 出口退税函调协调机制不合理
        4.3.3 外贸出口企业风险控制机制不完善
5 H省外贸综合服务企业完善出口退税管理机制的对策建议
    5.1 建立健全出口退税风险管理机制
        5.1.1 在各环节推行登记衔接制度
        5.1.2 推行绩效管理机制
    5.2 进一步推进责任制原则
    5.3 完善征退查一体化流程管理机制
    5.4 理顺出口退税“差别化”措施
        5.4.1 实行出口退税人才差别化管理
        5.4.2 实行出口退税内部审批流程差异化管理
        5.4.3 实行供应商开发维护差异化管理
    5.5 进一步完善部门间的协调联动机制
        5.5.1 增加信息公开的透明度
        5.5.2 完善信息反馈程序化管理
    5.6 统一标准提高员工业务能力
        5.6.1 加强业务人员的政策学习
        5.6.2 注重培养员工的沟通与协调能力
        5.6.3 强化员工的风险意识
    5.7 提高解读政策调整应对能力
结论
参考文献
附录: 攻读硕士学位期间取得的学术成果(在学期间发表文章)
致谢

(6)汇率变动与出口退税率变动对机械制造业出口额的影响分析(论文提纲范文)

摘要
Abstract
第一章 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的及意义
    1.3 研究方法与思路
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究思路
    1.4 研究的主要内容及文章特色
        1.4.1 研究的主要内容
        1.4.2 文章的创新和不足
第二章 文献综述
    2.1 汇率变动对出口贸易的影响的文献综述
        2.1.1 国外文献综述
        2.1.2 国内文献综述
    2.2 出口退税率变动影响出口贸易的文献综述
        2.2.1 国外文献综述
        2.2.2 国内文献综述
第三章 我国汇率、机械制造业出口及出口退税的现状分析
    3.1 人民币汇率相关概念及现状分析
        3.1.1 人民币汇率相关概念
        3.1.2 人民币汇率的现状分析
    3.2 机械制造行业出口退税的现状分析
        3.2.1 出口退税的定义
        3.2.2 我国机械制造业出口退税的现状分析
    3.3 机械制造业发展的现状分析
        3.3.1 机械制造业分类
        3.3.2 我国机械制造业出口额的现状分析
        3.3.3 我国机械制造业出口国家及地区分布的现状分析
第四章 汇率变动与出口退税率变动对出口贸易影响的理论分析
    4.1 汇率变动对出口贸易影响的理论分析
        4.1.1 弹性理论
        4.1.2 吸收理论
        4.1.3 货币分析法
        4.1.4 汇率的价格传递理论
    4.2 出口退税率变动对出口贸易影响的理论分析
        4.2.1 出口退税影响出口贸易的作用机制
        4.2.2 出口退税政策影响出口贸易的效应分析
    4.3 出口退税政策和人民币汇率政策出口效应的对比
        4.3.1 出口退税率和汇率政策的作用效果不同
        4.3.2 出口退税率和汇率的效应时滞不同
第五章 汇率变动与出口退税率变动对机械制造业出口额影响的计量检验
    5.1 模型推导及变量选取
    5.2 检验结果
        5.2.1 单位根检验
        5.2.2 协整检验
        5.2.3 AR根图
        5.2.4 脉冲响应分析
        5.2.5 方差分解分析
第六章 结论与政策建议
    6.1 结论
    6.2 政策建议
参考文献
致谢
攻读硕士学位期间的研究成果

(7)税收与边疆民族地区发展研究 ——以内蒙古自治区满洲里市为例(论文提纲范文)

摘要
ABSTRACT
绪论
    第一节 选题缘由、目的和意义
    第二节 研究动态和研究方法
    第三节 相关概念和理论
    第四节 田野调查点的概况
第一章 满洲里市税收概况
    第一节 满洲里税收史简述
    第二节 满洲里市的地税
    第三节 满洲里市的国税
    第四节 不同历史时期的满洲里市税收对比分析
    第五节 地税、国税的财政贡献与边疆民族地区发展
第二章 税收与边疆民族地区经济发展
    第一节 税收与边疆民族地区对外贸易发展
    第二节 税收与边疆民族地区旅游业发展
    第三节 税收与边疆民族地区工业发展
    第四节 税收与边疆民族地区畜牧业、批发零售业发展
    第五节 税收与扶持民族企业发展
第三章 税收与边疆民族地区社会发展
    第一节 税收促进边疆城市重点项目建设
    第二节 税收支持民族教育与医疗卫生事业发展
    第三节 税收稳定民族地区城市社会保障与就业
    第四节 税收保障边民生活质量提高与文化发展
第四章 税收与边疆民族地区少数民族事业发展
    第一节 少数民族人口发展与生计变迁
    第二节 少数民族的衣、食、住、行发展
    第三节 民族认同与民族关系发展
    第四节 民族文化保护与传承发展
第五章 边疆、税收与国家认同
    第一节 边民互动中的国家认同
    第二节 税收环境与“用脚投票”
    第三节 民族关系、身份认同与家园选择
第六章 税收促进边疆民族地区发展的思考
    第一节 边疆民族地区税收的功能、特点及影响
    第二节 税收与边疆民族地区经济增长关系的实证分析
    第三节 税收促进边疆民族地区发展存在的问题及对策
    第四节 税收杠杆与边疆民族地区发展
    第五节 税收杠杆与国家统筹建设
    第六节 “一带一路”战略背景下的税收与边疆城市发展
结语
参考文献
附录
致谢
攻读学位期间发表的学术论文目录

(8)异质性出口特征对出口企业技术升级的影响研究(论文提纲范文)

摘要
abstract
第1章 导论
    1.1 研究背景
        1.1.1 现实背景
        1.1.2 理论背景
    1.2 研究意义
    1.3 研究思路与框架
    1.4 研究方法
    1.5 研究的创新点
第2章 企业出口行为与技术升级:文献综述
    2.1 企业技术升级的内涵界定及其影响因素
        2.1.1 企业技术升级的内涵界定
        2.1.2 企业技术升级的潜在影响因素
    2.2 异质性企业贸易模型与出口中学习
        2.2.1 异质性企业贸易模型的兴起与发展
        2.2.2 出口中学习效应
    2.3 出口与企业技术升级
        2.3.1 企业的出口参与与技术升级
        2.3.2 企业其它异质性出口特征与技术升级
    2.4 文献总结评述
第3章 异质性出口特征与出口企业技术升级:理论框架
    3.1 中国外贸的发展转型与出口企业的技术升级
    3.2 异质性出口特征影响出口企业技术升级的内在机理
    3.3 基于异质性企业贸易模型的分析
        3.3.1 消费与偏好
        3.3.2 生产技术
        3.3.3 进入与退出
        3.3.4 引入技术升级
        3.3.5 贸易的引入
        3.3.6 均衡求解
        3.3.7 企业异质性出口特征影响其技术升级
    3.4 本章小结
第4章 出口持续时间与出口企业技术升级
    4.1 出口持续时间影响出口企业技术升级的内在机制
    4.2 基于面板数据的实证框架设定
        4.2.1 实证模型的设定、变量选取与估计方法
        4.2.2 用结构模型方法来估算企业的全要素生产率
        4.2.3 数据来源与相应变量的描述性统计
    4.3 计量结果的呈现与分析
        4.3.1 基准回归
        4.3.2 分行业回归
        4.3.3 分地区估计
        4.3.4 分企业所有制类型估计
        4.3.5 更多稳健性检验
    4.4 进一步的讨论与相关政策建议
        4.4.1 进一步的讨论
        4.4.2 相关政策建议分析
    4.5 本章小结
第5章 出口强度与出口企业技术升级
    5.1 出口强度与出口企业技术升级间的内在联系
    5.2 基于异质性企业贸易模型的理论分析
    5.3 基于面板数据的实证框架设定
        5.3.1 实证模型的设定与变量选取
        5.3.2 主要变量的描述性统计
    5.4 回归结果及其分析
        5.4.1 基准回归
        5.4.2 分行业回归
        5.4.3 分地区估计
        5.4.4 分企业所有制类型估计
        5.4.5 更多稳健性检验结果
    5.5 政策建议讨论
    5.6 本章小结
第6章 出口贸易方式与出口企业技术升级
    6.1 出口贸易方式选择与出口企业技术升级
    6.2 基于面板数据的实证框架设定
        6.2.1 实证模型的设定与变量选取
        6.2.2 数据来源说明
        6.2.3 主要变量的描述性统计
    6.3 回归结果及其分析
        6.3.1 基准回归结果
        6.3.2 分行业回归
        6.3.3 分地区估计
        6.3.4 分企业所有制类型估计
        6.3.5 更多稳健性检验结果
    6.4 政策建议讨论
    6.5 本章小结
第7章 市场垄断程度与出口企业技术升级
    7.1 市场结构影响企业技术创新
    7.2 市场垄断程度影响出口企业的技术升级——基于异质性企业贸易模型的分析
    7.3 基于面板数据的实证框架设定
        7.3.1 实证模型的设定、变量选取与估计方法
        7.3.2 用DLW方法来估算企业的markup
        7.3.3 主要变量的描述性统计
    7.4 回归结果及其分析
        7.4.1 基准回归结果
        7.4.2 分地区估计结果
        7.4.3 分企业所有制类型估计结果
        7.4.4 更多稳健性检验结果
    7.5 以更为合理的市场结构促进出口企业技术升级的政策讨论
    7.6 本章小结
第8章 总结与研究展望
    8.1 主要研究结论
    8.2 论文研究的主要创新
    8.3 研究不足与进一步的研究方向
参考文献
致谢
攻读博士学位期间的科研成果

(9)出口退税政策对我国医药品出口影响的实证分析(论文提纲范文)

摘要
Abstract
引言
第一章 文献研究
    第一节 关于出口退税政策对出口总额影响的研究概况
        一、积极影响
        二、消极影响
    第二节 关于出口退税政策对出口结构影响的研究现状
        一、对不同技术含量产品的影响
        二、对不同价格弹性产品的影响
第二章 我国医药品出口现状研究
    第一节 总量分析
        一、纵向比较
        二、横向比较
    第二节 出口市场格局分析
    第三节 医药品出口结构分析
        一、西药类产品出口概况
        二、中药类产品出口概况
        三、医疗器械类产品出口
    第四节 医药品出口主体
第三章 我国出口退税历史演变及其对医药品出口的主要影响
    第一节 我国出口退税政策的历史演变
        一、1950年到1983年,出口退税政策萌芽期
        二、1985年到1994年,出口退税政策形成期
        三、1995年到2004年,出口退税政策与国家财政的纠缠期
        四、2005年到2014年,出口退税政策的成熟期
    第二节 历年主要出口退税政策调整对我国医药品出口的影响
第四章 出口退税政策对医药品出口影响的理论分析
    第一节 前提假设与函数推导
        一、前提假设
        二、函数推导
    第二节 市场状态分类组合
        一、要素投入市场和出口市场都处于完全竞争状态
        二、要素投入市场和医药品出口市场都处于不完全竞争状态
        三、要素投入市场处于完全竞争状态而出口市场处于不完全竞争状态
        四、要素投入市场处于不完全竞争状态而出口市场处于完全竞争状态
        五、补充说明
第五章 出口退税干预模型分析
    第一节 干预分析模型介绍
        一、历史由来
        二、干预变量的形式
        三、干预事件的形式
        四、干预影响的预测方法
        五、单变量时间序列干预分析模型建模的路线和具体步骤
    第二节 本文对干预分析模型的具体应用
        一、数据来源
        二、数据单位根检验和平稳性处理
        三、Arima模型的建立
        四、干预分析模型的建立
        五、干预效果
第六章 出口退税及相关因素协整性分析
    第一节 变量选择与数据说明
        一、变量确定
        二、变量定义
        三、数据说明
    第二节 模型说明与预测
        一、模型选用的根据以及说明
        二、模型形式的确定和预测
    第三节 变量的平稳性检验
    第四节 协整性分析
        一、分析结果
        二、分析结果说明
    第五节 误差修正模型
    第六节 协整性分析总结
第七章 结论与建议
    第一节 结论
        一、出口退税对医药品出口贸易总额的影响
        二、出口退税对医药品出口贸易结构的影响
    第二节 建议
        一、进一步完善出口退税机制体制
        二、践行国家财税制改革
        三、用好“差别退税政策”
        四、保持出口稳健增长
结语
参考文献
附录
在校期间发表论文情况
致谢
统计学审核证明

(10)出口退税、贸易方式与企业出口行为(论文提纲范文)

一、引言
二、理论模型
    1.基本框架
        ( 1) 消费者行为
        ( 2) 厂商行为
    2.比较静态分析
        ( 1) 出口退税对扩展边际的影响
        ( 2) 出口退税对集约边际的影响
三、实证模型的设定与数据说明
    1.实证模型的设定
    2.数据说明
四、回归结果分析
    1.出口退税率降低对产品出口总量的影响
    2.出口退税率降低对出口边际的影响
    3.出口退税率降低对出口产品价格和出口金额的影响
五、稳健性检验
    1.共同趋势检验
    2.构造一个匹配的对照组
    3.调整窗宽
    4.处理异常值
六、结论与启示

四、出口退税政策可能很快做出重大调整(论文参考文献)

  • [1]环境规制对中国化工行业出口贸易的影响[D]. 李龙杰. 南京大学, 2020(02)
  • [2]考虑税制影响的跨境供应链结构调整与企业竞合动因分析[D]. 刘窅祺. 华南理工大学, 2020(02)
  • [3]S公司量具产品出口营销策略研究[D]. 黄丽萍. 电子科技大学, 2019(04)
  • [4]扩大贸易开放的税收政策研究[D]. 王婉如. 中央财经大学, 2019(10)
  • [5]H省外贸综合服务企业出口退税机制研究[D]. 王媛. 海南大学, 2017(09)
  • [6]汇率变动与出口退税率变动对机械制造业出口额的影响分析[D]. 李杨. 陕西师范大学, 2017(07)
  • [7]税收与边疆民族地区发展研究 ——以内蒙古自治区满洲里市为例[D]. 金德谷. 中央民族大学, 2016(04)
  • [8]异质性出口特征对出口企业技术升级的影响研究[D]. 岳文. 上海交通大学, 2016(01)
  • [9]出口退税政策对我国医药品出口影响的实证分析[D]. 林伟文. 广州中医药大学, 2016(02)
  • [10]出口退税、贸易方式与企业出口行为[J]. 林珏,彭冬冬. 西部论坛, 2016(01)

标签:;  ;  ;  ;  ;  

出口退税政策或即将做出重大调整
下载Doc文档

猜你喜欢