一、从内部控制看我国公司董事会建设（论文文献综述）
杨轩[1]（2021）在《内部控制信息透明度对商业银行风险影响的研究》文中研究表明内部控制作为商业银行的“免疫系统”,不仅监督和调控着整个银行体系,还承担着防御银行风险的重任,为商业银行稳健长远发展保驾护航。然而,银行内部控制缺失所引发的风险事件却屡见不鲜,说明内部控制信息透明度还没有发挥出应有的作用。因此,有必要对内部控制信息透明度与商业银行风险之间的关系进行深入的研究。论文通过总结国内外相关文献,对内部控制信息透明度与银行风险的理论基础和度量方式做了阐述;选取构建综合指标的方式量化内部控制信息透明度;对2008-2019年14家上市商业银行各项报表中的内部控制披露信息进行收集,构建了包含28项具体披露内容的三级评价体系,并结合熵值法客观赋权,得到内部控制信息透明度指标;构建线性回归模型,探究内部控制信息透明度对银行风险的影响;选取股权集中度作为门槛变量,建立门槛模型,进一步探究股权集中度对内部控制信息透明度与商业银行风险关系的影响。论文实证研究结论:商业银行内部控制信息透明度的提升可以降低银行风险;门槛效应显着,说明在股权集中度高低两种情况下,内部控制信息透明度对银行风险具有非线性影响;门槛回归结果表明,当股权集中度较低时,内部控制信息透明度对银行风险的抑制作用相对较大,当股权集中度较高时,内部控制信息透明度对银行风险的抑制作用相对较小。最后,根据论文主要研究结论,从银行自身和监管部门两大角度提出有效的对策建议。该论文有图10幅,表21个,参考文献88篇。
周旭枚[2]（2020）在《中国上市公司内部控制对公司价值的影响研究》文中认为上市公司特别是国有控股上市公司的内部控制不仅是公司治理的重要内容,而且也是国家治理体系和治理能力现代化的有机组成部分。近年来,一方面在全面从严治党的现实要求下,中国上市公司的内部控制制度逐步完善,从而保障了公司价值的不断提升;另一方面不可忽视的事实是,上市公司也常有高管犯案,侵食公司利益,频发财务丑闻,严重影响了公司的声誉和市场价值。那么,从公司价值提升出发,我们究竟应该建立什么样的公司内部控制制度和运行机制呢?内部控制究竟是如何影响公司价值的呢?抑或说内部控制与公司价值间究竟存在什么样的传导机制呢?深入研究探讨这些问题,不仅对上市公司治理,而且对国家治理体系与治理能力现代化来说,都具有重要的理论和现实意义。内部控制产生于公司契约的不完备性。内部控制作为公司一项内部机制安排,有其自身的效应和运行机制,它必须与公司各要素有机结合起来,其运行机制才通顺,其自身的效应也才能充分发挥出来。在公司“自然选择”和“适应性学习”过程中,内部控制与公司治理、风险管控、管理效率有机结合起来,奖励、支持、强化满意的适应性,惩罚、制止、淘汰不满意的适应性,成为公司治理的重要基石,风险管控的重要举措,管理效率的重要保障,防范“公司失败”,引导“公司发展”,终极对公司价值产生极其重要性影响。因而内部控制对公司价值的影响途径具有复杂性、内隐性,两者间的关系绝非统计学意义上简单的线性关系或非线性关系。本文基于理论分析、现状分析、实证分析、比较分析、对策分析的总体思路。首先对内部控制与公司价值的理论框架进行探讨,不仅阐述了内部控制和公司价值的本质和本体,而且构建了内部控制通过公司治理、风险管控、管理效率三个途径影响公司价值的理论机理,也是本文研究的基本理论框架和基本假设;其次是指标测度与现状分析,为了对中国上市公司的内部控制和公司价值进行准确的定量描述,在计量模型分析之前,必须先对内部控制和公司价值采取一定的指标进行评价和统计测度。本文不仅收集了中国上市公司内部控制、公司治理、风险管控、管理效率及公司价值评价指标,进行了指标的现实描述;而且对代理指标较多的内部控制、公司治理及公司价值进行了因子分析,计算出综合得分并进行评价和测度,为本文的实证分析奠定基础;再次是实证分析,为证实内部控制通过公司治理、风险管控、管理效率三个机理影响公司价值的理论假设,本文选取2008-2017年上市公司数据,运用结构方程模型,采用AMOS25.0软件,分三章对三个机理进行实证分析,从实证结论来看,本文提出的三个理论假设是符合现实的。继而是比较分析,“他山之石,可以攻玉”,为了借助他人的长处,弥补自己的不足,本文不仅收集了国外上市公司内部控制的先进经验资料,总结出他人的优点,而且对比分析了中国上市公司内部控制存在的不足与主要问题,并从思想、制度、文化、人才等方面分析了问题存在的原因。最后是对策建议,根据理论分析和实证检验结论,提出通过内部控制完善公司治理,增强风险管控和提升管理效率的建议和对策。本文区别于国内外同类研究,具有创新性的研究结论如下:（1）内部控制可以促进公司建立内部“泛治理”结构,即完善的内部控制可以使公司内部建立上下级纵向之间与同级横向之间的制衡关系,从而使公司治理得到帕累托改进;（2）内部控制与公司价值之间的中介效应存在异质性,即内部控制不仅通过公司治理、风险管控、管理效率三个途径对公司价值产生影响,而且这三个机制的影响程度是不一样的;（3）内部控制与公司价值间存在正U型非线性关系,即内部控制使公司价值呈先下降后上升趋势,有效的内部控制最终可实现公司价值最大化;（4）提出了上市公司“泛治理”概念,为中国上市公司建设有效的内部控制体系提供了有益的参考。
蔡骏祥[3]（2020）在《基于内部控制视角的我国商业银行会计操作风险研究 ——以ZX银行为例》文中认为银行是现代金融业的中心,银行的经营发展情况和资产安全性,会影响社会主义市场经济的运行情况,与国家安全和社会稳定息息相关。很多商业银行由于操作失误造成资产损失,深入分析研究商业银行资产损失案件后,发现商业银行的会计操作风险是造成财产损失的重要原因,说明商业银行并不重视会计操作管理问题,会计操作风险管理的有效性不足。想要保证商业银行的资产安全,减少商业银行的资产损失,就要重视会计操作风险的管理问题。本文主要分析研究商业银行会计操作风险问题,首先介绍内部控制、操作风险和会计操作的现有研究,之后围绕会计操作风险及内部控制进行理论分析,再以ZX银行为例,分析研究ZX银行会计操作风险管理情况,并指出其中的不足之处,从内部控制视角对ZX银行会计操作风险成因进行分析,最后针对ZX银行会计操作风险成因并基于内部控制视角对ZX银行会计操作风险管理提出对策及建议。在论文的研究过程中,主要采用了文献比较研究、案例分析及实地调研等方法。同时,为进一步加深对当前ZX银行会计操作风险管理存在问题的了解及完善最终的对策建议,在实地调研的过程中结合了访谈问卷的形式,对ZX银行涉及会计业务的各条线人员进行了面访,整理分析ZX银行会计操作风险的风险点、成因及改善意见。研究表明,虽然ZX银行建立风险管理体系,但是ZX银行的会计操作风险依然比较突出,包括票据风险、身份识别风险、对账单风险、轮岗风险等。而这些会计操作风险都与内部控制息息相关,因此本论文从内部控制五要素入手对ZX银行会计操作风险管理进行分析并提出对策建议。通过本论文的研究,补充和完善我国商业银行控制会计操作风险的研究成果。
赵永川[4]（2020）在《A建设投资公司内部控制体系评价与优化研究》文中提出公司内部控制体系的有效运行是一个公司赖以生存与发展的保障,而国有企业的健康发展又是现代国有经济发展中重要的模块。可以说,国有企业内部控制质量影响着国有企业的改革进程。本文以地方国有企业A建设投资公司的内部控制体系为研究对象,旨在通过案例研究的方式对国有企业的内部控制体系优化问题进行探讨。A建设投资公司为地方国有公司,它的成立与发展情况十分具有代表性,具有很大的研究意义。研究过程以内部控制五要素为总体研究思路,之后通过调研对A建设投资公司的整体情况、组织结构以及公司运营状况等进行了资料收集,对公司规章制度、会议文件及档案资料进行了查阅,并对其业务流程、财务风险等进行了初步分析,为进一步的研究打下了基础。在研究过程中借助内部控制评价百分制法以及定性评价的方法,发现A建设投资公司内部控制体系不完善,存在严重程度不一的缺陷。之后,再将公司内部控制理论、企业风险管理思想融入优化思路中,从内部控制审计的角度出发,分别对A建设投资公司内部环境、风险评估、活动控制、信息与沟通以及监督模块进行内部控制体系评价,之后针对性的做出进一步的优化。其中,在研究过程中结合A建设投资公司运营特点,对控制活动要素的优化着重以A建设投资公司的项目投资、合同管理、资金支付、固定资产管理等为研究载体进行了重点研究。通过完整的内部控制体系优化,实现了对A建设投资公司内部控制体系缺陷的改进,达到了A建设投资公司内部控制体系更加优化的研究目的,与此同时提出了在实践过程中的保障措施和建议。最后,对研究进行总结、得出结论,以求能为更多的国有企业在内部控制体系优化方面提供理论与实践的支持。
施金晶[5]（2020）在《大额持股监管法律制度研究》文中研究指明大额持股监管制度在我国对应的法律文本是2019年修订的《中华人民共和国证券法》（以下简称新《证券法》）1第四章上市公司的收购中第六十三条、六十四条。当然,规范大额持股行为的相关制度还包括一般信息披露规定、法律责任章节的相关规定等。根据新《证券法》的规定,“大额持股”指的是“通过证券交易所的证券交易,投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的有表决权股份达到百分之五”及其后“所持该上市公司已发行的有表决权股份比例每增加或者减少百分之一”;与此同时,《上市公司收购管理办法》（以下简称《收购办法》）规定了通过其他方式持股达到或超过5%及其后变动达到法定比例的大额持股行为应当履行的义务。简言之,大额持股描述的是投资者及其一致行动人通过二级市场持股达到5%及通过其他方式持股达到或超过5%,以及5%以后股权的持续变动达到法定比例。2014年底这一轮敌意收购及险资“举牌”2上市公司引发社会高度关注,其中一大重点内容就是大额持股监管制度。因短视主义之故,投资者购入大宗股份常被视为敌意收购且受到上市公司乃至学者与监管者的厌恶与指责,收紧大额持股披露规则的呼声随即成为学界与舆论热点,且在《证券法》的修订中得以体现。但是,关于大额持股监管制度的功能利弊及其监管立场并未达成理论及实务共识,大额持股监管制度的主体、披露时限、披露内容等具体制度设计,慢走规则在我国的适用及与相关信息披露制度的关系等,仍需系统研究,深入分析。本文正是在借鉴既有研究成果的基础上,结合作者证券监管工作实践积累的经验和思考,试图对大额持股监管相关制度的法律逻辑、规范主体、披露时限、披露内容、慢走规则和法律责任进行系统研究,以期为理论研究和执法实践提供一定的支持。大额持股权益披露制度起源于美国1968年的《威廉姆斯法案》1,后全世界主要国家的资本市场予以借鉴、发展,形成了自身的大额持股监管制度。我国的大额持股监管制度在权益披露制度外,还发展了与权益披露紧密相关的交易限制规则,也就是俗称的“慢走规则”。本文的研究对象是《证券法》规定的大额持股监管制度,包括大额持股权益披露制度,以及“慢走规则”,本文将两者统称为大额持股监管制度。关于上市公司收购以及要约收购制度,作为相关制度在文章中有所涉及,但不是本文要重点讨论的制度。2019年修订的《证券法》发布,并于2020年3月1日生效。新《证券法》对大额持股监管制度进行了修改,主要包括披露时点及法律责任。然而,为何进行这样的制度修改,是否合理?法律修改前,关于大额持股监管的争议,是否因本次修改尘埃落定?未解决的争议问题,在今后的执法及司法实践中,如何处理?在新的规则刚刚发布的情况下,如何解释和执行规则,以达到立法目的和监管目标?为回答这些问题,有必要对大额持股监管制度进行一次全面的分析梳理。本文分为五章。第一章分析大额持股监管的法理逻辑。具体包括四个方面:第一,大额持股监管的基本架构,论述大额持股的内涵及外延,大额持股监管在上市公司收购监管中的位置。第二,分析大额持股监管的思想源流,证券市场的内在本质决定了其发挥功能的方式与证券交易有关,尤其是大额证券交易;证券市场的内在缺陷决定了证券监管的必然性,大额持股监管属于证券监管的重要内容之一,且有其独特的权益披露价值。第三,大额持股监管的制度价值,也就是大额持股监管的必要性,主要包括投资者权益保护、公司治理、市场秩序三个方面。第四,分析大额持股监管的冲突平衡。大额持股监管应坚持科学、适度原则;监管方法和措施应遵循体系化要求,同时要避免陷入过度披露问题带来的消极影响之中。第二章分析大额持股的监管对象。从信息披露监管的角度来看,监管对象一般为掌握内部信息的人士。然而大额持股权益披露监管制度设置的监管对象并未设置为上市公司或其董事会等内部人士,而是将大额持股人（本文将其界定为“权益拥有人”）设置为义务和责任的主体。本章对投资者、持股人、股份持有人、股份控制人、一致行动人、信息披露义务人等大额持股监管制度历史上出现的名词进行了分析,指出权益拥有人概念的出处、产生原因、概念及构成要件,从而清晰界定大额持股制度的监管对象;并在此基础上界定了特殊权益拥有人及其拥有权益的认定标准。第三章将大额持股视为一种状态,对其进行信息披露的监管研究。也就是说,只要持股达到法定的比例,即使不做任何其他行为,也应当进行信息披露。根据证券监管的理论,信息披露监管的关键问题在于:披露什么,何时披露。这是信息披露中最为关键的两大问题。关于内容,境内权益变动披露并非像部分观点所认为的仅以持股比例来区分简式与详式,而是设计了一套以持股比例为主,以控制权为辅的区分逻辑。这套逻辑虽然存在一定的问题,但基本符合我国的实际情况。跟成熟市场的规则相比,权益变动报告内容方面的主要问题在于,未规定豁免披露情形及简化披露情形。本文建议参考境外市场作法,结合我国机构投资者的监管现状,未来考虑制定相关的豁免或简化披露规则。关于时限,首先,大额持股的初始信息披露比例设定为5%,是因为5%的股东为公司的重要股东,5%存在于《公司法》及《证券法》上的诸多制度。其次,本次《证券法》修改将持续变动信息披露比例由5%调整为1%。这项修改存在较大争议,理论界及实务界并未达成共识。之所以最终作此修改,还是对此前诸多敌意收购的回应,在上市公司反收购措施受限的情况下,为了阻止敌意收购,进行的一定程度上的利益均衡。再次,1%、5%的变动比例宜采取“刻度说”,也就是1%、5%的倍数。一方面5%的倍数10%、30%、50%、75%等具有《公司法》上的重要意义,在此时披露更符合投资者利益;另一方面,1%的倍数可以减轻权益拥有人理解规则的难度,一定程度上减少违法行为,同时降低监管部门的监管成本。最后,境内的大额持股信息时限设计并不像美国等那样,与持股主体、持股目的等相关。关于持股目的,鉴于主观意图难以界定,信息披露的时限不区分持股意图是符合当前情况;关于持股主体,建议未来能够根据《证券法》的授权及机构投资者的发展情况,适当放宽部分主体的披露时限要求。第四章将大额持股定位为一种行为,对其进行交易行为的监管。我国的大额持股监管,不仅包括对持股状态的信息披露监管,还包括对大额持股后持股人的交易行为限制。也就是说,我国境内的大额持股监管制度不只是信息披露制度,还套着一定时间内不得交易的限制制度。这是我国大额持股监管制度与主要成熟资本市场大额持股监管制度的最大差异。对大额持股交易的限制规则,其实有三类:第一是5%以上股东的短线交易问题;第二是2015年股市异常波动后制定的5%以上股东、董监高等主体适用的减持新股问题。这两类问题虽然也属于大额持股的交易限制,关于短线交易、转售规则等,不是本文的研究对象。本文关于大额持股交易监管的研究对象主要是第三类,即:《证券法》第63条规定的慢走规则。在制定之初,慢走规则担负着保护信息公平,预防市场操纵等使命。但随着信息传播的快捷化,慢走规则利弊力量对比在发生变化。目前为维护市场秩序,防止敌意收购,仍然保留这该制度。但需要考虑新增的5%以上股东每1%次日披露制度与慢走规则的叠加效应。这两项制度选择一项即可实现相应的立法目标,制度的叠加将会导致慢走规则的负面效应更加突出,妨碍上市公司控制权收购市场的形成,长期来看,并不利于公司治理。第五章主要分析违反大额持股监管制度的实现。法律作用的机理决定了,有责任才真正有权利。违反权益披露规则及违反慢走规则的证券交易行为（以下简称违规交易行为）的行为性质及法律责任。第一,关于行为性质,权益披露违规行为属于虚假陈述,但紧随其后的违规交易行为不适用内幕交易的相关规则。虽然大额持股信息属于内幕信息,但违规交易行为属于《证券法》第53条第2款中所讲的“另有规定,适用其规定”的情形,不应当适用内幕交易的法律责任;对于违规交易行为的法律责任,应当按照虚假陈述处理。第二,行政责任是当前能够规范违规交易行为的主要责任形式。能够追究民事责任的虚假陈述通常为“诱多型虚假陈述”,而违规交易行为一般属于“诱空型虚假陈述”,很难追究民事责任;而违规交易行为,是否存在刑事责任的相关规定仍存在争议;因此,行政责任是威慑违规行为的主要方式。本章主要分析论述大额持股违规行为的行政责任,对于民事责任和刑事责任,不属于本文的重点研究对象。对于民事责任及刑事责任的简要论述,主要目的在于将行政责任置于责任体系中进行分析,从而体系化地认知大额持股监管的行政责任及其适当性。当前境内相关的行政责任形式包括责令改正、警告、罚款、限制表决权等。该处的责令改正,指的是完成信息披露义务,并不包括限制表决权,也不能扩展出责令限期卖出、没收违法所得等责任形式。
王琳[6]（2020）在《基于完善内控商业银行防范操作风险的研究 ——以民生银行航天桥案件为例》文中研究指明随着我国改革开放脚步日益加快,中国经济进入快速发展时期。金融业作为整个经济体系的重要组成部分,在经济发展变化中扮演着不可或缺的作用。随着金融业的不断进步,作为金融业的重要组成部分商业银行也面临着诸多风险与挑战。纵观近几年商业银行涉及的风险其中操作风险时有发生,这使把对操作风险的关注提高了新的警示。银行业要想进行稳定健康的运行状态,必须提高操作风险的管理和内部控制水平。许多商业银行巨大的损失案件都是由于操作风险导致的,这也使操作风险成为了亟需关注以及处理的问题,因此为了更好的防范金融风险成为了一个具有实践意义的课题。因为操作风险具有内生、隐蔽、广泛以及难以量化的特性,所以预防和控制操作风险是一个长期需要解决的问题。首先,基于国内外的研究情况,依据《新巴塞尔资本协议》进行深入研究,基于内部控制角度分析商业银行的操作风险情况。在操作风险的有关理论的基础上,包括操作风险的内涵,操作风险的特征以及操作风险的分类,以及进一步分析了内部控制的相关理论以及内部控制与操作风险的相关关系,除此之外还分析了商业银行操作风险的流程以及商业银行可能导致操作风险的风险节点,以上为文章提供了相关的理论依据。其次,根据民生银行虚假的理财案件造成的经济损失以及社会损失通过操作风险的角度进行分析研究。对民生银行假理财案件深刻的分析和研究,通过一些数据的分析以及整理,分析案件中造成售卖假理财产品的原因以及相关的问题。通过对案件的分析得出对商业银行预防和控制操作风险的一些措施和方法。最后,通过影响操作风险的相关因素,通过内部控制角度提出了一些预防和防范操作风险的措施以及建议。从防范操作风险的理念、风险管理组织结构、提高对操作风险的责任以及完善组织架构、提高操作风险监督手段等方面入手,为商业银行在现代经济形势下,预防操作风险和提高防范操作风险防范的能力,提出了一些建议以及意见,以此来促进经济平稳稳健运行发展。
马兰[7]（2020）在《美国研究型大学学术评议会改组研究（1966至今）》文中研究表明学术研究是研究型大学肩负的一项重要使命,学术治理是研究型大学治理的一项重要内容。随着科学研究水平的不断提高,研究型大学在发展过程中面临的竞争日益激烈,因此,完善大学学术体制,加强大学学术治理成为了各国共同关注的话题。纵观全球,美国研究型大学是公认的世界一流大学群体,其以“提升大学研究和教育水平”为宗旨的学术治理颇具特色。学术评议会是美国研究型大学开展学术治理活动的主要载体,这一学术治理机构经过近一百四十年的发展,它的运作机制和治理模式已十分成熟,其在规模、组织架构、成员组成、权力配置等方面均独树一帜。近年来,随着“双一流”建设这一国家重大战略决策在高等教育领域的实施,我国对大学学术治理的要求有了进一步的提高。因此,通过对美国研究型大学学术评议会的改组研究,可以为我国学术治理的发展带来一定的参考价值和启发意义。本文的主要内容包括以下五个部分:第一部分:回顾1966年以前的美国研究型大学学术评议会情况,即1880年至1915年美国研究型大学学术评议会的初创和形成;以及1915年美国大学教授协会（AAUP）成立到1966年AAUP提出“共同治理”制度期间的美国研究型大学学术评议会发展巩固概况。第二部分:呈现以“共同治理”为理念进行第一次改组的（1966-1988年）背景,即《声明》颁布的背景、内容和意义;并以案例研究的方式,选取宾夕法尼亚州立大学学术评议会,从其历史、1966年之后的成员构成、组织架构等方面进行以“共同治理”为目标的改组实践研究,呈现宾夕法尼亚州立大学学术评议会在1966年以“共同治理”为理念的改组实践情况;并对第一次改组期间美国研究型大学学术评议会存在困境进行归纳评价,这一时期其困境为“成员代表性不足”、“行政——学术关系微妙”。第三部分:呈现以“法制化”为导向进行第二次改组的（1988-1998）背景,即AB1725法案出台的前奏、内容、与学术评议会相关的章节等;以加州大学学术评议会为案例,对其成员组成、权力分配等围绕职能分配的改组实践进行研究,呈现加州大学学术评议会针对第一次改组期间“评议会成员代表性不足”和“行政——学术关系微妙”两大问题进行二次改组的实践情况;对该时期美国研究型大学学术评议会面临的困境和改善情况进行分析评价,这一时期的困境为“教师权力过大”、“决策实施效率低下”,其改善情况为“行政——学术关系得到缓解”。第四部分:呈现以“七项原则”为补充的第三次改组的（1998-2019）的背景,即《治理宣言》的颁布,对其主要内容进行介绍,与1966年的《声明》进行比较;选取加州大学伯克利分校学术评议会为案例,从其成员和委员会的权力配置、人员组成、学术评议会结构等方面呈现其针对二次改组时“教师权力过大”、“决策实施效率低下”等进行的第三次改组实践研究;并且对这一时期的美国研究型大学学术评议会总体特征进行总结评价,这一时期其特征为“章程明确、教师手册记录完备、组织架构清晰、成员构成广泛、职责分配明确”。第五部分:为本研究的总结论部分,是对美国研究型大学学术评议会改组成功的深层原因的总结,分为两个方面,一方面是外部扶持,即“政府和协会的支持”;另一方面是内部整改,即“坚守和调整的结合”。随着世界各国对大学学术治理的重视,我国高等教育治理也在不断地需求自我突破,如此,美国研究型大学学术评议会的改组成功经验可以从不同角度为我国高等教育治理带来启示与借鉴。
鲍圣婴[8]（2020）在《不同战略情景下企业内部审计增值机制及其效果研究》文中研究指明随着安然、世通等一系列财务舞弊事件的发生,以及萨班斯法案的颁布,内部审计的职责不断延伸,从传统的查错纠弊、保护资产完整等监督职能,向促进组织价值增值等战略性职能转变。我国内部审计协会在《中国内部审计准则第1101号—内部审计基本准则》指出,内部审计应“促进组织完善治理、增加价值和实现目标”,明确了内部审计的价值增值目标。学术界广泛关注了内部审计的价值增值功能,但更多地是对于基本理念的探讨,通过实证检验分析内部审计的价值增值作用以及主要的增值途径还较为不足。同时,公司战略对企业价值的影响愈加显着,甚至成为驱动企业价值增长的首要因素。为了实现未来可持续的的企业增值目标,内部审计应当着力从企业战略高度关注企业的经营管理。因此,本文认为,应从企业不同战略情景来考察内部审计为企业增值的问题。本文将以内部审计的价值增值作用及其机制为逻辑思路,剖析内部审计促进企业增值的动因、机制与效果,并充分考虑战略因素的影响。当前,内部审计为企业增值的机制以GRC框架（公司治理、风险管理、内部控制/合规）为主流逻辑,本文鉴于该框架的不足,结合内部审计的功能发挥提出GRACE增值机制,即内部审计通过公司治理、风险管理、反舞弊、内部控制、以及运营绩效（经济性、效率性和效果性）五个方面推动实现企业增值。高质量的会计信息是企业完善治理与风险管理的重要基础,为提升企业投资经营决策的有效性提供基础,是内部审计发挥确认职能的重要体现;企业投资决策是实现企业目标的重要方式,投资的效率反映了管理层投资决策的效果,是内部审计发挥咨询服务职能的重要体现。最终内部审计能否发挥价值增值作用则反映在内部审计对企业价值的影响上。因此,本文基于2014-2017年央企集团控股上市公司样本,从事前、事中、事后三个维度,检验内部审计质量对会计信息质量、投资效率及企业价值的影响,并考察内部审计是否能够通过以GRACE框架的五个维度为机制发挥价值增值作用,同时考虑战略因素的影响,进而通过实证研究的方法分析内部审计实现价值增值的作用与具体机制。研究发现:首先,内部审计部门的人员数量、内部审计开展的审计项目数量以及内部审计建议被采纳的数量越多,上市公司的会计信息质量越高。而且,内部审计对会计信息质量的影响以反舞弊、内部控制和经营绩效等维度为机制,且内部审计提升信息质量的作用在战略差异与战略变革程度更高时更加显着。其次,以企业投资效率为视角,高质量的内部审计通过改善公司治理、健全内部控制、防范投资风险等方式,能够缓解企业过度投资、提高投资效率,并且内部审计对投资效率的影响在战略差异与战略变革程度更高时更加显着。最后,通过直接构建内部审计与企业价值之间的关联发现,高质量的内部审计能够以GRACE框架的多个维度为机制提升企业价值,并且其价值增值作用在战略差异与战略变革程度更高的时候更加显着。综上所述,内部审计能够从多维度促进会计信息质量与投资效率的提升,并且促进企业价值增值,同时适应了企业的战略管理要求。本文的创新点主要表现在以下方面:第一,从内部审计的职能与过程入手,利用内部审计的特殊指标,从内部审计的事前、事中、事后三个角度研究了内部审计的经济后果,丰富了内部审计质量的研究。第二,本文基于五个维度分析了内部审计价值增值的途径,将内部审计增值的机制归纳为GRACE框架,拓展了内部审计的增值机制研究。第三,本文在对内部审计价值增值作用与机制的研究时加入战略因素,反映了内部审计发挥价值增值作用的过程中适应了战略管理的需求。最后,本文的研究对于强化内部审计在现实中的应用具有重要实践意义。
郭福红[9]（2019）在《董事会特征、内部控制质量与公司财务绩效》文中指出目前,投资已成为一项共同的经济活动。在判断一个公司是否具备投资价值时,公司的财务绩效是重大的判断依据之一,因为财务绩效与上市公司的发展状况和经营成果息息相关,对投资者制定科学的投资计划是有益的。公司治理是影响财务绩效的主要因素,体现在其反映了当代公司广泛拥有的委托代理矛盾。而董事会一直是公司治理的焦点,董事会特征往往决定了董事会能否正常发挥监管职能。同时,董事会对内部控制制度的建立和有效实施起主导作用,这说明董事会与内部控制之间也存在着密切联系。内部控制在防范风险、信息沟通和有效监督等方面发挥着主要作用,其也是公司治理的重要内容。国内外财务造假案例的不断涌现,使公司愈发重视内部控制制度的完善,主要是由于内部控制直接关系到公司所有日常活动的管理,从而深刻作用于财务绩效。通过梳理总结相关研究,本文认为,公司的董事会特征并不是直接作用于财务绩效,而是先对公司的内部控制产生一定的影响,在提高公司内部控制质量水平的基础上,进一步促进财务绩效的增长。文章运用文献研究法、规范研究法以及实证研究法,基于委托代理理论、利益相关者理论、资源依赖理论和人力资本理论,以内部控制质量为中介变量,分析董事会特征对财务绩效的作用路径,探索内部控制质量的中介效应。首先,本文在引言部分介绍了研究背景与意义、研究思路与方法、研究框架和研究创新点,接着从董事会特征与公司财务绩效、董事会特征与内部控制质量、内部控制质量与公司财务绩效三方面对国内外相关文献进行了回顾整理,发现目前尚可研究的领域,从而定位了本文的研究方向。然后,本文对董事会特征、内部控制质量与公司财务绩效的相关概念进行了界定,并对委托代理理论、利益相关者理论、资源依赖理论和人力资本理论等理论基础作了详细的介绍。通过对这些理论的分析,提出了四个相关的研究假设,其中包含十二个子假设。再次,本文根据提出的四个假设分别构建了对应的四个多元回归模型,选取2012-2016年沪深A股上市公司的11948个数据为研究样本,依次进行了描述性统计、相关性分析、多元回归分析、稳健性检验和内生性检验,以验证研究假设。最后,本文得出如下研究结论:（1）不同的董事会特征对公司财务绩效产生不同的影响。其中两职合一对财务绩效有着显着的负面作用。相反,董事会持股比例对财务绩效有着显着的正面作用,董事会教育水平和董事会海外背景也都对财务绩效产生显着的正向影响。（2）不同的董事会特征对内部控制质量也有着不同的作用。其中两职合一与内部控制质量显着负相关,而董事会持股比例与内部控制质量显着正相关,董事会教育水平和董事会海外背景也都与内部控制质量显着正相关。（3）内部控制质量能有效促进公司财务绩效水平的提升。即内部控制质量越高的企业,其财务绩效水平也越高。（4）内部控制质量的中介作用。内部控制质量在两职合一、董事会持股比例、董事会教育水平和董事会海外背景这四个董事会特征与公司财务绩效的关系中都具备部分中介效应。基于研究结论,本文文末提出了相关的对策建议,上市公司可以通过设计两职分离的领导结构、适当强化董事会成员的股权激励机制、加强董事会人力资本投入等途径来改善公司的董事会治理,同时,公司还应该重视内部控制制度的建设,充分发挥内部控制质量的中介作用。本文的创新之处在于:第一,研究视角较为新颖。目前国内外学者还未将董事会特征、内部控制质量与公司财务绩效三个变量结合在一起进行研究。本文首次将三者纳入同一研究框架,从内部控制质量的角度探讨了董事会特征对公司财务绩效的作用机理;第二,董事会特征变量的创新性。现有大多数文献主要选择的是董事会结构特征变量,如董事会规模、独立董事比例等,极少的文章会从董事会教育水平、董事会海外背景等背景特征方面来衡量董事会特征。因为人力资本是当今促进经济增长的主要动力,随着全球国际化进程的不断深入,它在企业生产经营中发挥着愈来愈重要的作用。董事会的教育水平和董事会海外背景能为董事会积累人力资本,对其发挥职能和提高公司治理水平具有重要的经济意义。同时,研究董事会教育水平和董事会海外背景也可以很好地解释政府及企业出台相关人才引进政策的合理性,故考虑这两个特征变量十分有必要;第三,揭示了董事会特征影响公司财务绩效的作用路径。本文认为,董事会特征对财务绩效的影响并非是简单的直接相关,可能受到一些中间变量的作用。因此,本文试图打开“黑箱”,以内部控制质量为中介变量,深入探究了董事会特征影响公司财务绩效的内在路径。研究结果证实了内部控制质量的中介作用,也发现董事会特征不仅可以直接作用于财务绩效,也可以通过内部控制质量间接作用于财务绩效。
夏诗雯[10]（2019）在《神州泰岳内部审计问题探讨》文中进行了进一步梳理随着互联网技术的高速发展,软件行业的发展空间得到了大幅度提升,截至2018年初,我国有超过34000家软件企业。然而,在软件类公司迅猛发展的同时,出现了软件业务风险难以掌控、信息披露不健全等问题,制约了软件企业的发展。为解决上述问题,越来越多的软件公司开始意识到内部审计的重要性,着手利用内部审计加强企业管控,提高经济效率。与国外相比,国内对内部审计的研究时间较短,仍处于从传统财务审计向经营审计过渡的阶段。在职能方面,内部审计依然局限在传统的监督只能和评价职能,还没有向风险导向审计、战略审计转变。在此背景下,开展典型的软件企业内部审计案例研究,探讨软件企业内部审计存在的问题、分析其产生的原因并提出相应的对策,有着重要的理论意义及实践价值。企业内部审计系统作为一个独立的监督、评价系统,具有监督、评价、服务、控制四项职能,其主要目的在于,对企业的经营管理工作进行客观公正的分析,找出企业内部控制可能存在的缺陷,改善风险管控工作,以期能够在一定程度上提升公司经营管理的整体水平。在现代化生产和经营过程中,内部审计的范围也逐渐由会计领域向管理领域渗透,包含组织治理、风险管理和内部控制三个方面。审计业务的工作遵循五大原则,即独立、客观、经济、效益以及审慎性原则,这是内部审计人员在开展工作时需要尤为注意的。对于软件企业而言,存在内部审计指标不易量化、审计进度不易控制、内部审计人员的知识易过时的特点;在内部审计过程中,应重点关注无形资产经营风险、软件研发等高风险项目以及企业内部控制的执行情况。北京神州泰岳软件股份有限公司成立于2001年,是一家综合类软件产品及服务提供商。公司的内部审计部门由审计委员会领导,按照公司内部审计制度的要求,编制年度审计计划、撰写内部审计程序、组织内部审计部执行审计工作、向公司审计委员会汇报工作并对被审计单位和部门的整改情况进行监督。目前,神州泰岳在实施内部审计的过程中依然存在许多问题,例如对软件公司而言,产品研发是企业的核心业务,内部审计却未对这类高风险领域制定审计计划。在审计方法方面,企业依然依赖于手工操作,未建立起科学的审计信息化系统,同时,内部审计提供的依然是财务收支和内部控制方面的监督,未能提升到公司治理层面。在内部审计绩效考核方面也存在岗位职责不分离、薪酬制度不科学、考核指标不客观等问题,打击了内部审计人员工作的积极性。究其原因,首先在于公司治理层对内部审计在改善软件高风险业务的作用不够重视,同时,公司又缺乏精通软件业务和审计业务的专业型复合人才。其次,内部审计模式单一,依然集中在财务方面,忽略了公司新拓展的人工智能、物联网和大数据等业务。最后,内部审计工作绩效的考核指标难量化且易滞后;审计成果未取得领导层和业务部门重视。对于神州泰岳软件股份有限公司内部审计存在的问题,笔者经过多方面信息的收集,结合内部审计理论,提出了五项完善措施,以期能够在一定程度上加强公司防范风险意识、增加企业价值的目标。第一,通过定期组织领导层和业务部门学习内部审计知识、安排软件业务人员到内部审计部门学习从而提高对内部审计在改善软件高风险业务作用的认识;第二,通过定期安排内部审计人员到软件业务部门轮岗实习、聘请专家对内部审计人员进行专业知识培训、加强对内部审计人员进行技能考核使企业内部审计人员业务水平得到提高;第三,企业应扩大内部审计的业务范围,对软件研发、维护等高风险业务进行效益审计,同时对内部控制的完整性、适用性及有效性进行评价。第四,完善内部审计工作业绩评价体系。企业可以选用运用绩效棱柱法对内部审计绩效进行评价,同时在绩效评价过程中增加内部审计在优化软件业务中评价指标的权重。第五,通过加强内部审计部门与被审单位的有效沟通、及时跟踪审计整改工作的进展并及时向管理层报告审计整改和后续审计的结果的方法加大后续审计力度,使内部审计的价值得到充分发挥。
二、从内部控制看我国公司董事会建设（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、从内部控制看我国公司董事会建设（论文提纲范文）
（1）内部控制信息透明度对商业银行风险影响的研究（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的与意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 文献评述 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 研究内容与技术路线 |
| 1.5.1 研究内容 |
| 1.5.2 技术路线 |
| 1.6 创新点 |
| 2 相关理论分析 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 内部控制信息透明度 |
| 2.1.2 商业银行风险 |
| 2.2 内部控制信息透明度的衡量方法 |
| 2.2.1 权威机构的评级 |
| 2.2.2 内容分析法 |
| 2.3 商业银行内部控制信息披露的特殊性 |
| 2.4 内部控制信息透明度与银行风险的理论基础 |
| 2.4.1 信息经济学理论 |
| 2.4.2 利益相关者理论 |
| 2.4.3 委托代理理论 |
| 3 商业银行内部控制信息透明度指标的构建 |
| 3.1 内部控制信息透明度评价体系的构建原则 |
| 3.2 内部控制信息透明度评价指标设计依据 |
| 3.3 内部控制信息透明度评价指标的选取 |
| 3.3.1 完整性评价指标 |
| 3.3.2 可靠性评价指标 |
| 3.3.3 及时性评价指标 |
| 3.4 熵值法构建内部控制信息透明度指标 |
| 3.4.1 评价指标权重设计 |
| 3.4.2 熵值法原理 |
| 3.4.3 综合指标的构建 |
| 3.5 本章小结 |
| 4 内部控制信息透明度对商业银行风险影响的实证分析 |
| 4.1 研究假设 |
| 4.1.1 内部控制信息透明度对商业银行风险影响的研究假设 |
| 4.1.2 股权集中度门槛效应的研究假设 |
| 4.2 样本选择和数据来源 |
| 4.3 变量的选取 |
| 4.3.1 因变量 |
| 4.3.2 自变量 |
| 4.3.3 门槛变量 |
| 4.3.4 控制变量 |
| 4.4 实证检验 |
| 4.4.1 描述性统计分析 |
| 4.4.2 相关性分析 |
| 4.4.3 回归检验 |
| 4.4.4 稳健性检验 |
| 4.5 本章小结 |
| 5 内部控制信息透明度对商业银行风险的结论与对策建议 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 对策建议 |
| 5.2.1 上市银行自身角度 |
| 5.2.2 监管部门角度 |
| 5.3 不足之处与研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录1 样本银行的名称及上市情况 |
| 附录2 内部控制缺陷披露情况 |
| 作者简历 |
| 学位论文数据集 |
（2）中国上市公司内部控制对公司价值的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究文献综述 |
| 1.2.1 关于内部控制的研究 |
| 1.2.2 关于公司价值的研究 |
| 1.2.3 关于内部控制与公司价值的关系研究 |
| 1.3 本文的研究思路和研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的内容结构安排 |
| 1.5 本文的创新与不足之处 |
| 1.5.1 主要创新 |
| 1.5.2 不足之处 |
| 第2章 内部控制影响公司价值的理论分析 |
| 2.1 内部控制与公司价值实质论与本体论讨论 |
| 2.1.1 内部控制的本质与本体 |
| 2.1.2 公司价值的本质与本体 |
| 2.1.3 公司价值源的决定因素 |
| 2.2 公司治理作用机制 |
| 2.2.1 公司治理的内涵与界定 |
| 2.2.2 内部控制对公司治理的影响机制 |
| 2.2.3 公司治理对公司价值的影响机制 |
| 2.2.4 内部控制、公司治理与公司价值的影响机制 |
| 2.3 风险管控作用机制 |
| 2.3.1 风险管控的内涵与界定 |
| 2.3.2 内部控制对风险管控的影响机制 |
| 2.3.3 风险管控对公司价值的影响机制 |
| 2.3.4 内部控制、风险管控与公司价值的影响机制 |
| 2.4 管理效率作用机制 |
| 2.4.1 管理效率的的内涵与界定 |
| 2.4.2 内部控制对管理效率的影响机制 |
| 2.4.3 管理效率对公司价值的影响机制 |
| 2.4.4 内部控制、管理效率与公司价值的影响机制 |
| 本章小结 |
| 第3章 指标测度与现实描述 |
| 3.1 内部控制的测度 |
| 3.1.1 内部控制的测度指标体系 |
| 3.1.2 内部控制的测度方法 |
| 3.1.3 我国上市公司内部控制的测度结果与现实描述 |
| 3.2 公司价值的测度 |
| 3.2.1 公司价值的测度指标体系 |
| 3.2.2 公司价值的测度方法 |
| 3.2.3 我国上市公司的公司价值测度结果与现实描述 |
| 3.3 公司治理、风险管控与管理效率的测度 |
| 3.3.1 测度指标体系 |
| 3.3.2 测度方法讨论 |
| 3.3.3 测度结果与现实描述 |
| 本章小结 |
| 第4章 内部控制、公司治理对公司价值影响的实证分析 |
| 4.1 研究设计与计量模型 |
| 4.2 变量选取和模型路径图构建 |
| 4.2.1 变量选取 |
| 4.2.2 模型路径图 |
| 4.3 内部控制、公司治理对公司价值影响的实证检验 |
| 4.3.1 实证结果及分析 |
| 4.3.2 稳健性检验 |
| 本章小结 |
| 第5章 内部控制、风险管控对公司价值影响的实证分析 |
| 5.1 研究设计与计量模型 |
| 5.2 变量选取和数据描述 |
| 5.2.1 变量选取 |
| 5.2.2 数据描述 |
| 5.3 内部控制、风险控制对公司价值影响的实证检验 |
| 5.3.1 实证结果及分析 |
| 5.3.2 稳健性检验 |
| 本章小结 |
| 第6章 内部控制、管理效率对公司价值影响的实证分析 |
| 6.1 研究设计与计量模型 |
| 6.2 变量选取和数据描述 |
| 6.2.1 变量选取 |
| 6.2.2 数据描述 |
| 6.3 内部控制、管理效率对公司价值影响的实证检验 |
| 6.3.1 实证结果及分析 |
| 6.3.2 稳健性检验 |
| 本章小结 |
| 第7章 国内外上市公司内部控制的比较分析 |
| 7.1 部分内部控制较完善国家的现状与经验 |
| 7.1.1 部分内部控制较完善国家的现状 |
| 7.1.2 部分内部控制较完善国家的经验总结 |
| 7.2 中国上市公司内部控制存在的主要问题 |
| 7.2.1 内部控制外部制度问题 |
| 7.2.2 内部控制内部环境问题 |
| 7.2.3 内部控制执行问题 |
| 7.2.4 内部控制监督问题 |
| 7.3 中国上市公司内部控制存在问题的原因分析 |
| 7.3.1 认识与思想的原因 |
| 7.3.2 制度与法律的原因 |
| 7.3.3 内部人控制与相关利益者淡漠的原因 |
| 7.3.4 人才与信息技术的原因 |
| 本章小结 |
| 第8章 完善内部控制,提升上市公司价值的政策建议 |
| 8.1 通过完善内部控制提升公司治理的政策建议 |
| 8.1.1 打破思想壁垒推进公司治理发展 |
| 8.1.2 构建耦合机制优化公司治理结构 |
| 8.1.3 建立自强化机制提升公司治理效果 |
| 8.1.4 发挥文化催化作用提高公司治理效能 |
| 8.2 通过完善内部控制加强风险管控的政策建议 |
| 8.2.1 加强人才培养促进风险管控能力 |
| 8.2.2 增进技术创新提升风险管控效能 |
| 8.3 通过完善内部控制提高管理效率的政策建议 |
| 8.3.1 增强执行力提高公司资源配置率 |
| 8.3.2 强化监督效应降低管理者自利行为 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读博士学位期间的科研成果 |
（3）基于内部控制视角的我国商业银行会计操作风险研究 ——以ZX银行为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及问题的提出 |
| 1.2 研究目的和意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 研究的主要内容及框架 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.4 研究方法及技术路线图 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 技术路线图 |
| 1.5 论文可能存在的创新点 |
| 2 文献综述及理论基础 |
| 2.1 操作风险研究综述 |
| 2.1.1 国外操作风险研究综述 |
| 2.1.2 国内操作风险研究综述 |
| 2.2 商业银行会计操作风险研究综述 |
| 2.2.1 商业银行会计操作风险类型研究综述 |
| 2.2.2 商业银行会计操作风险成因研究综述 |
| 2.2.3 商业银行会计操作风险防范研究综述 |
| 2.3 内部控制研究综述 |
| 2.4 文献综述小结 |
| 2.5 商业银行会计操作风险的相关理论 |
| 2.5.1 界定范围 |
| 2.5.2 特征 |
| 2.5.3 分类 |
| 2.6 商业银行内部控制的内涵及要素 |
| 2.6.1 内涵 |
| 2.6.2 要素 |
| 2.7 商业银行会计操作风险与内部控制的关系 |
| 2.8 内部控制对商业银行会计操作风险管理的影响 |
| 2.8.1 完善内部控制环境是提升会计操作风险管理水平的当务之急 |
| 2.8.2 风险评估对会计操作风险管理存在着现实性的促进作用 |
| 2.8.3 控制活动的执行与实施是提升会计操作风险管理的基础性环节 |
| 2.8.4 信息与沟通对提升会计操作风险管理水平具有持续性的影响 |
| 2.8.5 内部监督在会计操作风险管理过程中具有综合性的刺激作用 |
| 3 ZX银行会计操作风险分析 |
| 3.1 ZX银行基本情况介绍 |
| 3.2 ZX银行会计操作风险管理现状 |
| 3.2.1 ZX银行风险管理框架 |
| 3.2.2 ZX银行会计操作风险报告管理办法 |
| 3.2.3 ZX银行会计操作风险分类分级与数据标准 |
| 3.2.4 ZX银行会计操作风险评价指标 |
| 3.3 ZX银行会计操作风险点 |
| 3.3.1 核算结算风险 |
| 3.3.2 代理业务风险 |
| 3.3.3 授信风险 |
| 3.3.4 现金库箱风险 |
| 3.3.5 互联网诈骗风险 |
| 3.4 基于内部控制视角的ZX银行会计操作风险成因分析 |
| 3.4.1 内部控制环境薄弱 |
| 3.4.2 风险评估不足 |
| 3.4.3 控制活动不完善 |
| 3.4.4 信息与沟通渠道不通畅 |
| 3.4.5 内部监督虚置 |
| 4 基于内部控制视角的ZX银行会计操作风险管理的对策建议 |
| 4.1 完善银行内部控制环境 |
| 4.1.1 培育风险内控文化 |
| 4.1.2 强化人力资源管理 |
| 4.2 建立科学合理的风险评估体系 |
| 4.2.1 提升会计操作风险计量水平 |
| 4.2.2 强化会计操作风险监测 |
| 4.3 改进会计操作风险内控活动 |
| 4.3.1 明确会计操作风险责任主体 |
| 4.3.2 完善会计操作制度 |
| 4.3.3 制定会计操作标准 |
| 4.3.4 提升会计操作科技化水平 |
| 4.4 疏通信息与沟通渠道 |
| 4.4.1 建立健全会计操作风险报告制度 |
| 4.4.2 建立会计操作风险交流平台 |
| 4.5 构建完善的银行内部监督系统 |
| 4.5.1 加强会计业务监督检查 |
| 4.5.2 建立会计操作风险定期提示机制 |
| 4.5.3 坚决落实违规处罚 |
| 5 结论 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 不足及展望 |
| 参考文献 |
| 附录 访谈问卷 |
| 致谢 |
（4）A建设投资公司内部控制体系评价与优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 研究方法 |
| 1.3 研究内容及研究框架 |
| 1.4 案例研究创新点 |
| 第二章 理论基础及文献综述 |
| 2.1 内部控制定义 |
| 2.2 内部控制理论的演变与发展 |
| 2.3 内部控制相关文献综述 |
| 2.3.1 内部控制理论研究 |
| 2.3.2 内部控制评价研究 |
| 2.3.3 公司内部控制体系研究 |
| 2.4 理论研究总结与文献述评 |
| 第三章 A建设投资公司内部控制体系现状及评价 |
| 3.1 A建设投资公司内部控制体系现状 |
| 3.1.1 公司基本情况 |
| 3.1.2 公司控制环境现状 |
| 3.1.3 公司风险评估现状 |
| 3.1.4 公司控制活动现状 |
| 3.1.5 公司信息与沟通现状 |
| 3.1.6 公司监督机制现状 |
| 3.2 A建设投资公司内部控制体系评价 |
| 3.2.1 企业内部控制评价百分制法 |
| 3.2.2 基于内部控制评价百分制法的公司内部控制体系评价 |
| 3.2.3 基于内部控制评价百分制法的公司内部控制评价结果 |
| 3.2.4 公司内部控制定性评价 |
| 3.2.5 内部控制综合评价结果 |
| 第四章 A建设投资公司内部控制体系优化 |
| 4.1 内部控制体系优化原则 |
| 4.2 A建设投资公司控制环境优化 |
| 4.3 A建设投资公司风险评估与控制优化 |
| 4.4 A建设投资公司控制活动优化 |
| 4.4.1 项目投资管理活动控制 |
| 4.4.2 合同管理活动中的授权审批及相关控制 |
| 4.4.3 资金支付活动中的授权审批及相关控制 |
| 4.4.4 固定资产管理活动控制 |
| 4.5 A建设投资公司信息与沟通优化 |
| 4.5.1 内部信息传递与沟通优化 |
| 4.5.2 外部信息传递与沟通优化 |
| 4.6 A建设投资公司监督机制优化 |
| 4.6.1 内部监督机制优化 |
| 4.6.2 外部监督机制优化 |
| 第五章 A建设投资公司内部控制体系优化过程中的保障与建议 |
| 5.1 公司内部自我建设的提升与保障 |
| 5.2 公司内部审计工作保障 |
| 5.3 社会审计机构在公司内部控制体系优化过程中的作用 |
| 第六章 研究结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.1.1 研究总结和结论 |
| 6.1.2 本文的主要贡献 |
| 6.1.3 研究不足之处 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 附录 A A建设投资公司内部控制评价调查问卷 |
| 问卷一 A建设投资公司内部控制评价指标权重设置调查问卷 |
| 问卷二 A建设投资公司内部控制现状评价打分调查问卷 |
| 附录 B A建设投资公司内部控制评价百分制法三级指标设计 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间的研究成果 |
（5）大额持股监管法律制度研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导言 |
| 一、研究背景 |
| 二、论题价值与学术综述 |
| 三、基本思路和逻辑结构 |
| 四、研究方法 |
| 五、创新与不足 |
| 第一章 大额持股监管制度的法理逻辑 |
| 第一节 大额持股监管的基本结构 |
| 一、大额持股的内涵及外延 |
| 二、与大额持股相关的证券监管制度 |
| 第二节 大额持股监管的思想源流 |
| 一、证券市场的内在本质与监管哲学演变 |
| 二、大额持股监管制度的定位与思想谱系 |
| 第三节 大额持股监管的制度价值 |
| 一、保护投资者利益 |
| 二、维护资本市场交易秩序 |
| 三、促进上市公司治理 |
| 第四节 大额持股监管的冲突平衡 |
| 一、大额持股监管的原则:比例原则 |
| 二、大额持股监管的方法:体系化 |
| 三、大额持股监管的陷阱:过度披露 |
| 第二章 大额持股监管对象的确定 |
| 第一节 权益拥有人 |
| 一、投资者、持股人 |
| 二、股份持有人、股份控制人、一致行动人 |
| 三、权益拥有人的来源 |
| 四、权益拥有人的界定 |
| 第二节 权益拥有人的构成要件 |
| 一、权益的认定 |
| 二、“拥有”的认定 |
| 三、一致行动人的认定 |
| 第三节 特殊权益拥有人的认定 |
| 一、特殊权益拥有人的含义 |
| 二、特殊权益拥有人拥有权益的认定 |
| 第三章 大额持股的静态监管:权益披露维度 |
| 第一节 大额持股权益披露的内容 |
| 一、境内大额持股权益披露的内容 |
| 二、境外主要成熟市场关于权益披露的内容设计 |
| 三、境内大额持股权益披露内容设计需要考虑的因素 |
| 第二节 大额持股权益披露的时限 |
| 一、境内大额持股权益披露的时限 |
| 二、美国大额持股权益披露的时限 |
| 三、欧盟、英国等大额持股权益披露的时限 |
| 四、境内大额持股权益披露时限设计需要考虑的因素 |
| 第四章 大额持股的动态监管:交易行为维度 |
| 第一节 慢走规则立法目的确定 |
| 一、慢走规则的起源及立法目的 |
| 二、慢走规则立法目的再辨析:充分信息下的行为理性 |
| 第二节 慢走规则的具体含义 |
| 一、初始持股比例5%的慢走规则 |
| 二、5%后持股变动比例每增减5%的慢走规则 |
| 第三节 违反慢走规则的交易行为有效性 |
| 一、交易行为无效论 |
| 二、交易行为效力待定论 |
| 三、交易行为有效论 |
| 第四节 慢走规则必要性的再思考 |
| 一、慢走规则的负面效应 |
| 二、慢走规则与变动1%即披露规则的叠加效应 |
| 第五章 大额持股监管的实现 |
| 第一节 大额持股违规行为的类型及性质 |
| 一、大额持股违规行为的类型 |
| 二、大额持股违规行为的行为性质 |
| 第二节 大额持股监管的主要实现路径:行政责任 |
| 一、责令改正 |
| 二、警告、罚款 |
| 三、限制表决权 |
| 四、存在争议的行政责任形式 |
| 五、大额持股违规行为的其他责任形式 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 在读期间发表的学术论文和科研成果 |
| 后记 |
（6）基于完善内控商业银行防范操作风险的研究 ——以民生银行航天桥案件为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 0.1 研究背景及研究意义 |
| 0.1.1 研究背景 |
| 0.1.2 研究意义 |
| 0.2 国内外研究现状 |
| 0.2.1 国外研究现状 |
| 0.2.2 国内研究现状 |
| 0.2.3 国内外研究现状分析 |
| 0.3 研究内容和方法 |
| 0.3.1 研究内容 |
| 0.3.2 研究方法 |
| 0.4 论文研究的创新点以及不足 |
| 0.4.1 论文的创新点 |
| 0.4.2 论文的不足之处 |
| 1 商业银行操作风险相关理论 |
| 1.1 操作风险概论 |
| 1.1.1 操作风险界定 |
| 1.1.2 操作风险分类 |
| 1.1.3 操作风险的特征 |
| 1.2 内部控制理论概述 |
| 1.2.1 内部控制定义 |
| 1.2.2 内部控制构成要素 |
| 1.2.3 内部控制目标 |
| 1.2.4 内部控制与操作风险的关系 |
| 1.3 商业银行操作风险分析 |
| 1.3.1 商业银行操作风险管理流程 |
| 1.3.2 商业银行业务操作风险节点 |
| 2 民生银行航天桥事件案例回顾 |
| 2.1 民生银行航天桥事件案例背景介绍 |
| 2.1.1 民生银行简介 |
| 2.1.2 民生银行内部控制独特性及意义 |
| 2.1.3 民生银行操作风险管理现状 |
| 2.1.4 民生银行航天桥事件案件回顾 |
| 2.2 民生银行操作风险管理存在的问题 |
| 2.2.1 风险管理能力尚需加强 |
| 2.2.2 风险控制体制不健全 |
| 2.2.3 业务流程需要改进 |
| 2.2.4 业务操控环节亟需完善 |
| 2.3 民生银行操作风险原因分析 |
| 2.3.1 操作风险管理未落实 |
| 2.3.2 操作风险管理组织架构不合理 |
| 2.3.3 操作风险控制机制不健全 |
| 2.3.4 内部审计疏忽风险 |
| 2.3.5 薪酬制度不合理 |
| 2.3.6 道德缺失引发操作风险 |
| 2.4 案件造成的影响 |
| 3 启示与建议 |
| 3.1 完善内部控制,加强操作风险管理职能 |
| 3.2 优化内部组织结构,防范操作风险 |
| 3.3 加强内部审计制度,预防操作风险 |
| 3.4 建立合理的薪酬制度 |
| 3.5 加强人才素质的培养 |
| 4 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）美国研究型大学学术评议会改组研究（1966至今）（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 导论 |
| (一)问题提出 |
| (二)核心概念界定 |
| (三)文献综述 |
| (四)研究思路与方法 |
| 一、1966年以前美国研究型大学学术评议会 |
| (一)初创时期(1880-1915) |
| (二)巩固时期(1915-1966) |
| 二、第一次改组:以“共同治理”为理念(1966-1988) |
| (一)教师参与大学治理危机重重 |
| (二)以“共同治理”为目标的改组实践 |
| (三)第一次改组特点 |
| 三、第二次改组:以“法制化”为导向(1988-1998) |
| (一)教师参与大学治理急需法律保障 |
| (二)围绕职能分配的改组实践 |
| (三)第二次改组特点 |
| 四、第三次改组:以“七项原则”为补充(1998至今) |
| (一)治理制度得到完善 |
| (二)围绕权力配置的改组实践 |
| (三)第三次改组特点 |
| 五、结语 |
| (一)政府和协会的支持是改组成功的保障 |
| (二)坚守与调整的结合是改组成功的法宝 |
| 参考文献 |
| (一)外文文献 |
| (二)中文文献 |
| 附录 |
| 后记 |
（8）不同战略情景下企业内部审计增值机制及其效果研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.导论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 相关概念界定 |
| 1.2.1 内部审计 |
| 1.2.2 价值增值 |
| 1.2.3 GRACE框架 |
| 1.3 研究思路与研究方法 |
| 1.3.1 研究思路与结构 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 主要创新与不足 |
| 1.4.1 本文创新点 |
| 1.4.2 研究不足 |
| 2.文献综述与理论基础 |
| 2.1 文献综述 |
| 2.1.1 文献统计分析 |
| 2.1.2 国外内部审计增值作用研究综述 |
| 2.1.3 国内内部审计增值作用研究综述 |
| 2.1.4 文献述评 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 受托责任理论 |
| 2.2.2 交易成本理论 |
| 2.2.3 治理理论 |
| 3.内部审计价值增值机制及效果分析:基于GRACE框架与不同战略情景 |
| 3.1 GRACE框架下内部审计价值增值机制分析 |
| 3.1.1 完善公司治理是保护企业价值的首要前提 |
| 3.1.2 风险管理预防和化解企业损失风险 |
| 3.1.3 反舞弊机制遏制和预防企业价值侵害 |
| 3.1.4 内部控制对增值机制运行进行监控和纠偏 |
| 3.1.5 关注运营绩效促进企业价值提升 |
| 3.2 不同战略情景下内部审计价值增值机制分析 |
| 3.2.1 不同战略情景下的内部审计 |
| 3.2.2 战略因素在GRACE增值机制中的体现 |
| 3.2.3 内部审计应适应不同战略及其变革过程 |
| 3.3 不同战略情景下内部审计职能发挥与价值增值效果 |
| 3.3.1 基于会计信息质量评价内部审计确认职能发挥的效果 |
| 3.3.2 基于投资效率评价内部审计咨询职能发挥的效果 |
| 3.3.3 基于企业价值评价内部审计增值效果 |
| 4.不同战略情景下内部审计与会计信息质量 |
| 4.1 理论分析与研究假设 |
| 4.2 研究设计 |
| 4.2.1 样本选择与数据来源 |
| 4.2.2 研究模型 |
| 4.2.3 变量定义 |
| 4.3 实证结果分析 |
| 4.3.1 描述性统计 |
| 4.3.2 相关性分析 |
| 4.3.3 多元回归分析 |
| 4.4 进一步及稳健性检验 |
| 4.4.1 进一步分析 |
| 4.4.2 稳健性检验 |
| 4.5 本章小结 |
| 5.不同战略情景下内部审计与企业投资效率 |
| 5.1 理论分析与研究假设 |
| 5.2 研究设计 |
| 5.2.1 样本选择与数据来源 |
| 5.2.2 研究模型 |
| 5.2.3 变量定义 |
| 5.3 实证结果分析 |
| 5.3.1 描述性统计 |
| 5.3.2 相关性分析 |
| 5.3.3 多元回归分析 |
| 5.4 进一步及稳健性检验 |
| 5.4.1 进一步分析 |
| 5.4.2 稳健性检验 |
| 5.5 本章小结 |
| 6.不同战略情景下内部审计与企业价值 |
| 6.1 理论分析与研究假设 |
| 6.2 研究设计 |
| 6.2.1 样本选择与数据来源 |
| 6.2.2 研究模型 |
| 6.2.3 变量定义 |
| 6.3 实证结果分析 |
| 6.3.1 描述性统计 |
| 6.3.2 相关性分析 |
| 6.3.3 多元回归分析 |
| 6.4 进一步及稳健性检验 |
| 6.4.1 进一步分析 |
| 6.4.2 稳健性检验 |
| 6.5 本章小结 |
| 7.结论、建议及展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 政策建议 |
| 7.3 未来展望 |
| 参考文献 |
| 博士研究生学习期间科研成果 |
| 后记 |
（9）董事会特征、内部控制质量与公司财务绩效（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路与方法 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 研究框架 |
| 1.4 研究创新点 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 董事会特征与公司财务绩效的研究现状 |
| 2.2 董事会特征与内部控制质量的研究现状 |
| 2.3 内部控制质量与公司财务绩效的研究现状 |
| 2.4 文献评述 |
| 3 董事会特征、内部控制质量与公司财务绩效的理论概述 |
| 3.1 董事会特征的概念界定 |
| 3.1.1 董事会的概念 |
| 3.1.2 董事会特征的概念 |
| 3.2 内部控制质量的概念界定 |
| 3.2.1 内部控制的内涵 |
| 3.2.2 内部控制质量的衡量 |
| 3.3 公司财务绩效的概念界定 |
| 3.3.1 公司财务绩效的内涵 |
| 3.3.2 公司财务绩效的评价方法 |
| 3.4 董事会特征、内部控制质量与公司财务绩效的理论基础 |
| 3.4.1 委托代理理论 |
| 3.4.2 利益相关者理论 |
| 3.4.3 资源依赖理论 |
| 3.4.4 人力资本理论 |
| 4 董事会特征、内部控制质量与公司财务绩效的理论分析及假设提出 |
| 4.1 董事会特征与公司财务绩效 |
| 4.2 董事会特征与内部控制质量 |
| 4.3 内部控制质量与公司财务绩效 |
| 4.4 内部控制质量的中介作用 |
| 5 董事会特征、内部控制质量与公司财务绩效的研究设计与实证分析 |
| 5.1 样本选择与数据来源 |
| 5.2 变量设计 |
| 5.2.1 被解释变量 |
| 5.2.2 解释变量 |
| 5.2.3 中介变量 |
| 5.2.4 控制变量 |
| 5.3 模型构建 |
| 5.4 实证分析 |
| 5.4.1 描述性统计 |
| 5.4.2 相关性分析 |
| 5.4.3 回归分析 |
| 5.4.4 稳健性检验 |
| 5.4.5 内生性检验 |
| 6 研究结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 对策建议 |
| 6.3 研究局限及展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）神州泰岳内部审计问题探讨（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.引言 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于内部审计理论的研究 |
| 1.2.2 关于内部审计质量影响因素及对策的研究 |
| 1.2.3 关于软件行业内部审计特点的研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究思路及方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 论文的框架 |
| 2.企业内部审计理论概述 |
| 2.1 企业内部审计的概念与职能 |
| 2.1.1 内部审计的概念 |
| 2.1.2 内部审计的职能 |
| 2.2 企业内部审计的内容与原则 |
| 2.2.1 内部审计的内容 |
| 2.2.2 内部审计的原则 |
| 2.3 软件行业内部审计的特点 |
| 2.3.1 软件技术的抽象性导致内部审计指标不易量化 |
| 2.3.2 软件开发的延续性导致内部审计进度不易控制 |
| 2.3.3 软件行业的高创新性导致内部审计人员的知识易过时 |
| 2.4 软件行业内部审计的重点 |
| 2.4.1 对人才、知识和技术等无形资产经营风险的评估与预防 |
| 2.4.2 对软件研发项目中资金使用渠道和方向的检查与监督 |
| 2.4.3 对企业内部控制制度执行情况的监督与控制 |
| 3.神州泰岳软件股份有限公司内部审计案例简介 |
| 3.1 神州泰岳软件股份有限公司概况 |
| 3.1.1 神州泰岳软件股份有限公司简介 |
| 3.1.2 神州泰岳软件股份有限公司组织架构 |
| 3.2 神州泰岳软件股份有限公司内部审计概况 |
| 3.2.1 内部审计机构设置 |
| 3.2.2 内部审计工作内容 |
| 3.2.3 内部审计业务流程 |
| 3.2.4 内部审计绩效考核 |
| 4.神州泰岳软件股份有限公司内部审计存在的问题及成因 |
| 4.1 神州泰岳内部审计存在的问题 |
| 4.1.1 未对软件开发等高风险领域制定审计计划 |
| 4.1.2 仅通过会计资料进行审计,审计方法落后 |
| 4.1.3 内部审计集中在财务领域,未涉及风险业务 |
| 4.1.4 内部审计工作绩效考核缺乏业务方面内容 |
| 4.1.5 内部审计成果利用不充分,整改力度不到位 |
| 4.2 神州泰岳内部审计问题的原因分析 |
| 4.2.1 对内部审计在改善软件高风险业务的作用认识不足 |
| 4.2.2 缺乏精通软件业务和审计业务的专业型复合人才 |
| 4.2.3 内部审计模式单一,与业务范围不匹配 |
| 4.2.4 内部审计工作绩效的考核指标难量化且易滞后 |
| 4.2.5 审计成果未取得领导层和业务部门重视 |
| 5.完善神州泰岳软件股份有限公司内部审计的对策 |
| 5.1 提高对内部审计在改善软件高风险业务作用的认识 |
| 5.1.1 定期组织领导层和业务部门学习内部审计知识 |
| 5.1.2 定期安排软件业务人员到内部审计部门学习 |
| 5.2 提高内部审计人员业务水平 |
| 5.2.1 定期聘请专家对内部审计人员进行专业知识培训 |
| 5.2.2 定期对内部审计人员进行技能考核 |
| 5.3 拓展内部审计业务范围 |
| 5.3.1 对软件研发、维护等高风险业务进行效益审计 |
| 5.3.2 对内部控制的完整性、适用性及有效性进行评价 |
| 5.4 完善内部审计工作业绩评价体系 |
| 5.4.1 运用绩效棱柱法对内部审计绩效进行评价 |
| 5.4.2 增加内部审计在优化软件业务中评价指标的权重 |
| 5.5 加大后续审计力度 |
| 5.5.1 及时跟踪审计整改工作的进展 |
| 5.5.2 及时向管理层报告审计整改和后续审计的结果 |
| 6.结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、从内部控制看我国公司董事会建设（论文参考文献）
- [1]内部控制信息透明度对商业银行风险影响的研究[D]. 杨轩. 黑龙江科技大学, 2021(08)
- [2]中国上市公司内部控制对公司价值的影响研究[D]. 周旭枚. 湘潭大学, 2020(10)
- [3]基于内部控制视角的我国商业银行会计操作风险研究 ——以ZX银行为例[D]. 蔡骏祥. 浙江理工大学, 2020(02)
- [4]A建设投资公司内部控制体系评价与优化研究[D]. 赵永川. 江西理工大学, 2020(01)
- [5]大额持股监管法律制度研究[D]. 施金晶. 华东政法大学, 2020(03)
- [6]基于完善内控商业银行防范操作风险的研究 ——以民生银行航天桥案件为例[D]. 王琳. 辽宁大学, 2020(01)
- [7]美国研究型大学学术评议会改组研究（1966至今）[D]. 马兰. 西南大学, 2020(01)
- [8]不同战略情景下企业内部审计增值机制及其效果研究[D]. 鲍圣婴. 中国财政科学研究院, 2020
- [9]董事会特征、内部控制质量与公司财务绩效[D]. 郭福红. 江西财经大学, 2019(01)
- [10]神州泰岳内部审计问题探讨[D]. 夏诗雯. 江西财经大学, 2019(01)
标签：内部控制论文; 操作风险论文; 内部审计论文; 商业银行资本管理办法论文; 会计信息质量论文;