一、出口退税机制的重要改革（论文文献综述）
王志佳[1]（2021）在《我国出口退税法律制度研究》文中研究指明
李煌[2]（2021）在《现代农业产供销一体化的税法问题研究》文中进行了进一步梳理农业在人类社会发展进程有着不可替代的作用,只有农业稳定迅速地发展,才能保证经济发展,国家稳定复兴。2020年2月5日“三农”领域的中央文件正式发布,重点指出要发展富民乡村产业。但是我国农业企业天生具有“弱质性”,在发展层面严重不足,与此同时我国农业企业的发展不够成熟,处于非常低级的阶段。完善我国农业企业存在的税法问题,有助于构建社会主义市场经济。本文将从如何促进现代农业产供销一体化的角度,结合我国农业企业税收制度存在的各种问题,从以下几个方面提出完善我国现代农业产供销一体化的税法制度的建议。首先,界定了现代农业产供销一体化的相关概念,分析了现代农业产供销一体化的不同模式;然后从法理学和经济学角度着手,提出完善我国现代农业产供销一体化税收法律制度的基础理论。法理学方面主要从税收法定理论、公平与效率理论一共两个方面阐述;经济学理论方面的解析主要从交易成本理论和国家干预理论展开。其次,检视我国目前现代农业产供销一体化税收制度的现状。这部分罗列了现代农业产供销一体化不同环节中税法现状,发现现代农业产供销一体化中的税法问题主要存在于增值税、企业所得税和其他税种中。然后,通过对上述我国当前税法制度现状的梳理,提炼出了四个方面的问题。分别是现代农业产供销一体化中农业企业融资、现代企业产供销一体化中生产环节的税收制度、现代农业产供销一体化中加工环节的税收制度和现代农业产供销一体化中流通环节四个方面的税法问题。最后,对于我国现代农业产供销一体化中所存在的税法问题,提出了针对性的对策和建议。具体包括:完善现代农业产供销一体化中农业企业融资、完善现代企业产供销一体化中生产环节的税收制度、完善现代农业产供销一体化中加工环节的税收制度和完善现代农业产供销一体化中流通环节的税收制度四个方面。
李港[3]（2021）在《出口退税政策的贸易效应再检验》文中研究说明本文以2009年和2015年两次出口退税改革为政策冲击,利用双重差分的方法同时考察退税调整对于中国报告的出口和伙伴国报告的进口的影响,以此来评估出口退税的真实政策效应以及在不同外部经济环境下效果的差异性。本文首先对相关国内外文献进行梳理与评价,其次详细回顾了我国出口退税政策的发展历程和几次重大的变革,并介绍和分析了我国目前施行的出口退税政策;之后通过构建数理模型讨论不同外部经济环境下外需波动对于出口退税政策效应的理论机制,采取双重差分的估计方法实证考察了出口退税调整与中国报告的出口和伙伴国报告的进口之间的因果关系;最后,得出相关结论和政策建议。本文研究发现,出口退税率的上升确实提高了中国报告的出口,这一结论无论是以贸易金额还是以贸易数量作为被解释变量都较为稳健。与此形成鲜明反差的是,当被解释变量换成伙伴国的进口这一镜像贸易统计数据时,实证结果几乎没有发现出口退税率调整对进口国报告的实际贸易数据的因果影响。在研究不同时期下出口退税政策的实际效果差异时,发现在经济危机时期出口退税政策交叉项的系数普遍高于经济稳定时期,说明外部需求不同时,出口退税对于出口的影响是存在差异的。出口退税的政策效果在外部需求高涨比外部需求不足时更加有力。虽然不同外部环境下出口退税政策的效果强度上存在差异,但是影响方向依旧稳健,两次政策调整都证明了出口退税率的上调有利于促进我国出口的增长。进一步对实证结果进行稳健性分析,本文的平行趋势检验和“反事实”检验均支持了本文提出的核心问题的可靠性。对两次出口退税调整的滞后性进行了考察,发现两次政策调整均具有很强的滞后性。通过选取进口关税为零和HS-4分位的产品样本进行检验,结果发现,无论是在HS-6分位还是HS-4分位分类标准,出口退税率的提高会刺激更多的企业为了骗取出口退税而虚报出口,但对真实出口没有产生显着的影响。将两次政策变化放到一个扩展模型中利用连续双重差分的方法同时进行检验观察,回归结果依旧稳健可靠。最后,在所得结论的基础上给出政策建议。
逄淑晴[4]（2021）在《出口退税对非正规就业的影响》文中研究说明解决就业是我国宏观经济政策的四大目标之一,而非正规就业是我国就业的重要组成部分。通过计算,中国城镇非正规就业占比在2001年就已超过50%,并且还在以较快速率上升;而在2008年经济危机爆发后,国家为促进经济、安定就业,在一年内七次上调出口退税率。而与此同时,城镇非正规就业比例在2010年开始明显下降,同时城镇正规就业比例增速明显提高,由此判断2008年出口退税率的调高会促进劳动力个体会从非正规就业向正规就业转移。由于当前对贸易自由化对非正规就业的影响的研究还主要集中在进口贸易自由化视角上,即主要探讨关税变动对就业的影响,因此本文以2008年经济危机爆发后,以2008年8月始至2009年6月这不到一年的时间内,国家七次上调出口退税率这一外生事件做准自然实验,通过构建各省出口退税率指标,辅以Logit模型,以内部出口贸易自由化的视角检验2008至2009年间出口退税率的频繁变动对我国劳动力个体就业选择的影响。结果表明,出口退税率的上调确实会促使劳动者由非正规就业转向正规就业。除基准回归以外,本文还以2009年为界,构建POST变量,利用其与出口退税率的乘积做交互项证明了2010年开始的劳动者的就业状态向正规就业方向转移确实是由2008年出口退税率调整所引起的,但通过逐年回归和动态回归的检验发现,出口退税率调整对个体的就业状态的影响存在削减效应。此外,本文还以户口所在地、居住地、技能水平等个体特征为依据进行了分样本检验,利用似无相关模型验证了出口退税率的调整对个体就业选择的影响存在着个体的差异性,具体表现为:以居住地和户口所在地为标准分组回归发现,由于存在劳动力由农村向城市转移,出口退税率的提高对居住在城镇的劳动者和农村户口的劳动者影响更为显着。以技能水平为依据分组回归,结果显示出口退税率调高主要影响中低技能水平的个体,对高等技能水平的劳动者的就业选择的影响并不显着。从不同地区来看,由于出口贸易主要发生在东、中部地区,因此出口贸易自由化水平在东、中部地区更加深入,因此出口退税率调整带来的影响更多的体现在东、中部地区,对西部地区影响不显着。从受教育年限和企业类型方面来看,出口退税率调整主要影响受教育水平较高、在国企就业的劳动者的就业状态。最后,本文通过三次稳健性检验确保了回归结果的稳健性。本文创新性的以内部出口贸易自由化这一全新视角出发,通过构建类似于Bartik工具变量的地区层面出口贸易自由化指标,在减弱内生性的条件下进行研究。采用了来自CHNS数据库的2006年、2009年、2011年及2015年的四轮个体微观数据,将其与地区层面出口贸易自由化指标匹配后进行实证分析,弥补了国内对于出口贸易自由化对非正规就业影响的微观层面研究领域的空白,也对如何调整出口退税政策以稳定我国非正规就业和促进充分就业,吸纳从农村转移到城市的劳动力以维护社会稳定具有重要的现实意义。
褚晓晴[5]（2021）在《“放管服”背景下Y县出口退税管理问题研究》文中研究表明1985年,出口退税作为我国的一项公共政策正式出台,至今已有三十五年的历史。期间出口退税政策对经济增长的明显带动作用,已通过了多位学者的检验。当前我国正大力实施“放管服”改革,出口退税管理也进行了不断的调整和完善,提高货物出口退税率,简化税制,提高退税的速度,精简退税申报审批业务,有效的缩短了退税时间,为企业节省了成本。同时全面推行无纸化退税申报,大幅提高了出口退税的给付效率。改革举措更有利于出口退税发挥作用,提高我国产品的国际市场竞争力,出口退税管理水平也不断迈上新台阶,同时出口退税骗税的防范治理和出口退税风险管理也面临着新的挑战。尤其是当改革都落脚到基层,我国县级税务机关出口退税管理在工作中面临的内外部压力也与日俱增,需要面对既得积极鼓励外贸经济又要防范出口骗税、既要退税安全又要速度快、人员配置却与出口退税服务要求不匹配的矛盾。本文通过运用文献研究法、个案分析法、对比分析法等方法,基于公共管理的基本要素,对Y县出口退税管理部门“放管服”改革的现状进行研究。通过分析“放管服”改革对Y县出口退税管理机构和管理对象的影响以及改革过程中管理机构遇到的内外协调不足、管理手段不能满足“放管服”需要,管理人员动力、精力、能力不足等问题和挑战,以这些问题为导向,寻求突破,提出通过深化“放管服”改革、建立征退一体化管理模式、加强信息化建设、强化出口退税人才队伍建设等措施完善Y县出口退税管理“放管服”改革的整体对策。
田园[6]（2021）在《Y市税务机关出口退税风险管理研究》文中研究说明作为国际贸易中的一项通行做法,出口退税能有效避免出口商品被不同的国家重复征税,保障各国出口商品在国际市场上的公平竞争,是平衡国际汇率水平和国家鼓励出口的一个重要的政治手段。自1985年实行该政策以来,出口退税制度不仅极大促进了我国对外贸易的发展,并且在推动“一带一路”、供给侧改革、财税体制改革等方面发挥了积极的作用。近年来随着国际政治、经济形势以及科技和生态环境的变化,国际贸易形势也发生了巨大的变化,出口退税风险的影响因素日渐增多,税务部门面临的管理风险也越来越大。不论是来自纳税人、来自相关制度还是来自税务机关的风险都可能造成国家税款的流失。因此如何加强出口退税风险管理就成为了当前税务部门面临的重要任务。本文以Y市税务机关出口退税风险管理为研究对象,运用文献研究、归纳分析、实证分析等方法,结合日常管理情况,发现Y市税务机关出口退税风险管理存在干部队伍素质难以适应新形势要求、涉税数据获取能力仍显不足、部门横向联合不够的问题,进而剖析这些问题的成因:人员配备不足且系统化培训缺乏、风险评估指标体系有待完善、税收共治尚未真正形成合力,最后提出完善Y市税务机关出口退税风险管理体系的具体对策建议:加强出口退税管理队伍建设、提升涉税数据获取能力、完善出口退税风险管理体系、推进实现税收社会共治共赢,帮助Y市税务机关准确、高效地识别出口退税风险并完成应对,促进Y市税务机关出口退税风险管理迈上新的台阶。
谢永清,李香菊[7]（2021）在《“双循环”格局下促进我国外贸发展的税收政策研究》文中研究说明外贸对于我国社会经济发展具有非常重要的作用。2020年突如其来的新冠肺炎疫情,对外贸企业产生了订单履约率低、物流运营资金成本激增、市场运营困难等巨大影响。面对严峻复杂的国际疫情和世界经济形势,国际经贸环境日趋复杂,稳外贸更是重中之重。为了支持外贸发展,我国实行降低关税、加快出口退税、设立跨境电子商务综合试验区、实行贸易便利化政策,对推动出口增长、促进经济发展发挥了重要作用。但也存在增值税优惠政策范围窄、关税保护力度下降、出口退税政策管理机制缺乏、贸易便利化水平不高等问题。我国应完善增值税和企业所得税优惠政策、加大关税保护力度、取消出口退税、提升贸易便利化水平,推动外贸稳定发展。
张菲菲[8]（2020）在《L省出口退税信息化管理研究》文中研究表明近几年来,随着现代科学信息技术的迅猛发展,传统的税务机关出口退税模式与现代信息技术发展的矛盾日渐凸显,现代信息技术凭借其高效、规范、透明的特点,得到了税务部门的广泛认可和积极应用,已经成为税务部门为社会公众提供的一项不可或缺的服务。作为国家职能部门的税务机关,为了更好地适应现代化信息技术的要求,L省出口退税管理部门更应该加强本部门的出口退税信息化建设,提高出口退税管理的信息化水平。目前,在经济全球化的的今天,在国家减税降费政策如火如荼执行的背景下,如何提高L省出口退税信息化管理在提升纳税服务、优化营商环境等方面发挥有力作用,需要L省税务机关进行深入研讨和亟需解决的问题。本文以L省出口退税信息化管理为出发点,通过对出口退税信息化管理现状、存在问题进行研究。找到产生这些问题的因素,并认真分析这些因素对出口退税信息化管理的影响,为L省出口退税信息化管理的加强提出建设性意见。全文共分为五个部分:第一部分,确定了本文的研究背景和研究意义,通过国内外相关研究综述获取当前领域的研究思路和研究方法。第二部分,对出口退税信息化管理相关概念进行解释,阐述本文主要运用的理论基础。第三部分,对L省出口退税信息化管理的举措和成效进行论述,结合目前的现状,指出了 L省出口退税信息化管理过程中出现的问题,并对出现问题的原因进行分析。第四部分,论述了国外出口退税信息化管理的经典做法和国内其他地区出口退税信息化管理的先进方式,并结合L省的出口退税信息化管理的现状进行分析,提出值得借鉴的先进经验。第五部分,结合前面的问题分析和先进经验借鉴,主要从健全征退一体信息化的退税管理机构、推动出口退税信息化平台建设、加强出口退税信息化预警评估管理、采取信息化出口退税管理手段等方面提出具体的解决方案和措施。总而言之,本文结合L省具体情况,学习借鉴国内外出口退税信息化管理较为成熟的国家和地区的先进经验做法,总结实际操作中所面临的问题,并对存在的问题加以研究分析,进而找到解决问题的方法,对不断加强出口退税信息化管理,切实减轻出口企业的税费负担,加强出口企业的国际竞争力有着深远影响。
梁平汉,邹伟,胡超[9]（2020）在《时间就是金钱:退税无纸化改革、行政负担与企业出口》文中提出本文基于行政负担视角,利用出口退税无纸化申报改革这一准自然实验,分析了无纸化申报改革对企业出口行为的影响。对企业和税务人员的调查访谈验证了出口退税程序中存在的行政负担成本,并表明改革确实降低了税收行政负担。基于A市B区2015年1月至2017年12月1402家生产型出口企业月度数据分析的结果表明,改革后企业出口额平均提高7.2个百分点。进一步的分析发现,无纸化申报改革缩短了企业退税款入账时间,从而缓解了企业融资约束,促进企业出口;改革对非国有企业、高时间敏感度行业以及非消费品产业的出口促进作用更大。本研究指出营商环境优化改革应以切实减轻企业行政负担并提升其获得感为目标,优化办事流程,降低时间成本。
张秋茵[10]（2020）在《G市Y区税务局出口退税风险管理问题研究》文中进行了进一步梳理近年来出口骗税案件层出不穷,完善出口退税风险管理成为了目前出口退税管理工作的重中之重。本文在深入研究国内外成果的基础上,运用访谈法、案例分析法为研究方法,全面分析基层税务机关出口退税风险管理的现状、问题、成因,最终形成对策。本文凭借笔者在出口退税管理部门工作经验,以G市Y区税务局为研究样本,阐述该税务局出口退税概况及其风险管理的现状,分析研究现存的出口骗税风险、失职渎职风险、简政放权导致的管理风险。并从现状中提炼出该税务局出口退税风险管理还存在着出口退税风险识别难度大、缺乏有效的风险管理手段、内部资源不足等问题。在发现问题的基础上,本文深入分析了问题,总结出政策机制因素、风险识别及评估因素、及内部控制因素这三大类造成出口退税风险管理问题的成因,并从实用性出发提出风险管理对策与建议,力求提出的对策既覆盖G市Y区税务局的管理,也对所有基层税务机关都具有普适性。笔者从完善出口退税风险管理制度,完善风险管理识别体系,提高内控管理水平三个方面提出了基层税务机关风险管理的对策建议,希望在未来的实践研究中,对我国基层税务机关的出口退税管理有所帮助和参考,保障出口退税制度平稳运行。
二、出口退税机制的重要改革（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、出口退税机制的重要改革（论文提纲范文）
（2）现代农业产供销一体化的税法问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| (一)前言 |
| 1.研究背景 |
| 2.本研究的目的和意义 |
| 3.研究方法 |
| (二)研究现状 |
| 1.国内研究现状 |
| 2.现有研究的不足和缺陷 |
| (三)研究方法和路线 |
| 1.研究方法 |
| 2.研究路线 |
| (四)本研究的创新点和难点 |
| 1.创新点 |
| 2.难点 |
| 一、相关概念界定和理论基础 |
| (一)现代农业产供销一体化概述 |
| 1.基本概念界定 |
| 2.现代农业产供销一体化的模式 |
| (二)现代农业产供销一体化税法制度的经济学基础 |
| 1.交易成本理论 |
| 2.国家干预理论 |
| (三)现代农业产供销一体化税法制度的法理学基础 |
| 1.公平与效率理论 |
| 2.税收法定理论 |
| 二、我国现代农业产供销一体化税法制度的现状检视 |
| (一)企业所得税 |
| 1.金融机构涉农贷款抵扣 |
| 2.农业技术研发推广税收优惠 |
| 3.推动农业产业化利益联结机制税收优惠 |
| 4.农产品加工业税收优惠 |
| (二)增值税 |
| 1.促进农业企业融资方面 |
| 2.促进农产品生产方面 |
| 3.促进农产品加工业发展方面 |
| 4.促进农产品流通方面 |
| (三)其他税种 |
| 三、我国现代农业产供销一体化的税制问题分析 |
| (一)现代农业产供销一体化中农业企业融资存在的税法问题 |
| 1.税收优惠的范围不够全面 |
| 2.涉农贷款税收优惠缺乏长效机制 |
| (二)现代农业产供销一体化中生产环节存在的税法问题 |
| 1.缺乏农业产供销一体化生产基地相关税收优惠制度 |
| 2.农业产供销一体化利益联结机制优化税收优惠缺失 |
| 3.农业技术研发推广税收优惠制度不完善 |
| (三)现代农业产供销一体化中加工环节存在的税法问题 |
| 1.农产品加工业税收优惠范围不完善 |
| 2.农产品加工业税率设计不合理 |
| 3.农产品加工业税收优惠手段单一 |
| (四)现代农业产供销一体化中流通环节存在的税法问题 |
| 1.农产品收购发票制度不完善 |
| 2.农产品储运环节税收优惠制度不完善 |
| 3.现代农业产供销一体化中退税环节设计不合理 |
| 四、我国现代农业产供销一体化税法制度的完善 |
| (一)完善现代农业产供销一体化中农业企业融资税收制度 |
| 1.税收优惠政策的范围应该从以主体为导向转变为以业务为导向 |
| 2.长效化涉农金融优惠制度 |
| (二)完善现代农业产供销一体化中生产环节的税收制度 |
| 1.完善农业生产基地税收优惠制度 |
| 2.完善现代农业产供销一体化利益联结机制税收制度 |
| 3.完善农技研发推广税收优惠制度 |
| (三)完善现代农业产供销一体化中加工环节的税收制度 |
| 1.完善农产品加工业税收优惠范围 |
| 2.完善农产品加工业的税率设计 |
| 3.丰富农产品加工业的税收优惠手段 |
| (四)完善现代农业产供销一体化中流通环节的税收制度 |
| 1.完善农产品收购发票制度 |
| 2.完善农产品储运环节的税收优惠制度 |
| 3.完善现代农业产供销一体化中退税环节税收优惠制度 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）出口退税政策的贸易效应再检验（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究内容与结构安排 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.4 主要的创新点 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 出口退税政策效应的研究 |
| 2.2 出口退税对贸易影响的研究 |
| 2.3 总体评价 |
| 第3章 我国出口退税政策的发展与变革 |
| 3.1 我国出口退税制度的历史演变 |
| 3.1.1 新中国成立至1985 年的出口退税政策 |
| 3.1.2 1985 年至1994 年的出口退税政策 |
| 3.1.3 1994 年至2004 年的出口退税政策 |
| 3.1.4 2004 年至今的出口退税政策 |
| 3.2 小结 |
| 第4章 出口退税政策的理论机制 |
| 4.1 出口退税政策的效应机制 |
| 4.2 出口退税在不同外部环境下的效应机制 |
| 4.3 小结 |
| 第5章 出口退税政策效应的实证研究 |
| 5.1 模型设定 |
| 5.2 数据说明 |
| 5.3 实证结果 |
| 5.4 稳健性检验 |
| 5.4.1 平行趋势检验 |
| 5.4.2 出口退税政策的滞后效应 |
| 5.4.3 零关税产品检验 |
| 5.4.4 产品统计口径检验 |
| 5.4.5 行业检验 |
| 5.4.6 多次政策的扩展模型 |
| 5.5 小结 |
| 第6章 结论和建议 |
| 6.1 主要结论 |
| 6.2 政策建议 |
| 6.2.1 完善出口退税管理体制 |
| 6.2.2 关注政策实施的外部环境 |
| 6.3 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）出口退税对非正规就业的影响（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 现实意义 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新和不足 |
| 1.4.1 创新之处 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 非正规就业的定义及度量 |
| 2.2 贸易自由化指标的度量及其对非正规就业的影响 |
| 2.2.1 贸易自由化指标的度量 |
| 2.2.2 贸易开放、贸易自由化对非正规就业的影响 |
| 2.3 出口退税对贸易和就业的影响 |
| 2.3.1 出口退税政策的性质和合理性 |
| 2.3.2 关于出口退税对贸易影响的相关研究 |
| 2.3.3 出口退税的就业效应 |
| 2.4 国内外研究现状评述 |
| 第3章 理论机制分析 |
| 3.1 生产率差异导致的部门间转移 |
| 3.2 劳动力需求增加导致非正规就业收缩 |
| 3.3 替代效应使非正规就业减少 |
| 3.4 生产外包、劳动力成本上升使非正规部门萎缩 |
| 3.5 产品高质量的要求使正规部门扩张 |
| 3.6 小结 |
| 第4章 模型设定、数据处理与描述性统计 |
| 4.1 模型设定 |
| 4.2 数据来源及处理 |
| 4.2.1 被解释变量处理方式 |
| 4.2.2 出口退税率指标的计算方法 |
| 4.2.3 控制变量的处理 |
| 4.3 描述性统计 |
| 4.3.1 就业规模 |
| 4.3.2 出口退税率变化 |
| 4.3.3 主要变量的描述性统计及组间均值检验 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 实证研究 |
| 5.1 基准回归 |
| 5.2 事前事后 |
| 5.3 动态回归 |
| 5.4 分样本 |
| 5.4.1 居住地类型和户口所在地类型 |
| 5.4.2 性别和年龄 |
| 5.4.3 技能水平 |
| 5.4.4 地区 |
| 5.4.5 受教育年限 |
| 5.4.6 企业类型 |
| 5.5 稳健性检验 |
| 5.6 本章小结 |
| 第6章 结论与启示 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 启示 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 附录A 保留三个直辖市的基准回归 |
| 附录B 控制增值税的基准回归 |
| 附录C 删掉2009 年的基准回归 |
| 附录D 出口退税率变动通知 |
| 附录E 分样本回归 |
| 致谢 |
（5）“放管服”背景下Y县出口退税管理问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 国内外文献研究综述 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 对国内外相关研究的评论 |
| 1.4 研究思路、研究方法 |
| 1.5 创新之处 |
| 第二章 相关概念和理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 “放管服”改革 |
| 2.1.2 出口退税 |
| 2.1.3 出口退税管理 |
| 2.2 相关理论依据 |
| 2.2.1 税收风险管理理论 |
| 2.2.2 纳税遵从理论 |
| 2.2.3 税收效率原则理论 |
| 小结 |
| 第三章 出口退税管理的发展历程及现状 |
| 3.1 出口退税管理发展历程 |
| 3.2 Y县税务局出口退税管理现状 |
| 3.2.1 Y县出口退税概况 |
| 3.2.2 Y县出口退税实体管理 |
| 3.2.3 Y县出口退税风险管理 |
| 3.2.4 Y县出口退税惩戒管理 |
| 小结 |
| 第四章 Y县A进出口服装公司出口退税管理案例分析 |
| 4.1 案情回顾 |
| 4.2 案例反映出的主要问题 |
| 4.3 案例启示 |
| 小结 |
| 第五章 “放管服”背景下Y县出口退税管理问题分析 |
| 5.1 Y县出口退税管理“放管服”改革不够深入 |
| 5.1.1 “放管服”改革力度不够税务机关退税风险加大 |
| 5.1.2 出口退税“放管服”的法律保障力度薄弱 |
| 5.2 Y县出口退税管理机构的内外协调欠佳 |
| 5.3 Y县出口退税管理手段不能满足“放管服”需要 |
| 5.4 Y县出口退税管理人员动力、精力、能力不足 |
| 小结 |
| 第六章 完善Y县出口退税管理建议 |
| 6.1 持续深化出口退税“放管服”改革 |
| 6.1.1 明晰Y县出口退税“放管服”改革方向 |
| 6.1.2 完善出口退税的法律保障 |
| 6.2 建立征退一体化模式,强化内外部门联动 |
| 6.3 加强信息化建设,完善出口退税风险管理体系 |
| 6.3.1 区块链数据分析出口退税风险 |
| 6.3.2 优化出口退税审核评估软件 |
| 6.4 强化出口退税人才队伍建设 |
| 6.4.1 多方位激励,调动主观能动性 |
| 6.4.2 充实Y县出口退税管理人员力量 |
| 6.4.3 加强专业人才的培养和使用 |
| 小结 |
| 第七章 总结与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）Y市税务机关出口退税风险管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究文献综述 |
| 1.2.2 国内研究文献综述 |
| 1.2.3 国内外研究评价 |
| 1.3 研究内容及研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 技术路线 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 本文的创新点和不足 |
| 1.4.1 本文的创新之处 |
| 1.4.2 本文的不足之处 |
| 第2章 基本概念及理论基础 |
| 2.1 基本概念 |
| 2.1.1 出口退税 |
| 2.1.2 出口退税风险 |
| 2.1.3 出口退税风险管理 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 税收风险管理理论 |
| 2.2.2 税收遵从管理理论 |
| 第3章 Y市税务机关出口退税风险管理现状 |
| 3.1 Y市出口退税概况 |
| 3.1.1 出口规模 |
| 3.1.2 出口退税企业户数 |
| 3.1.3 出口退税规模 |
| 3.2 Y市税务机关出口退税日常管理概况 |
| 3.2.1 备案管理 |
| 3.2.2 退税业务办理 |
| 3.2.3 相关证明办理 |
| 3.3 Y市税务机关出口退税风险管理现状 |
| 3.3.1 已形成规范的风险应对流程 |
| 3.3.2 已归纳出实用性强的风险指标 |
| 3.3.3 有的放矢实行分类管理 |
| 3.4 Y市税务机关出口退税风险应对典型案例分析 |
| 3.4.1 典型案例分析 |
| 3.4.2 案例分析的启示 |
| 第4章 Y市税务机关出口退税风险管理存在的问题及原因 |
| 4.1 Y市税务机关出口退税风险管理存在的问题 |
| 4.1.1 干部队伍素质难以适应新形势要求 |
| 4.1.2 涉税数据获取能力仍显不足 |
| 4.1.3 部门横向联合不够 |
| 4.2 Y市税务机关出口退税风险管理存在问题的原因 |
| 4.2.1 人员配备不足且系统化培训缺乏 |
| 4.2.2 风险评估指标体系有待完善 |
| 4.2.3 税收共治尚未真正形成合力 |
| 第5章 完善Y市税务机关出口退税风险管理的建议 |
| 5.1 加强出口退税管理队伍建设 |
| 5.1.1 强化业务培训和岗位锻炼 |
| 5.1.2 逐步健全出口退税内控机制 |
| 5.1.3 积极落实廉政工作 |
| 5.2 提升涉税数据获取能力 |
| 5.2.1 充分利用内部系统进行分析 |
| 5.2.2 借助外部资源提供技术支持 |
| 5.3 完善出口退税风险管理体系 |
| 5.3.1 完善内部管理工作指引 |
| 5.3.2 强化出口退税日常监管 |
| 5.3.3 完善出口退税风险评估指标 |
| 5.4 推进实现税收共治社会共赢 |
| 第6章 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）“双循环”格局下促进我国外贸发展的税收政策研究（论文提纲范文）
| 一、问题的提出 |
| 二、当前我国稳外贸的税收政策现状 |
| (一)降低关税 |
| (二)实行出口退税 |
| (三)设立跨境电子商务综合试验区 |
| (四)贸易便利化 |
| 三、当前我国稳外贸税收政策存在的问题 |
| (一)增值税优惠政策范围面窄 |
| (二)企业所得税优惠适用范围小 |
| (三)关税保护力度减弱 |
| (四)出口退税缺乏管理机制 |
| (五)贸易便利化程度不高 |
| 四、“双循环”格局下促进我国外贸发展的税收政策建议 |
| (一)改革增值税税收优惠政策 |
| (二)改进企业所得税税收优惠政策 |
| (三)加大关税保护力度 |
| (四)取消出口退税 |
| (五)进一步提升贸易便利化水平 |
| (六)加大外向型经济扶持力度 |
| 结束语 |
（8）L省出口退税信息化管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.3 研究思路和研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 出口退税 |
| 2.1.2 出口退税管理 |
| 2.1.3 出口退税信息化管理 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 无缝隙政府理论 |
| 2.2.2 电子政务理论 |
| 2.2.3 新公共管理理论 |
| 3 L省出口退税信息化管理现状分析 |
| 3.1 L省出口退税信息化管理目前所采取的举措与成效 |
| 3.1.1 所采取的举措 |
| 3.1.2 取得的成效 |
| 3.2 L省出口退税信息化管理存在的主要问题 |
| 3.2.1 出口退税信息化管理水平不高 |
| 3.2.2 出口退税信息化管理缺乏足够的可操作性 |
| 3.2.3 出口退税信息化风险管理机制不完善 |
| 3.2.4 出口退税信息化管理人才缺乏 |
| 3.3 存在问题的原因分析 |
| 3.3.1 出口退税信息化管理意识有待提高 |
| 3.3.2 部门间缺少信息交互和管理沟通 |
| 3.3.3 忽视出口退税信息安全管理的重要性 |
| 3.3.4 缺乏有效的技术人才培养激励机制 |
| 4 国内外出口退税信息化管理的经验借鉴 |
| 4.1 国外出口退税信息化管理典型做法 |
| 4.1.1 德国:出口退税完全实现信息化管理 |
| 4.1.2 韩国:计算机系统对出口退税实时管理 |
| 4.1.3 意大利:信息化管理流程支撑出口退税管理 |
| 4.2 国内其他地区出口退税信息化管理典型做法 |
| 4.2.1 北京:“单一窗口”出口退税“一站式”办理 |
| 4.2.2 上海:无纸化出口退税管理 |
| 4.3 经验借鉴 |
| 4.3.1 实现全面无纸化出口退税管理 |
| 4.3.2 健全信息化规范管理系统 |
| 4.3.3 加强信息化管理流程支撑出口退税管理 |
| 5 进一步加强L省出口退税信息化管理的对策分析 |
| 5.1 完善信息化出口退税管理方式 |
| 5.1.1 健全出口退税信息化管理联络机制 |
| 5.1.2 加强出口退税管理信息化应用 |
| 5.2 完善出口退税信息化管理体系建设 |
| 5.2.1 完善出口退税管理信息化平台建设 |
| 5.2.2 加强跨部门出口退税信息交互 |
| 5.3 加强出口退税信息化风险预警管理 |
| 5.3.1 加强出口退税风险信息化网络监控 |
| 5.3.2 健全出口退税信息化风险管理预警指标 |
| 5.3.3 完善出口退税信息化风险预警级别管理 |
| 5.4 完善信息化人才培养和激励机制 |
| 5.4.1 加强信息化人才技能培训 |
| 5.4.2 健全信息化人才的培养平台 |
| 5.4.3 推进扁平化组织管理 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）时间就是金钱:退税无纸化改革、行政负担与企业出口（论文提纲范文）
| 一 引言 |
| 二 文献综述与理论假说 |
| 三 制度背景 |
| (一)无纸化改革的过程 |
| (二)个案选择 |
| 四 数据来源与模型选择 |
| (一)数据来源与筛选 |
| (二)RD-DD估计方法 |
| (三)RD-DD前提假定验证 |
| 五 回归结果分析与稳健性检验 |
| (一)基准估计结果 |
| (二)基于传统双重差分方法的分析 |
| (三)影响渠道分析 |
| (四)异质性分析 |
| 1.区分企业性质。 |
| 2.区分产品的时间依赖度。 |
| 3.区分消费品与非消费品的动态效应。 |
| 六 结语 |
（10）G市Y区税务局出口退税风险管理问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 出口退税的相关研究 |
| 1.2.2 税收风险管理的研究 |
| 1.2.3 出口退税风险管理的相关研究 |
| 1.3 研究框架及研究方法 |
| 1.3.1 研究框架及研究创新性 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 G市Y区税务局出口退税风险管理现状 |
| 2.1 G市Y区税务局出口退税概况 |
| 2.1.1 出口退税概况 |
| 2.1.2 出口退税风险管理体系 |
| 2.1.3 现行出口退税风险管理手段 |
| 2.2 Y区面临的出口退税风险研究 |
| 2.2.1 出口骗税风险 |
| 2.2.2 失职渎职风险 |
| 2.2.3 简政放权大环境导致的管理风险 |
| 2.3 Y区出口退税风险管理现状分析 |
| 2.3.1 Y区出口商品类型分析 |
| 2.3.2 外贸企业违规行为分析 |
| 3 G市Y区税务局出口退税风险管理存在的问题 |
| 3.1 出口退税风险识别难度大 |
| 3.1.1 长期征退分离 |
| 3.1.2 出口管理系统之间信息不互通 |
| 3.1.3 外部环境影响下风险管理难度加大 |
| 3.2 缺乏有效的出口退税风险管理手段 |
| 3.2.1 预警分析指标不完善 |
| 3.2.2 出口骗税风险管理形势严峻 |
| 3.3 税务部门内部效率及资源不足 |
| 3.3.1 审批核查效率低 |
| 3.3.2 人员不足及专业人才缺乏 |
| 4 G市Y区税务局出口退税风险管理问题原因分析 |
| 4.1 政策机制因素分析 |
| 4.1.1 出口退税法律未形成体系 |
| 4.1.2 出口退税分担机制不合理 |
| 4.2 风险识别及评估因素分析 |
| 4.2.1 退税率频繁调整导致预警分析指标失效 |
| 4.2.2 出口企业分类评估机制亟需完善 |
| 4.2.3 出口退税相关部门信息互通机制不完善 |
| 4.3 税务机关内部控制因素分析 |
| 4.3.1 出口退税信息化系统建设缺陷 |
| 4.3.2 征退部门联动机制缺位 |
| 4.3.3 人员调配机制不合理 |
| 5 对于完善G市Y区出口退税风险管理的对策建议 |
| 5.1 完善出口退税风险管理规章制度 |
| 5.1.1 规范出口退税规章和提高法律位阶 |
| 5.1.2 降低退税率调整频次 |
| 5.1.3 细化出口退税管理工作规程 |
| 5.2 强化信息化出口退税风险识别体系 |
| 5.2.1 完善税务系统信息化功能 |
| 5.2.2 建立出口全流程的大数据管理平台 |
| 5.2.3 着力提高外贸企业遵从度 |
| 5.3 提高基层税务机关内控管理水平 |
| 5.3.1 强化出口退税日常监管 |
| 5.3.2 加强出口退税队伍建设 |
| 5.3.3 实现征退一体化 |
| 6 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 不足与展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 附录 A 出口退税风险管理问题研究访谈提纲——税务人员 |
| 附录 B 出口退税风险管理问题研究访谈提纲——企业人员 |
| 附录 C 出口退税风险管理问题研究访谈记录表 |
| 致谢 |
四、出口退税机制的重要改革（论文参考文献）
- [1]我国出口退税法律制度研究[D]. 王志佳. 哈尔滨工程大学, 2021
- [2]现代农业产供销一体化的税法问题研究[D]. 李煌. 江西财经大学, 2021(10)
- [3]出口退税政策的贸易效应再检验[D]. 李港. 山东财经大学, 2021(12)
- [4]出口退税对非正规就业的影响[D]. 逄淑晴. 山东财经大学, 2021(12)
- [5]“放管服”背景下Y县出口退税管理问题研究[D]. 褚晓晴. 山东财经大学, 2021(12)
- [6]Y市税务机关出口退税风险管理研究[D]. 田园. 扬州大学, 2021(09)
- [7]“双循环”格局下促进我国外贸发展的税收政策研究[J]. 谢永清,李香菊. 西南民族大学学报(人文社会科学版), 2021(04)
- [8]L省出口退税信息化管理研究[D]. 张菲菲. 大连海事大学, 2020(08)
- [9]时间就是金钱:退税无纸化改革、行政负担与企业出口[J]. 梁平汉,邹伟,胡超. 世界经济, 2020(10)
- [10]G市Y区税务局出口退税风险管理问题研究[D]. 张秋茵. 暨南大学, 2020(07)